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单选题甲公司为增值税一般纳税人，其取得的增值税专用发票中，可以做进项抵扣的是（）。A 端午节购买粽子给员工发放B 给员工发放工资C 购买办公用品D 招待客户花费2000元
题目
端午节购买粽子给员工发放
给员工发放工资
购买办公用品
招待客户花费2000元
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
下列关于增值税专用发票的说法中,表述不正确的是()。A.纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税
B.纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减
C.纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票
D.纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处
参考答案：C
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第2题：
下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目答案：A,B,E解析：选项ABC：非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目，贷记相关科目；纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。选项DE：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。 -
第3题：
（2017年）甲广告公司为增值税一般纳税人。2019年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并在当月申报抵扣。此外，当月甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.12
B.16.64
C.10.98
D.18.77答案：C解析：（1）广告制作费和广告发布费均适用6%的增值税税率；（2）甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98（万元）。 -
第4题：
关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是( )。A:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B:某公司自制设备器具，财务上直接转入"固定资产"核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出
C:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣
D:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣答案：B解析：根据《增值税暂行条例》及实施细则的有关规定，增值税的地域适用范围是中华人民共和国境内，鉴于进口货物企业取得运输发票，运输劳务的承运起运地在境外，不属于在境内提供应税劳务，因此，取得国外的运输发票不能抵扣增值税进项税额。自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目。本题中，自制固定资产是用于应税项目(增值税应税项目或者是混用的项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出处理。C选项该汽车销售公司装饰材料用于非应税项目，因此其进项税不能抵扣;办公室用电的进项税不属于不得从销项税额中抵扣的进项税，因此，办公室和生产车间用电取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。 -
第5题：
下列运输费可以抵扣进项税额的是（）
- A、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票
- B、委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票
- C、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据
- D、委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据
正确答案:A,B -
第6题：
原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是（）
- A、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣
- B、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣
- C、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣
- D、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣
正确答案:A -
第7题：
下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。
- A、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣
- B、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣
- C、支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣
- D、购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣
正确答案:C -
第8题：
旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣
正确答案:错误 -
第9题：
单选题下列各项中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A增值税一般纳税人取得的增值税专用发票
B增值税一般纳税人取得的普通发票
C增值税小规模纳税人取得的增值税专用发票
D增值税小规模纳税人取得的普通发票
正确答案： C解析： 本题考核允许抵扣的进项税额。选项B，增值税一般纳税人取得的普通发票是不可以抵扣的，取得的增值税专用发票才可以进行抵扣；选项CD，小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票，进项税额均不可以抵扣。 -
第10题：
判断题纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。（ ）A对
B错
正确答案： 错解析： -
第12题：
多选题购入的50台电冰箱下列处理正确的是（ ）。A电器公司不应给商场开具增值税专用发票
B电器公司可以给商场开具增值税专用发票
C既然商场取得了专用发票，进项税额当月可以认证并抵扣
D虽然商场取得了专用发票，其进项税额当月也不能抵扣
正确答案： B,C解析：
B项，一般纳税人发生应税销售行为，应向购买方开具专用发票。C项，增值税一般纳税人当期应纳增值税额采用购进扣除法计算，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以在当期抵扣。 -
第13题：
小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（ ）
正确答案：×
【答案】×
【解析】本题考核进项税的抵扣。增值税小规模纳税人购进货物不得抵扣进项税额。 -
第14题：
增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。（ ）答案：错解析：小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税额，其进项税额应计入成本中。 -
第15题：
甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月，甲销售自己使用过的机器取得含税收入103000,开具增值税专用发票，甲于2008年购进该机器时不抵扣且未抵扣进项税额。求销项税额是（）。A.3090
B.3000
C.2060
D.2000答案：D解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若该固定资产购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销项税额＝103000+(1+3%)×2%＝2000元。 -
第16题：
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（）。
正确答案:经税务机关认证相符的 -
第17题：
向一般纳税人采购非自产砂、土、石料，取得17%税率增值税专用发票，抵扣进项税。
正确答案:正确 -
第18题：
下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。
- A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
- B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
- C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
- D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
- E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税
正确答案:A,C,D,E -
第19题：
纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
正确答案:正确 -
第20题：
多选题甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。A购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元
B购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元
C购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
D购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题对于购货方善意取得虚开的增值税专用发票的处理，下列表述正确的有()。A不以偷税或者骗取出口退税论处
B取得的虚开的增值税专用发票可以抵扣进项税款
C取得的虚开的增值税专用发票可予以出口退税
D如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准予其抵扣进项税额
E因善意取得虚开增值税专用发票被依法追缴其已经抵扣的进项税额的，不再加收滞纳金
正确答案： E,A解析： 善意取得虚开专用发票，对购货方应作如下处理：（1）不以偷税或者骗取出口退税论处；（2）取得的虚开专用发票应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口退税，已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴；（3）如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款，如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款；（4）因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金。 -
第22题：
多选题下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。A原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
B原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
C原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
D原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
E原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税
正确答案： A,D解析： 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 -
第23题：
判断题旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析