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单选题根据美国所得税法律及美国公认会计原则（GAAP）的规定，下列（ ）会产生递延所得税负债。A 税法将预收账款确认为收入B 税法将跨越财政年度的整年房租作为当年收入，美国公认会计原则按照时间段均匀确认当年收入C 税法采取加速折旧，美国公认会计原则采取均匀折旧D 在外流通的普通股数减少

题目
单选题
根据美国所得税法律及美国公认会计原则（GAAP）的规定，下列（   ）会产生递延所得税负债。
A

税法将预收账款确认为收入

B

税法将跨越财政年度的整年房租作为当年收入，美国公认会计原则按照时间段均匀确认当年收入

C

税法采取加速折旧，美国公认会计原则采取均匀折旧

D

在外流通的普通股数减少

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1.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债B.“递延所得税负债” 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记D.“递延所得税负债” 账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额

2.下列项目的增加变化会导致当年确认的所得税费用增加的是()。A:递延所得税资产减少B:递延所得税负债增加C:递延所得税资产增加D:递延所得税负债减少

3.在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中，会导致本期所得税费用增加的项目有（ ）。A．本期转回的前期确认的递延所得税资产B．本期转回的前期确认的递延所得税负责C．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产D．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债

4.以下对资产负债表债务法的表述正确的有()。A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应的调整B、根据会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认为递延所得税负债C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债D、所得税费用=当期所得税+递延所得税

更多“根据美国所得税法律及美国公认会计原则（GAAP）的规定，下列（   ）会产生递延所得税负债。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于递延所得税的说法中，错误的有( )。

    Ⅰ.递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异

    Ⅱ.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不要求折现

    Ⅲ.因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量

    Ⅳ.因各种原因产生的递延所得税资产及递延所得税负债，其产生的调整金额均应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）

    Ⅴ.递延所得税应包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响

    A、I,Ⅱ,Ⅲ
    B、Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
    C、Ⅲ,Ⅴ
    D、Ⅳ,Ⅴ

    答案：D
    解析：
    D
    除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及递延所得税负债，相关的调整余额应计入所有者权益以外，其他情况下产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）。递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

  • 第2题：

    下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（　）。

    A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
    B.根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    C.与联营企业.合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    D.递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加，计入所有者权益的交易或事项的所得税影响除外

    答案：B,D
    解析：
    选项A，税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整；选项C，与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  • 第3题：

    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　）。

    A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
    B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
    C.企业应按照预期收回资产或清偿负债期间适用的所得税税率计量递延所得税负债的金额
    D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
    E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    答案：A,B,E
    解析：
    选项A，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来很可能取得的应纳税所得额为限，不能全部确认递延所得税资产。选项B，企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则：除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认递延所得税负债。选项E，递延所得税负债、递延所得税资产产生的纳税影响还有可能是其他综合收益，并不一定是所得税费用。

  • 第4题：

    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

    • A、企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
    • B、递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
    • C、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
    • D、企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

    正确答案:C,D

  • 第5题：

    商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，但会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债


    正确答案:正确

  • 第6题：

    某跨国公司同时根据国际财务报告准则（IFRS）和美国公认会计原则（GAAP）维护其财务记录。去年，该公司确定其存货贬值是因为竞争对手推出了具有创新特色的新产品，导致对该公司产品的需求锐减。结果，该公司将其账面存货$500，000减记为$0。但是今年政府机构出人意料地宣布，该竞争对手的产品有缺陷，令其产品退出市场。结果，对该公司产品的需求再次旺盛，并且该公司估计本季度末其存货可实现净值为$750，000。该公司应如何记录本季度的这一新发展？（）

    • A、根据国际财务报告准则（IFRS），存货增记$0；根据美国公认会计原则（GAAP）存货增记$0。
    • B、根据国际财务报告准则（IFRS），存货增记$500，000；根据美国公认会计原则（GAAP）存货增记$0。
    • C、根据国际财务报告准则（IFRS），存货增记$750，000；根据美国公认会计原则（GAAP）存货增记$0。
    • D、根据国际财务报告准则（IFRS），存货增记$750，000；根据美国公认会计原则（GAAP）存货增记$750，000。

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    以下对资产负债表债务法的表述正确的有（）
    A

    税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

    B

    根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    C

    与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    D

    递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少一当期递延所得税负债的减少一当期递延所得

    E

    所得税费用=当期所得税+递延所得税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列关于所得税的表述中，正确的有（）。
    A

    所得税用应当在利润表中单独列示

    B

    递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量

    C

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

    D

    某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中


    正确答案： C,D
    解析： 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计人所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计人所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用（或收益）。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： B,D
    解析： 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（）。
    A

    税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

    B

    根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    C

    与联营企业.合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    D

    递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于“递延所得税负债”的表述中，正确的说法是（）。
    A

    本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债

    B

    企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目

    C

    资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录

    D

    本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额

    E

    本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；选项D，本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，关于所得税会计核算程序的表述正确的有（   ）。
    A

    按会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外其他资产和负债的账面价值

    B

    确认递延所得税资产和递延所得税负债

    C

    按税法规定计算当期应交所得税

    D

    确定利润表中所得税费用


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第13题：

    下列各项表述中,正确的有( )。

    A. 所得税费用应当在利润表中单独列示
    B. 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
    C. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
    D. 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用(或收益)列示于利润表中

    答案：A,B,C
    解析：
    某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

  • 第14题：

    依据新企业会计准则的规定，下列有关所得税会计处理的表述中，正确的有（　）。

    A.应当谨慎地确认递延所得税资产和递延所得税负债
    B.应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
    C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税的影响，应当计入所有者权益
    D.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，确认的递延所得税资产应该以能够抵扣的应纳税所得额为限。故选项B不正确。

  • 第15题：

    国际财务报告准则（IFRS）与美国公认会计原则（GAAP）对开发成本的会计处理有何区别？（）

    • A、美国GAAP不允许在技术上可行之前将开发成本资本化，而IFRS允许
    • B、美国GAAP要求将开发成本资本化，而IFRS不要求将开发成本资本化
    • C、美国GAAP将开发成本视为商誉的一部分，而IFRS将这些成本视为无形资产
    • D、美国GAAP要求将所有开发成本计入费用，而IFRS要求将所有开发成本资本化

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列关于所得税的表述中，正确的有（）。

    • A、所得税用应当在利润表中单独列示
    • B、递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
    • C、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
    • D、某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    根据企业会计准则及规定，下列属于流动负债的是（）。

    • A、应付债券
    • B、应付票据
    • C、专项应付款
    • D、递延所得税负债

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    根据企业会计准则及规定，下列属于流动负债的是（）。
    A

    应付债券

    B

    应付票据

    C

    专项应付款

    D

    递延所得税负债


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（）
    A

    税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

    B

    根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    C

    与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    D

    递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加

    E

    所得税费用＝当期所得税＋递延所得税


    正确答案： C,E
    解析： 选项A：税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整；
    选项C://与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异一般应确认相应的递延所得税负债。
    【该题针对“所得税的处理（综合）”知识点进行考核】

  • 第20题：

    多选题
    下列关于递延所得税负债的说法中，正确的有（　　）。
    A

    可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认

    B

    确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分

    C

    企业合并产生的应纳税暂时性差异，相关的递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额

    D

    除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

    E

    在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，从其发生当期看，构成企业应支付税金的义务，应作为递延所得税负债确认。E项，企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。

  • 第21题：

    多选题
    根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（　　）。
    A

    资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应缴纳（或返还）的所得税金额计量

    B

    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的所得税税率计量

    C

    适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用

    D

    递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础


    正确答案： C,A
    解析：
    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： D,A
    解析： 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）一当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）一当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

    E

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债；E项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加。

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