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请教:2010年上海市上半年会计从业资格考试《会计基础》真题第4大题第12小题如何解答?【题目描述】（四）远虹公司为一般纳税人， 2010 年 3 月 1 日 “ 应交税费 ” 总账科目贷方余额为 86000 元。 2010 年 3 月 1 日部分明细科目的余额如下： “ 应交税费 -----应交增值税 ” 科目借方余额为 28600 元 ， “ 应交税费 ----- 未交增值税 ” 科目贷方余额为 54000 元。远虹公司 2010

题目
请教:2010年上海市上半年会计从业资格考试《会计基础》真题第4大题第12小题如何解答?

【题目描述】

（四）远虹公司为一般纳税人， 2010 年 3 月 1 日 “ 应交税费 ” 总账科目贷方余额为 86000 元。 2010 年 3 月 1 日部分明细科目的余额如下： “ 应交税费 -----应交增值税 ” 科目借方余额为 28600 元 ， “ 应交税费 ----- 未交增值税 ” 科目贷方余额为 54000 元。远虹公司 2010 年 3 月份发生的有关经济业务如下：5 日 ， 购入生产用原材料一批 ， 增值税专用发票注明的价款为 40000 元 ， 增值税为 6800 元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。8 日，以银行存款上交上月未交增值税。15 日 ， 销售产品一批 ， 金额为 285000 元 ， 增值税为 48450 元 ， 所有款项均以银行存款收讫。

20 日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为 8500 元

25 日 用银行存款交纳所得税 10000 元。

26 日 用银行存款交纳本月增值税 20000 元。

31 日 结转本月未交增值税。

要求：根据上述资料，回答 12 － 15 题：

12 、下列表述正确的有 （ ）

A. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 90800 元

B. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 92350 元

C. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方发生额为 56950 元

D. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方余额为 52150 元

 

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2.远光公司为一般纳税人，2011年6月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2011年6月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28 600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。远光公司2011年6月份发生的有关经济业务如下： (1)5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。 (2)8日，以银行存款上交上月未交增值税。 (3)15日，销售产品一批，金额为285 000元，增值税为48 450元，所有款项均以银行存款收讫。 (4)20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为8 500元。 (5)25日，用银行存款缴纳所得税10 000元。 (6)26日，用银行存款缴纳本月增值税20 000元。 (7)30日，结转本月未交增值税。 对于“5日，购入生产用原材料一批”的会计分录，错误的是（ ）。 A．借：材料采购40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800 贷：银行存款46 800 B．借：原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800 贷：银行存款46 800 C．借：原材料40 000 应交税费——应交增值税(销项税额)6 800 贷：银行存款46 800 D．借：银行存款46 800 贷：原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额)6 800

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  • 第1题：

    某一般纳税人企业2009年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为( )。

    A．借：应交税费——未交增值税 15000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 15000

    B．借：应交税费——应交增值税 15000 贷：银行存款 15000

    C．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：应交税费——未交增值税 15000

    D．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：银行存款 15000


    正确答案：C
    解析：一般纳税人月末应缴未缴的增值税额，在“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。当月应纳税额=80000-60000-5000=15000(元)

  • 第2题：

    请教:2012年会计从业《会计基础》押题密卷(2)第4大题第1小题如何解答?

    【题目描述】

    2010年12月31日，甲公司对应收A公司的账款进行减值测试。应收账款的余额为500000，甲公司按10%计提坏账准备，假定2009年12月31日“坏账准备”科目余额为10000，则甲公司应计提的坏账准备为（　　）元。

     


    【参考答案分析】：应计提的坏账准备=500000?10%-10000=40000(元)。

     

  • 第3题：

    （四）远虹公司为一般纳税人， 2010 年 3 月 1 日 “ 应交税费 ” 总账科目贷方余额为 86000 元。 2010 年 3 月 1 日部分明细科目的余额如下： “ 应交税费 -----应交增值税 ” 科目借方余额为 28600 元 ， “ 应交税费 ----- 未交增值税 ” 科目贷方余额为 54000 元。远虹公司 2010 年 3 月份发生的有关经济业务如下：5 日 ， 购入生产用原材料一批 ， 增值税专用发票注明的价款为 40000 元 ， 增值税为 6800 元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。8 日，以银行存款上交上月未交增值税。15 日 ， 销售产品一批 ， 金额为 285000 元 ， 增值税为 48450 元 ， 所有款项均以银行存款收讫。

    20 日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为 8500 元

    25 日 用银行存款交纳所得税 10000 元。

    26 日 用银行存款交纳本月增值税 20000 元。

    31 日 结转本月未交增值税。

    要求：根据上述资料，回答 12 － 15 题：

    12 、下列表述正确的有 （ ）

    A. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 90800 元

    B. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份借方发生额为 92350 元

    C. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方发生额为 56950 元

    D. “ 应交税费 ” 总账科目 3 月份贷方余额为 52150 元


    正确答案：BD

  • 第4题：

    14 、下列表述正确的有 （ ）

    A. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 58500 元

    B. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目月末余额为 0 元

    C. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 56950 元

    D. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月末贷方余额为 1550 元


    正确答案：BC

  • 第5题：

    请教:2010年福建省会计从业资格考试《会计基础》试题(3)第1大题第12小题如何解答?

    【题目描述】

    第 12 题某企业“长期借款”账户期末贷方余额为50000元，本期共增加30000元、减少40000元，则该账户的期初金额为（　）。

     


    正确答案：B

  • 第6题：

    请教:2010年上海市上半年会计从业资格考试《会计基础》真题第1大题第10小题如何解答?

    【题目描述】

    10 、 E 公司为增值税一般纳税人， 2010 年 3 月 5 日该公司销售一批产品，按价目表标明的价格为 30000 元 （ 不含税 ） 。 由于是成批销售 ， E 公司给予购货方 10% 的商业折扣，则应收账款的入账金额为（ ）元。

    A.27000

    B.31590

    C.30000

    D.35100

     


    正确答案：B

  • 第7题：

    请教:2012年湖南会计从业《会计基础》专家命题预测试卷(1)第1大题第 5小题如何解答?

    【题目描述】

    M公司为增税值一般纳税人，2011年6月1日“应交税费——应交增值税”账户无余额，6月份销项税额50000元，进项税额70000元，进项税额转出30000元。M公司6月份应交增值税（　　）元。

    A．－30000

    B．－10000

    C．20000

    D．10000

     


    正确答案：D

  • 第8题：

    下列表述正确的是______。

    A．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为38 350元

    B．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为28 350元

    C．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为36 800元

    D．“应交税费——应交增值税”科目3月份借方发生额为26 800元


    正确答案：B

  • 第9题：

    下列表述正确的有______。

    A．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为54 000元

    B．“应交税费——未交增值税”科目3月份贷方发生额为1 550元

    C．“应交税费——未交增值税”科目3月份借方发生额为55 550元

    D．“应交税费——未交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元


    正确答案：ABD

  • 第10题：

    下列表述正确的有（ ）。

    A．“应交税费”总账科目6月份借方发生额为92 800元

    B．“应交税费”总账科目6月份借方发生额为92 350元

    C．“应交税费”总账科目6月份贷方发生额为56 950元

    D．“应交税费”总账科目6月份贷方余额为52 150元


    正确答案：BD
    【考点】“应交税费”总账的核算
    【解析】5日，发生经济业务的会计分录为：
    借：原材料 40 000
    　　应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800
    　　贷：银行存款46 800
    8日，发生经济业务的会计分录为：
    借：应交税费—未交增值税 54 000
    　　贷：银行存款 54 000
    15日，发生经济业务的会计分录为：
    借：银行存款 333 450
    　　贷：主营业务收入 285 000
    　　　　应交税费—应交增值税(销项税额)48 450
    20日，发生经济业务的会计分录为：
    借：待处理财产损溢 58 500
    　　贷：原材料 50 000
    　　　　应交税费—应交增值税(进项税额转出)8 500
    25日，发生经济业务的会计分录为：
    借：应交税费—应交所得税 10 000
    　　贷．银行存款 10 000
    26日，发生经济业务的会计分录为：
    借：应交税费一应交增值税(已交税费) 20 000
    　　贷：银行存款 20 000
    30日，期末应交未交增值税额=销项税额+进项税额转出一期初尚未抵扣的进项税额一本期进项税额一本期交纳本月增值税额=48 450+8 500-28 600-6 800-20 000=1 550(元)。其会计分录为：
    借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 1 550
    　　贷：应交税费—未交增值税 1 550
    应交税费总账的“T”型账户如图所示：
    期初余额

    86 000

    本期发生额
    6 800
    54 000
    10 000
    20 000
    1 550

    48 450
    8 500
    1 550

    根据上表可以计算出，“应交税费”总账科目6月份借方发生额为6 800+54 000+10 000+
    20 000+1 550=92 350(元)，贷方发生额为48 450+8 500+1 550=58 500(元)，贷方余额=期初贷方余额+贷方发生额-借方发生额=86 000+58 500-92 350=52 150(元)。因此D项正确。

  • 第11题：

    下列表述，不正确的是（）。

    • A、“应交税费一一未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税
    • B、“应交税费一一未交增值税科”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税
    • C、“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税
    • D、“应交税费一一应交增值税”科门的期末贷方余额，反映应交未交的增值税

    正确答案:D

  • 第12题：

    问答题
    资料5：假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费——应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额，进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。　 问题：请写出9月份末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。

    正确答案：
    调整后的期末留抵税额=358000-256000=102000(元),小于增值税欠税110000元,用留抵税额抵顶欠税,会计分录如下:
    借:应交税费——应交增值税 -102000
    贷:应交税费——未交增值税 -102000
    向税务机关缴纳剩余欠税时:
    借:应交税费——未交增值税 8000
    贷:银行存款 8000
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    请教:2012新疆会计从业《会计基础》专家命题预测试卷(3)第5大题第1小题如何解答?

    【题目描述】

    回答 42～46 题

    某工厂2010年12月31日部分总分类账户及明细账户的期末余额如下补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60 000元；应收账款明细科目中借方余额为5 500元，贷方余额为1 500元；预收账款明细科目中借方余额1 500元，贷方余额10 000元。请根据以上资料计算公司2010年12月31日资产负债表日下列项目

    第 42 题 货币资金

     


    【参考答案分析】：

    货币资金=现金+银行存款=1 895+1 298000=1 299 895(元)

     

  • 第14题：

    请教:2011年初级会计职称《初级会计实务》全真模拟试卷(1)第1大题第7小题如何解答?

    【题目描述】

    第 7 题A公司建造办公楼领用外购原材料10000元，原材料购人时支付的增值税为1700元；因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本20000元，经确认损失材料的增值税为3400元。则A公司计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为（　　）元。

     


    正确答案：C

    答案分析：

    本题考核应交增值税的核算。A公司计入“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为1700元。因自然灾害毁损的存货增值税进项税额可以抵扣，不需要做增值税进项税额转出处理。

  • 第15题：

    13 、列表述正确的有 （ ）

    A. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 38350 元

    B. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 28350 元

    C. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 36800 元

    D. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 26800 元


    正确答案：B

  • 第16题：

    15 、下列表述正确的有 （ ）

    A. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 54000 元

    B. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元

    C. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份借方发生额为 55550 元

    D. “ 应交税费 ------ 未交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 1550 元


    正确答案：ABD

  • 第17题：

    请教:江苏2009年会计从业考试《会计基础》真题及答案解析第1大题第18小题如何解答?

    【题目描述】

    第 18 题某公司9月末有关账户余额如下：账户名称、借方余额、贷方余额、应收账款120 000元，其中：甲公司l50 000元，乙公司30 000元，预收账款50 000元，丙公司70 000元，丁公司20 000元，应交税费35 000元，本年利润65 000元，利润分配580 000 元，根据上述资料计算该公司9月份资产负债表中，“应交税费”项目的金额为（　）元。

     


    正确答案：C

  • 第18题：

    请教:2011年上海会计从业资格考试《会计基础》全真模拟试卷4第4大题第1小题如何解答?

    【题目描述】

    根据以下材料，回答 61～65 题：

    大宇公司为增值税一般纳税人，其2010年7月1日期初余额如下(单位：元)：

    7月发生经济业务如下：

    第 61 题大宇公司7月末资产负债表存货项目应填列的金额为（　　）元。{page}

     


    正确答案：D
    答案分析：

    存货=50000+35000+26000+30000-16000-17000+15000十14000=137000(元)，原材料本月增加30000元，减少17000元，库存商品本月减少16000元，生产成本本月增加29000元(包括生产领用的15000，月末结转的制造费用14000元)

  • 第19题：

    （四）远虹公司为一般纳税人，2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28 600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。远虹公司2010年3月份发生的有关经济业务如下：

    （1）5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税为6 800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。

    （2）8日，以银行存款上交上月未交的增值税。

    （3）15日，销售产品一批，金额为285 000元，增值税为48 450元，所有款项均以银行存款收讫。

    （4）20日，因管理不善，毁损原材料一批，相应的增值税额为8 500元。

    （5）25日，用银行存款交纳所得税10 000元。

    （6）26日，用银行存款交纳本月增值税20 000元。

    （7）31日，结转本月未交增值税。

    要求：根据上述资料，回答12～15题：

    下列表述正确的有______。

    A．“应交税费”总账科目3月份借方发生额为90 800元

    B．“应交税费”总账科目3月份借方发生额为92 350元

    C．“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为56 950元

    D．“应交税费”总账科目3月末贷方余额为52 150元


    正确答案：BD

  • 第20题：

    下列表述正确的有______。

    A．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为58 500元

    B．“应交税费——应交增值税”科目月末余额为0

    C．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为56 950元

    D．“应交税费——应交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元


    正确答案：BC

  • 第21题：

    根据资料，回答11~15题：

    远光公司为一般纳税人，2011年6月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2011年6月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费—应交增值税”科目借方余额为28 600元，“应交税费—未交增值税”科目贷方余额为54 000元。远光公司2011年6月份发生的有关经济业务如下：

    (1)5日，购人生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。

    (2)8日，以银行存款上交上月未交增值税。

    (3)15日，销售产品一批，金额为285 000元，增值税为48 450元，所有款项均以银行存款收讫。

    (4)20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为8 500元。(5)25日，用银行存款缴纳所得税10 000元。

    (6)26日，用银行存款缴纳本月增值税20 000元。(7)30日，结转本月未交增值税。

    对于“5日，购入生产用原材料一批”的会计分录，错误的是（ ）。

    A．借：材料采购40 000

    应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800

    贷：银行存款46 800

    B．借：原材料40 000

    应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800

    贷：银行存款46 800

    C．借：原材料40 000

    应交税费—应交增值税(销项税额) 6 800

    贷：银行存款46 800

    D．借：银行存款46 800

    贷：原材料40 000

    应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800


    正确答案：ACD
    【考点】会计分录的编制
    【解析】材料已验收入库，因此应借记“原材料”科目，而非“材料采购”，因此A项错误。购入材料，其增值税应是进项税额，因此8项正确，C项错误。购入原材料，应借记“原材料”，故D项错误。故本题选ACD

  • 第22题：

    下列表述正确的是（ ）。

    A．“应交税费—未交增值税”科目6月份借方发生额为54 000元

    B．“应交税费—未交增值税”科目6月份贷方发生额为1 550元

    C．“应交税费—未交增值税”科目6月份借方发生额为55 550元

    D．“应交税费—未交增值税”科目6月份贷方余额为1 550元


    正确答案：ABD
    【考点】应交税费的核算
    【解析】根据会计分录可知，“应交税费—未交增值税”科目6月份借方发生额为54 000元，本月贷方发生额为1 550元，月末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=54 000-54 000+1 550=1 550(元)。因此C项错误

  • 第23题：

    甲公司2012年12月31日有关"应交税费"科目余额如下：（1）"应交税费-应交所得税"借方余额为100万元；（2）"应交税费-应交增值税"借方余额为200万元；（3）"应交税费-应交营业税"贷方余额为10万元；（4）"应交税费-应交消费税"贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（）。

    • A、"应交税费"项目列示-250万元
    • B、"其他流动资产"项目列示300万元
    • C、"应交税费"项目列示50万元
    • D、"其他流动负债"项目列示-250万元
    • E、"其他应收款"项目列示250万元

    正确答案:B,C

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