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问答题增值税专用发票的抵扣时限是如何规定的？
题目
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第1题：
增值税专用发票的抵扣时限为()。A.90天
B.180天
C.270天
D.360天
答案：B -
第2题：
增值税般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票，有下列三种情况：
1.同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联；
2.只丢失已开具专用发票的抵扣联；
3.只丢失已开具专用发票的发票联。
问题：针对上述兰种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规定。
正确答案：
[解析]1．一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
2.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
3.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售
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第3题：
根据《增值税暂行条例》的规定．下列关于增值税专用发票开具时限的表述中。正确的有（ ）。
A．采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天
B．采取分期收款结算方式的．增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
C．采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出并办妥托收手续的当天
D．采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出并办妥托收手续的当天
正确答案：ACD
本题考核增值税专用发票开具时限的规定。(1)采取赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期的当天；(2)采取托收承付、委托银行收款结算方式的．增值税专用发票开具时限为货物发出,并办妥托收手续的当天。
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第4题：
增值税专用发票是购买方支付增值税税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。()答案：对解析：增值税专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 -
第5题：
下列关于发票的说法，错误的是（ ）。A.增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证
B.发票按照增值税抵扣分类，增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票
C.增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票
D.增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联答案：C解析：选项C，自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。 -
第6题：
不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有（）。
- A、未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票
- B、已办理过退税的进项专用发票
- C、未取得增值税专用发票
- D、已经抵扣的进项专用发票
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。
正确答案:正确 -
第8题：
下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）
- A、被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款
- B、被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
- C、取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税
- D、代开、虚开专用发票不按偷税处理
正确答案:C -
第9题：
判断题增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题按规定不可抵扣的支出业务索取增值税专用发票违反规定吗？正确答案： 违反。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题接受方从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予抵扣。这里所称的增值税专用发票具体包括哪些？正确答案： 增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题增值税专用发票的抵扣时限是如何规定的？正确答案： 国家税务总局国税函[2009]617号规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
注意：是180日内而不是180日。解析： 暂无解析 -
第13题：
根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是( )。
A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
正确答案：C
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第14题：
增值税专用发票开具时限有什么规定？
正确答案：答：法律、行政法规和行政规章规定的开具增值税专用发票的具体时限。增值税专用发票必须按下列规定的时限开具，否则开具的增值税专用发票将不能作为购货方扣税凭证：
（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
（2）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。
（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
（4）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。
（5）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。
（6）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。
（7）将货物分配给股东，为货物移送的当天。 -
第15题：
下列关于发票的说法，错误的是( )。A、增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证
B、发票按照增值税抵扣分类，增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票
C、增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票
D、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联答案：C解析：选项C，将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。 -
第16题：
根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（ ）。A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣
D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣答案：C解析：增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起360日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。
【易错提示】增值税专用发票只要经过认证的，就需要在认证通过的次月申报抵扣。 -
第17题：
运输企业一般纳税人能否抵扣高速通行费，如何取得增值税专用发票？
正确答案:根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）文件规定，2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%。
因此符合条件的运输企业可以抵扣高速通行费，2016年5月1日至7月31日，暂不需要取得专用发票，支付的道路、桥、闸通行费，可暂凭通行费发票计算抵扣进项税。 -
第18题：
按规定不可抵扣的支出业务索取增值税专用发票违反规定吗？
正确答案: 违反。 -
第19题：
纳税人取得增值税专用发票如何抵扣？
正确答案: 增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。红字专用发票暂不认证。
认证相符，是指纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。 -
第20题：
增值税专用发票的抵扣时限是如何规定的？
正确答案: 国家税务总局国税函[2009]617号规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
注意：是180日内而不是180日。 -
第21题：
问答题纳税人取得增值税专用发票如何抵扣？正确答案： 增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。红字专用发票暂不认证。
认证相符，是指纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限？正确答案： （1）自2010年1月1日起，增值税一般纳税人销售货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，必须自该专用发票开具之日起180内到税务机关认证抵扣。
（2）增值税一般纳税人进口货物，取得的2010年1月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列关于增值税专用发票丢失的处理中，表述错误的是（ ）。A增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査
B增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查
C增值税一般纳税人丢失巳开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备査
D增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，不得抵扣进项税
正确答案： D解析： -
第24题：
单选题下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）A被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款
B被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税
D代开、虚开专用发票不按偷税处理
正确答案： C解析： 暂无解析