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单选题根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。A 企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B 企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C 通过支付现金方式取得的国债，以买入价为成本D 企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税

题目
单选题
根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A

企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现

B

企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现

C

通过支付现金方式取得的国债，以买入价为成本

D

企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税

相似考题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是( )。A．出租固定资产收入B．到期国债利息收入C．转让无形资产收入D．转让股票的净收益

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。A．出租固定资产收入B．到期国债利息收入C．转让无形资产收入D．转让股票的净收益

3.根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业和外国企业在计算所得税时，应计入其应纳税所得额的项目有（ ）。A．购买国债的利息收入B．国债转让收益C．股票转让净收益D．企业发行股票的溢价部分

4.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。A．出租固定资产收入B．到期国债利息收入C．转让无形资产收入D．转让股票的净收益

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  • 第1题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有( )。

    A．购买国债的利息收入

    B．提供劳务收入

    C．产权转让净收益

    D．企业接受非货币捐赠


    正确答案：BCD
    解析：本题考核应纳税所得额的确定。纳税人购买国债的利息收入，属于免税收入。

  • 第2题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列说法中止确的有（）

    • A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现
    • B、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
    • C、企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税
    • D、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税

    正确答案:A,B,C

  • 第3题：

    企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入应该缴纳企业所得税。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）。 

    • A、转让国债收入
    • B、国债利息收入
    • C、财政拨款
    • D、居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入

    正确答案:A

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，下列收入应并入应纳税所得额征收企业所得税的是（）。

    • A、国债利息收入
    • B、补贴收入
    • C、财政拨款
    • D、存款利息收入
    • E、转让国债的收入

    正确答案:B,D,E

  • 第6题：

    单选题
    企业转让国债应在国债（）确认利息收入的实现。
    A

    购买国债时

    B

    发行时约定应付利息的日期

    C

    转让是约定的时间

    D

    转让收入确认时


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有（）。
    A

    企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

    B

    企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

    C

    企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税

    D

    企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税


    正确答案： A,D
    解析： 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，免征企业所得税。

  • 第8题：

    单选题
    下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（　）
    A

    接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

    B

    取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

    C

    股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

    D

    特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现


    正确答案： C
    解析： 选项A，接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税;
    选项C，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;
    选项D，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

  • 第9题：

    单选题
    企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）。
    A

    转让国债收入

    B

    国债利息收入

    C

    财政拨款

    D

    居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    企业取得的下列所得中，减半征收企业所得税的是（　　）。
    A

    企业取得2011年发行的地方政府债券利息

    B

    企业购买的国债到期取得的国债利息

    C

    企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息

    D

    企业从事内陆养殖取得的所得


    正确答案： B
    解析：
    ABC三项均为免征所得税的利息。

  • 第11题：

    判断题
    企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入应该缴纳企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某企业2013年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为（）万元。
    A

    10

    B

    130

    C

    220

    D

    350


    正确答案： D
    解析： 企业所得税申报表主表 “投资收益”填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益。 投资收益金额＝10＋120＋200＋20＝350（万元）

  • 第13题：

    企业取得的下列所得中，免征企业所得税的有（　）。

    A.企业取得2014年发行的地方政府债券利息
    B.企业购买的国债到期取得的国债利息
    C.企业到期前转让的.持有期间尚未兑付的国债利息
    D.花卉.茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，减半征收企业所得税。

  • 第14题：

    根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有（）。

    • A、转让财产收入
    • B、租金收入
    • C、财政拨款
    • D、利息收入
    • E、国债利息收入

    正确答案:A,B,D

  • 第15题：

    企业确认的下列收益中，按照现行税法规定免交所得税的是（）。

    • A、国债利息收入
    • B、公司债券利息收入
    • C、股票转让净收益
    • D、公司债券转让净收益

    正确答案:A

  • 第16题：

    企业投资国债从国务院财政部门取得的国债利息收入，应以实际收到利息的日期，确认利息收入的实现。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    某企业2013年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为（）万元。

    • A、10
    • B、130
    • C、220
    • D、350

    正确答案:D

  • 第18题：

    单选题
    居民企业取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
    A

    国债转让收入

    B

    国债利息收入

    C

    财政拨款收入

    D

    投资于非上市居民企业取得的股息收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列说法中止确的有（）
    A

    国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现

    B

    企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

    C

    企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税

    D

    企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列国债所得中，免征企业所得税的有（　　）。
    A

    企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入

    B

    企业从非发行者投资购买的国债，到期兑付取得的价款减除购买成本后的余额

    C

    企业从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入

    D

    企业到期前转让国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入


    正确答案： D,B
    解析：
    B项，企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本、持有期间尚未兑付的国债利息收入、交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益，按转让财产所得计算纳税。

  • 第21题：

    多选题
    依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（　）
    A

    国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现

    B

    企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

    C

    企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税

    D

    企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税


    正确答案： B,C
    解析： 选项D，企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额为企业转让国债收益，应作为应纳税所得额计算纳税。

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列收入应并入应纳税所得额征收企业所得税的是（）。
    A

    国债利息收入

    B

    补贴收入

    C

    财政拨款

    D

    存款利息收入

    E

    转让国债的收入


    正确答案： B,D,E
    解析： 选项BDE均要按规定征收企业所得税；选项A是免税收入；选项C是不征税收入。

  • 第23题：

    单选题
    企业取得的下列利息中，减半征收企业所得税的是（　　）。
    A

    企业取得2011年发行的地方政府债券利息

    B

    企业购买的国债到期取得的国债利息

    C

    企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息

    D

    企业持有2012年发行的中国铁路建设债券取得的利息


    正确答案： C
    解析：
    ABC三项均为免征所得税的利息。对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

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