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问答题怎样对会计交接进行审计？
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问答题
怎样对会计交接进行审计？
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第1题：
怎样对基建资金的运用行为进行审计？
正确答案: 一般地讲，基建资金应专户专人管理；但是对于人手少、工程项目金额不大、或同意先在费用中挂账，项目完工后再清算的装饰、维修工程就难做到专户专人管理。因此对基建资金运用进行合规性审计主要审计以下内容：
一是基建资金是否多头开户，基建资金是否明确了一支笔审批；
二是资金往来是否正常，所付材料或工程款是否与实际发生额基本相符；
三是资金去向是否为工程承包合同单位，是否有挪用、转移资金等问题；
四是付款手续是否合规，有无经办人、审批人审批签字；
五是基建资金是否计存款利息收入；
六是抽查预付工程款是否与工程承包方的“工程价款预支账单”相符。 -
第2题：
怎样对密码设置、保管情况进行审计？
正确答案: 一是检查密码设置情况，查清营业单位多少岗位设置密码；
二是检查是否建立《密码登记簿》，并检查密码是否按要求定期更换；
三是检查密码是否按人或岗位分开密封保管，并封存保管；
四是抽查密封密码，让操作员退出业务操作系统，重新进入业务系统输入密码是否能进入业务系统。 -
第3题：
问答题怎样对电子汇兑系统档案管理合规性进行审计？正确答案： 一是审计档案资料是否齐全。检查是否打印电子汇兑报单来账记账凭证、电子汇兑系统来账业务清单代当日电子汇兑来账卡片和流水账；是否按业务种类打印来账业务清单各一份作（电子汇兑系统来账业务清单）的附件；是否打印汇差清单、（电子汇兑系统往账报告表）、电子汇兑系统往账业务清单，代联行往账卡片账及流水账；
二是审计各类打印资料是否按日期装订成册，保管备查；
三是审计是否逐日备份，并将备份盘注明日期，入库保管。解析： 暂无解析 -
第4题：
问答题怎样对管库情况进行审计？正确答案： 一是审查管库人员名单，并现场观察出入库情况，检查双人管库、同进同出制度的执行情况；
二是审查《库房钥匙及密码交接登记簿》，看是否坚持管库员因故离岗办理管库钥匙“双线平行交接”手续，并按规定填制移交清单；
三是通过检查管库费的领用情况，看是否由实际管库人员领取，如有出入看是否有管库空档。解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题怎样对会计档案保管合规性进行审计？正确答案： 一是审计信用社及联社是否设置专用档案保管库，并指定专人保管；保管库（柜）是否整洁，做到“三防”、“五无”；即：防火、防潮、防盗；无火患、无虫蛀、无霉烂，无鼠咬、无失窃；
二是审计会计档案是否按年限进行分类管理，是否建立《会计档案登记簿》进行登记，是否入库保管；
三是审计采用磁性介质保存的会计档案是否每年翻录一次，实行双备份，异地保管；
四是审计会计档案保管人员岗位变动是否及时办理交接手续。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题怎样对查库制度的落实情况进行审计？正确答案： 审计查库制度是否落实主要从查库频率、查库内容、查库手续三方面进行，审计的主要手段是检查《查库登记簿》。
一是看营业机构主管会计是否按旬查库、网点主任是否按月查库、会计部门是否按季查库、主管主任是否每年进行一次全面性查库；
二是看《查库登记簿》中记载的查库内容是否齐全，是否存在只检查现金而未对有价单证、重要空白凭证进行查库；
三是看在上级管理部门或本级联社有关部门检查时，查库前是否验证查库介绍信，上级管理部门查库时是否有联社人员陪同：
（1）看《查库登记簿》上是否有记载；
（2）通过现场查库，检查出纳人员查库制度的执行情况，看其在查库时是否参与清查库款，查库完毕后是否清点库款入库。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题怎样对现金出入库的合规性进行审计？正确答案： 一是审核《现金收入、付出登记簿》，看营业终了，收款员、复核员是否在现金登记簿上盖章；
二是审核《现金库存登记簿》，看管库员是否将未付完款项重新清点相符后并在入库票上签章；
三是审核出、入库业务是否填制出、入库票并签章，主管会计或出纳负责人是否审核；四是现场检查是否由双人在现金箱上加锁，钥匙是否分开保管。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题怎样对营业中抹账的合规性进行审计？正确答案： 一是对营业中储蓄抹账的审计：
（1）从打印的流水数据中看是否有抹账情况；
（2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符，如通存通兑中出现的单边账是否按规定处理，对违反操作规定出现的单边账损失要追究责任。
二是对营业中公存款抹账的审计：
（1）从打印的电子凭证流水查询数据中看是否有抹账情况。应对其抹账的原因和抹账后相应的账务处理的准确性和真实性重点检查；
（2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题怎样对转授权的合规性进行审计？正确答案： 一是审核转授权是否遵循有限原则，是否大于原授权，是否以书面的方式进行；
二是审核受权机构发生重大越权行为、或行为失当造成重大经营风险或法律责任、受权机构发生分立合并时，转授权社是否对其进行了转授权的调整。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题怎样对会计账务“六相符”进行审计？正确答案： 会计账务“六相符”是指账账、账表、账实、账款、账据、内外账相符。审计时，主要从以下六个方面进行：
一是审核总账与分户账之间的有关记载是否相符，各分户账与卡片账的余额合计数是否与总账相应科目的余额相符；
二是审核现金收入、现金付出的合计数与总账现金科目的借、贷发生额是否相符，现金库存账户的库存现金数与实际库存现金及总账库存现金科目余额是否相符；
三是审核账据是否相符，借据是否齐全；
四是将总账与报表的余额进行核对，看是否相符，是否存在虚调报表的问题；
五是通过现场调查，核实账实情况，看公用财产有无被个人侵吞变卖；
六是审核存折户是否坚持按时进行账折核对，往来户是否按月填发《往来户对账单》与客户对账，并按期收回。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题怎样对出纳交接的合规性进行审计？正确答案： 出纳交接的审计主要包括交接内容、交接人员、交接手续三项内容。
一是看出纳交接内容是否完整，看出纳员工作调动或临时离岗是否将所保管的现金、有价证券、重要空白凭证、印章等按实如数填列移交表或交接登记簿，并与会计账簿核对相符进行全面的移交；
二是看接交人员是否合规，接交出纳工作人员是否是领导指定的工作人员；
三是看库房钥匙（密码）的交接是否执行“双线平行”交接的原则；
四是看是否经有权监交人进行监交；
五是通过查看《出纳交接登记簿》、《出勤登记簿》和《安全日志》，审计出纳交接的真实性。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题怎样对账户开户手续合规性进行审计？正确答案： 银行账户包括基本账户、专用账户、一般账户和临时账户。审计时：
一是要看开户条件是否符合基本规定。即企业单位和个体私营企业开户的，开户单位是否提供了当地县以上工商行政管理部门颁发的《企业法人营业执照》或《营业执照》和开户单位是否提供了当地中国人民银行签发的《开户许可证》；行政事业单位开户的，是否提供了由上级主管部门或拨款的财政部门出具的同意开户证明；社会团体开户的，是否提供了社团登记管理机关（民政部门）的审查证明。开户单位是否提供了《开户申请书》，各栏目要素填写是否齐全，预留印鉴是否与《企业法人营业执照》等证明文件记载的内容一致；
二是审计开户手续是否健全。首先看是否建立了开户审批制度，有无未经审批而擅自设立账户；其次看是否建立了“开销户登记簿”，登记簿上登记的账户与实际开立的账户是否一致，《开户申请书》填写是否齐全，内容是否真实完整；最后看印鉴卡（或密码）上预留印鉴是否清晰，符合规定；
三是科目使用是否正确。账户的设置是否符合规定，一般账户，临时账户是否有支取现金现象和有无将财政性存款纳入一般存款开户的现象等；
四是临时存款账户是否有当地工商行政管理机关核发的临时执照；是否有当地有权部门同意设立外来临时机构的批件；是否有外地企业单位的法人营业执照（副本）及主管单位同意并承担经济责任的证明。解析： 暂无解析 -
第13题：
怎样对基建财务会计进行审计？
正确答案: 基建财务会计的审计主要检查建设单位是否建立健全了基建财务管理制度，是否按基本建设会计制度规定的事项进行核算。审计时应着重检查：
一是有无将年度未完成的计划工作量虚列完成，提前拨付工程款，甚至转移挪用工程款；
二是材料设备价格、运输和采购保管等费用的核算是否正确；
三是列入待摊费用的各项支出、开支是否合理；
四是支付的勘察、设计、征地、拆迁等费用是否符合基本建设的规定和标准；
五是是否由“一支笔”审批基建资金的使用；
六是有无用“白条”列账或用一般材料发票代替建筑安装税票的问题。 -
第14题：
问答题怎样对客户资产状况、生产经营状况调查的真实性进行审计？正确答案： 一是审核调查报告中是否有对客户的资产负债表、损益表、现金流量表进行查阅，以及对资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润进行分析，对客户的账账、账表、账实的记载进行核对，是否有客户生产经营是否合法、正常，是否超出规定的经营范围的记载。
二是调阅客户的财务报表、营业执照（复印件）与调查表及调查报告中所涉及的内容进行核对。必要时应深入至借款单位进行分析核实。解析： 暂无解析 -
第15题：
问答题怎样对现金调度合规性进行审计？正确答案： 对现金调度合规性的审计主要从调度手续、押运手续、交接手续三方面进行。
一是检查《出入库登记簿》、《库存现金登记簿》，看是否有现金调度，然后查看现金的上介和下介是否有现金调拨通知单，调拨通知单的内容是否齐全；
二是检查《现金押运登记簿》和《枪弹管理登记簿》，看是否使用头寸车并由两人以上持枪押运（不包括司机）；
三是检查《头寸交接登记簿》，看交接手续是否规范，押运员是否参与了现金清点和搬运；
四是对现金调度情况进行上下核对，看调出与调入是否相符，如现金调出与调入不一致，要彻底查清原因。解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题物料传递如何进行？都复核什么内容？如何与各岗位交接，都送到哪？内包材怎样交接？称重？点数？正确答案： 配料人员根据领料单中的名称、数量复核原辅料的名称、数量、批号、生产厂家及包装完好情况，复核无误后将原辅料转入原辅料清外包室摆放整齐，褪去原辅料外包装皮，并检查内包装是否完好，对原辅料的内包装进行清洁消毒，填写物料标示卡（附表一）注明原辅料的名称、规格、批号、重量、生产厂家、并有填写人与复核人签名。外侧人员将原辅料传入缓冲间警戒线以内后退出，由洁净区内的人员转入原辅料暂存间。中间站管理人员复核无误后将原辅料摆放整齐并填写物料管理台帐，注明原辅料名称、规格、进厂批号、生产厂家、领入数量等内容。内包材的交接应该称重复核。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题怎样对基建财务会计进行审计？正确答案： 基建财务会计的审计主要检查建设单位是否建立健全了基建财务管理制度，是否按基本建设会计制度规定的事项进行核算。审计时应着重检查：
一是有无将年度未完成的计划工作量虚列完成，提前拨付工程款，甚至转移挪用工程款；
二是材料设备价格、运输和采购保管等费用的核算是否正确；
三是列入待摊费用的各项支出、开支是否合理；
四是支付的勘察、设计、征地、拆迁等费用是否符合基本建设的规定和标准；
五是是否由“一支笔”审批基建资金的使用；
六是有无用“白条”列账或用一般材料发票代替建筑安装税票的问题。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题怎样对柜员制出纳业务及其录像监控、密码、抹账进行审计？正确答案： 一是检查监控录像制度执行情况，看实行柜员制机构保存录像资料是否有两个月，调阅录像资料是否经行长批准并进行登记，有无随意调阅的情况；
二是检查密码制度执行情况。查《密码登记簿》看临柜人员和出纳主管是否分别设定，保管各自密码并定期更换；
三是检查流水账，查对每笔抹账及柜员挂账是否经主管会计签章同意；
四是按传统出纳业务的程序，对查库、验款入库、交接等内容进行审计。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题怎样对验款入库情况进行审计？正确答案： 验款入库是指主管会计在每天营业终了时检查核对库存现金的一种行为。审计时应从两方面入手：
一是检查《验款入库登记簿》，看是否有主管会计坚持每日营业终了验款入库的记录，并对《验款入库登记簿》登记的现金数额与出纳《现金登记簿》上的现金库存余额进行审计；
二是进行现场审计。选择在下班前到营业现场进行查看主管会计验款入库情况，看是否符合制度要求。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题怎样对有价单证和重要抵、质押物保管合规性进行审计？正确答案： 一是检查是否执行“账证分管”原则，看是否由会计人员管账，出纳人员管理有价单证；
二是检查领用有价单证时是否办理了领用登记手续，是否及时按单证种类、票面额分别立户，纳入表外科目核算；
三是检查是否执行有价单证使用销号制度，作废的有价单证是否加盖“作废”戳记，剪角作废处理，并作为当日凭证的附件；
四是检查有价单证库存实物与有价单证登记簿是否相符，检查登记簿与表外科目分户账核对是否相符；
五是检查主管主任、会计部门、主管会计是否按规定对有价单证进行查库。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题怎样对借款人提供的抵押物、质押物的合法性进行审计？正确答案： 一是审核抵押人、出质人提供的抵押物、质物权属证明的真实性。
二是通过客户部门对抵押物真实性核实的记录，看是否有土地所有权、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权《担保法》第34条第（五）项、第36条第3款规定的除外），学校幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施，所有权、使用权不明或者有争议的财产，依法被查封、扣押监管的财产。
三是审查抵押、质押物是否有重复设置的现象，抵押、质押是否足值。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题怎样对账户使用与管理合规性进行审计？正确答案： 一是检查账户的使用是否合理、合规。主要检查各单位通过账户办理的资金收付是否符合有关规定，有无出租、出借或转让账户的情况；对客户提交的凭证用途，是否进行了严格审查，有无巧立名目、弄虚作假套取现金等问题；账户记载的内容是否真实，账证是否相符；错账是否及时准确地进行了冲正；对存款人账户余额不足支付所有款项时，是否执行了规定的扣款顺序，信用社是否造成垫款；
二是检查是否严格加强账户管理。客户对账是否及时，发现不符，是否及时查找、处理和纠正；对改变账户名称和撤并账户是否根据有关部门通知或批示办理，撤并账户尚未用完的重要空白凭证是否全部收回并妥善处理；对长时间没有发生业务的账户，是否按账户管理办法进行认真的处理。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题如何对会计信息系统进行审计？正确答案： 信息化审计的基本方法主要可以分为两类：绕过计算机审计和透过计算机审计。
（1）绕过计算机审计，又称简介审计或黑盒审计。这种方法是将计算机信息处理系统仅仅看做储存和处理数据的机器，它不涉及对计算机系统的研究评价，无法发现计算机处理系统存在的问题，从而无法提出改进意见，也无法发现计算机舞弊行为。因此，它只能是一种过渡性的被动方法。
（2）透过计算机审计，又称直接审计或白盒审计，就是对计算机数据处理系统的全面审计。它包括计算机的输入、输出、内控制度、应用程序、硬件可靠性审计等，直接审计计算机信息系统运行的正确性与可靠性。根据计算机专家与审计人员的合一程度，可以分为：分离式、平行式、单组式以及整合式。透过计算机审计通常使用以下方法对计算机系统进行测试。
首先，再次处理测试法。重新处理法的要点有二：第一是要确保重新处理使用的程序和原始数据与原来用的完全一致时才有可比性；第二是在重新处理过程中，从整个处理过程均应与原处理过程完全一样，才能确保其可比性。
其次，平行处理测试法，就是审计人员使用审计软件或自己编制处理程序，重新处理被审单位的所有原始数据，然后比较结果与被审单位原先处理的结果。
再次，模拟数据测试法，就是审计人员将模拟数据输入被审单位的计算机中并进行处理，然后比较得出的结果与正确结果。模拟数据测试法具有上述再次处理测试法和平行处理测试法所难以比拟的优点。模拟数据测试法还可以进一步细分为加入测试法和虚构单位法。加入测试法就是在实际数据的基础上加入模拟数据进行测试。解析： 暂无解析