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问答题怎样对验款入库情况进行审计？
题目
问答题
怎样对验款入库情况进行审计？
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第1题：
怎样对密码设置、保管情况进行审计？
正确答案: 一是检查密码设置情况，查清营业单位多少岗位设置密码；
二是检查是否建立《密码登记簿》，并检查密码是否按要求定期更换；
三是检查密码是否按人或岗位分开密封保管，并封存保管；
四是抽查密封密码，让操作员退出业务操作系统，重新进入业务系统输入密码是否能进入业务系统。 -
第2题：
怎样对库存现金限额管理情况进行审计？
正确答案: 现金限额管理的审计应分两个层次进行：
一是上级管理部门对各下级网点以备付金率作为控制指标，在对下级网点进行审计时，主要检查其备付金率是否超过人民银行规定的标准；
二是联社对其所辖网点的库存现金一般以现金绝对额为控制指标，在对营业网点进行审计时，主要检查其现金科目余额是否控制在上级管理部门下达的指标内。 -
第3题：
问答题怎样对现金调度合规性进行审计？正确答案： 对现金调度合规性的审计主要从调度手续、押运手续、交接手续三方面进行。
一是检查《出入库登记簿》、《库存现金登记簿》，看是否有现金调度，然后查看现金的上介和下介是否有现金调拨通知单，调拨通知单的内容是否齐全；
二是检查《现金押运登记簿》和《枪弹管理登记簿》，看是否使用头寸车并由两人以上持枪押运（不包括司机）；
三是检查《头寸交接登记簿》，看交接手续是否规范，押运员是否参与了现金清点和搬运；
四是对现金调度情况进行上下核对，看调出与调入是否相符，如现金调出与调入不一致，要彻底查清原因。解析： 暂无解析 -
第4题：
问答题怎样对管库情况进行审计？正确答案： 一是审查管库人员名单，并现场观察出入库情况，检查双人管库、同进同出制度的执行情况；
二是审查《库房钥匙及密码交接登记簿》，看是否坚持管库员因故离岗办理管库钥匙“双线平行交接”手续，并按规定填制移交清单；
三是通过检查管库费的领用情况，看是否由实际管库人员领取，如有出入看是否有管库空档。解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题出版物入库后，怎样进行货位管理？正确答案： 出版物入库后，都要经过或长或短的保管期。因此，出版物人货位时，根据“安全、方便、节约”的原则来确定架位，既要确保出版物的储存安全、码放合理、货位清楚、标志明显，又要方便出版物的进、出库工作，提高劳动效率，做到管理井然有序，并尽可能节约保管费用。
（1）科学堆码，合理利用仓容。根据出版物的种类、数量、包装形状等，以及仓库、货架条件等来确定货位，将出版物堆放得稳固、整齐，留出适当的墙距、垛距、顶距、灯距和通道，充分利用仓库的空间。货位可分为码垛、上架（箱）两种，数量大的出版物码垛存放。
（2）合理安排，方便进、出库作业。要根据出版物的动销程度、出库频率、预计在库时间等来适当安排货位。如动销率高、出库频繁、数量较大的品种，应放在便于提取的货位。
（3）分区分类、货位编号。可根据仓库、架位等自然条件来区分货区，分别存放图书、音像制品等不同出版物，也可进一步划分区域进行按类或按版存储。不管采用何种方式，都要注明货位编号，标志必须明显。
（4）登记卡片，记录货位地号。在出版物人货位后，不管是卡片管理还是计算机管理，都要将存放位置（货位编号）进行登记；出版物存放的货位调整后，也要及时登记，便于以后的出库、盘存等管理。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题怎样对查库制度的落实情况进行审计？正确答案： 审计查库制度是否落实主要从查库频率、查库内容、查库手续三方面进行，审计的主要手段是检查《查库登记簿》。
一是看营业机构主管会计是否按旬查库、网点主任是否按月查库、会计部门是否按季查库、主管主任是否每年进行一次全面性查库；
二是看《查库登记簿》中记载的查库内容是否齐全，是否存在只检查现金而未对有价单证、重要空白凭证进行查库；
三是看在上级管理部门或本级联社有关部门检查时，查库前是否验证查库介绍信，上级管理部门查库时是否有联社人员陪同：
（1）看《查库登记簿》上是否有记载；
（2）通过现场查库，检查出纳人员查库制度的执行情况，看其在查库时是否参与清查库款，查库完毕后是否清点库款入库。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题怎样对现金出入库的合规性进行审计？正确答案： 一是审核《现金收入、付出登记簿》，看营业终了，收款员、复核员是否在现金登记簿上盖章；
二是审核《现金库存登记簿》，看管库员是否将未付完款项重新清点相符后并在入库票上签章；
三是审核出、入库业务是否填制出、入库票并签章，主管会计或出纳负责人是否审核；四是现场检查是否由双人在现金箱上加锁，钥匙是否分开保管。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题怎样对营业中抹账的合规性进行审计？正确答案： 一是对营业中储蓄抹账的审计：
（1）从打印的流水数据中看是否有抹账情况；
（2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符，如通存通兑中出现的单边账是否按规定处理，对违反操作规定出现的单边账损失要追究责任。
二是对营业中公存款抹账的审计：
（1）从打印的电子凭证流水查询数据中看是否有抹账情况。应对其抹账的原因和抹账后相应的账务处理的准确性和真实性重点检查；
（2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题怎样对重要空白凭证保管使用情况进行审计？正确答案： 一是检查是否指定专人管理重要空白凭证，是否认真执行了“印、证、押”分管规定；
二是检查是否建立《重要空白凭证登记簿》，分别凭证名称立户登记，是否按要求详细登记凭证的起讫号码，并纳入表外科目核算；
三是检查领用重要空白凭证时是否办理了领用手续.领入后是否及时登记入账。开户单位购买重要空白凭证时是否凭单位印鉴，是否按规定收取了凭证工本费，重要空白凭证号码是否在电脑系统中进行登记，不再使用或作废的重要凭证是否交回信用社；
四是检查重要空白凭证使用销号登记簿，检查使用重要空白凭证是否按规定及时进行销号，是否按顺序使用，作废的重要空白凭证是否加盖“作废”戳记，剪角作废处理，并作为当日凭证的附件；
五是检查重要空白凭证库存和柜台零尾数，与登记簿是否相符，登记簿与空白重要凭证表外科目数字是否相符。并检查其库存数量是否合理；
六是检查网点主任是否按规定对重要空白凭证进行查库。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题怎样审计基建工程款拨付的合规性？正确答案： 审计基建款拨付的合规性，应着重审计以下项目：
一是预付备料款。包工包料的工程备料款的预付一般不超过当年工程工作量的30％，安装材料用量较大的工程，可适当增加；凡没有签订工程承包合同和不具备施工条件的工程不得预付备料款；
二是按工程进度拨付的工程款，应有施工现场代表签字认可，并经主管主任签字，按合同条款拨款，不得提前拨付和超额拨付；
三是结算价款一般不超过承包工程合同价值的95％，尾款待工程竣工验收留足保修款后进行清算；四是施工单位在建设单位所借的用于本工程的贷款是否在决算后偿还扣除，并按规定计息。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题怎样对出纳交接的合规性进行审计？正确答案： 出纳交接的审计主要包括交接内容、交接人员、交接手续三项内容。
一是看出纳交接内容是否完整，看出纳员工作调动或临时离岗是否将所保管的现金、有价证券、重要空白凭证、印章等按实如数填列移交表或交接登记簿，并与会计账簿核对相符进行全面的移交；
二是看接交人员是否合规，接交出纳工作人员是否是领导指定的工作人员；
三是看库房钥匙（密码）的交接是否执行“双线平行”交接的原则；
四是看是否经有权监交人进行监交；
五是通过查看《出纳交接登记簿》、《出勤登记簿》和《安全日志》，审计出纳交接的真实性。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题现场怎样用高压验电器进行验电？正确答案： 1.使用的验电器必须合适而且合格。
2.正式验电前，必须在有电导体处进行验电的验证。
3.验电时，应戴绝缘手套和站在绝缘台上，并且是逐渐接近设备。
4.使用的验电器必须是在试验周期以内的。
5.验电时，验电器的发光部分要面向监护人。解析： 暂无解析 -
第13题：
怎样对金融机构往来账务核对情况进行审计？
正确答案: 一是审计中央银行和同业往来账务核对情况；
（1）根据中央银行发送的对账单和向中央银行借款明细，核对存款分户账和借款明细账余额，发现不符、查清不符原因；
（2）核对计息积数与人行发送的利息通知单是否一致；
（3）检查入账时间是否及时，有无延迟入账或有下甩现象；
（4）检查同业住来时，还应注意使用利率是否正确，同时，利息收支是否通过转账转入同业存放有关账户。
二是审计系统内往来账务核对的情况；
（1）查系统内往来分户账是否与总账、报表相应科目一致；
（2）查系统内往来分户账余额是否与上级管理部门的对账单或下级对账回单余额一致；
（3）如有未达账，金额是否与月度衔接，入账时间是否及时。
三是审计拆出、拆入款项账务核对情况
（1）核对拆借资金协议书与资金调拨通知书以及拆放款项分户账的金额、期限、利率是否一致；核对拆入款项协议书、借款凭证，计付利息凭证检查期限、利率、计息积数是否正确；
（2）审计利息计算是否准确。根据拆借资金的计息规定，逐笔计算拆放款项利息，并与金融机构收入科目分户账核对，审计利息支出账务处理是否正确，有无现金支付以及虚列、隐瞒、截留、或转移、贪污的行为。 -
第14题：
问答题怎样对电子汇兑系统档案管理合规性进行审计？正确答案： 一是审计档案资料是否齐全。检查是否打印电子汇兑报单来账记账凭证、电子汇兑系统来账业务清单代当日电子汇兑来账卡片和流水账；是否按业务种类打印来账业务清单各一份作（电子汇兑系统来账业务清单）的附件；是否打印汇差清单、（电子汇兑系统往账报告表）、电子汇兑系统往账业务清单，代联行往账卡片账及流水账；
二是审计各类打印资料是否按日期装订成册，保管备查；
三是审计是否逐日备份，并将备份盘注明日期，入库保管。解析： 暂无解析 -
第15题：
问答题怎样对金融机构往来账务核对情况进行审计？正确答案： 一是审计中央银行和同业往来账务核对情况；
（1）根据中央银行发送的对账单和向中央银行借款明细，核对存款分户账和借款明细账余额，发现不符、查清不符原因；
（2）核对计息积数与人行发送的利息通知单是否一致；
（3）检查入账时间是否及时，有无延迟入账或有下甩现象；
（4）检查同业住来时，还应注意使用利率是否正确，同时，利息收支是否通过转账转入同业存放有关账户。
二是审计系统内往来账务核对的情况；
（1）查系统内往来分户账是否与总账、报表相应科目一致；
（2）查系统内往来分户账余额是否与上级管理部门的对账单或下级对账回单余额一致；
（3）如有未达账，金额是否与月度衔接，入账时间是否及时。
三是审计拆出、拆入款项账务核对情况
（1）核对拆借资金协议书与资金调拨通知书以及拆放款项分户账的金额、期限、利率是否一致；核对拆入款项协议书、借款凭证，计付利息凭证检查期限、利率、计息积数是否正确；
（2）审计利息计算是否准确。根据拆借资金的计息规定，逐笔计算拆放款项利息，并与金融机构收入科目分户账核对，审计利息支出账务处理是否正确，有无现金支付以及虚列、隐瞒、截留、或转移、贪污的行为。解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题什么是间接验电？怎样进行判断？正确答案： 间接验电是通过设备的机械指示位置、电气指示、带电显示装置、仪表及各种遥测、遥信等信号的变化来判断。判断时，应有两个及以上的指示，且所有指示均已同时发生对应变化，才能确认该设备已无电；若进行遥控操作，则应同时检查隔离开关（刀闸）的状态指示、遥测、遥信信号及带电显示装置的指示进行间接验电。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题怎样对基建财务会计进行审计？正确答案： 基建财务会计的审计主要检查建设单位是否建立健全了基建财务管理制度，是否按基本建设会计制度规定的事项进行核算。审计时应着重检查：
一是有无将年度未完成的计划工作量虚列完成，提前拨付工程款，甚至转移挪用工程款；
二是材料设备价格、运输和采购保管等费用的核算是否正确；
三是列入待摊费用的各项支出、开支是否合理；
四是支付的勘察、设计、征地、拆迁等费用是否符合基本建设的规定和标准；
五是是否由“一支笔”审批基建资金的使用；
六是有无用“白条”列账或用一般材料发票代替建筑安装税票的问题。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题怎样对会计交接进行审计？正确答案： 一是检查是否建立了《会计短期交接登记簿》和《印、押、证、机保管使用登记簿》并进行详细记载；
二是检查会计交接是否与《坐班日志》、《电脑日志》、《考勤登记簿》登记的内容相衔接；
三是检查交接的内容是否齐全，是否有专人（有权人）监交并签字；
四是检查会计交接是否合规，是否存在印、押、证碰头、密码泄密、坐班主任临柜和系统管理员临柜等现象。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题怎样对购置固定资产合规性进行审计？正确答案： 一是查固定资产账、卡，看新增固定资产是否有上级管理部门批准的购置计划，有无超计划购置账外固定资产的现象：
二是查固定资产的购置是否经过招标，是否执行了集中采购办法；
三是审核固定资产的购置价格是否合理，款项来源是否正当；
四是审核基建、装饰、维修项目，看是否有工程预、决算，基建工程报建、审批、实施程序是否合规；
五是审核固定资产购置和投入使用是否有完整的验收报告和明确的验收人，验收人和购置人是否为不同人员；
六是审核融资租赁的固定资产价格和时间确定得是否合理，合同、发票等是否合规；
七是审核盘盈的固定资产是否按重置完全价值入账，盘盈的原因是否查清。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题怎样对密码设置、保管情况进行审计？正确答案： 一是检查密码设置情况，查清营业单位多少岗位设置密码；
二是检查是否建立《密码登记簿》，并检查密码是否按要求定期更换；
三是检查密码是否按人或岗位分开密封保管，并封存保管；
四是抽查密封密码，让操作员退出业务操作系统，重新进入业务系统输入密码是否能进入业务系统。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题怎样对内外账务核对情况进行审计？正确答案： 一是检查信用社是否按季由主管会计填发“余额对账单”，并按期收回；
二是检查由主管会计勾对未达账项无误后，是否将对账回单联按规定的顺序排列装订保管备查，账务不符的情况，是否及时查找原因，并作恰当的处理和纠正；
三是检查对账回单是否由开户单位加盖相关印章或签章；
四是通过检查对开户单位账户发生情况，确定对账单收回率是否达到要求。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题直接验电应该怎样进行？正确答案： 直接验电应使用相应电压等级的验电器在设备的接地处逐相验电。验电前，验电器因先在有电设备上确证验电器良好。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题怎样用GIS验电器进行验电？正确答案： 先将GIS验电器上把手打至“TEST”位置，查看验电器是否正常。若正常，将把手打回“OFF”，再将验电器电缆一端接至验电器上，另一端接至GIS母线地刀操作机构附近的验电专用孔上，将把手打至“ON”，查看验电器上的指示灯，绿色为没有电压，红色为有电压。解析： 暂无解析