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某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（ ）。A．营业费用B．固定资产清理C．制造费用D．管理费用
题目
某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（ ）。
A．营业费用
B．固定资产清理
C．制造费用
D．管理费用
相似考题
参考答案和解析
正确答案：B
企业计算出应交土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记“应交税金——应交土地增值税”科目。
企业计算出应交土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记“应交税金——应交土地增值税”科目。
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第1题：
下列涉税会计分录，使用错误的是( )A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”答案：B解析：如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一未交增值税”，贷记“应交税费——转出多交增值税”。 -
第2题：
下列有关企业(增值税一般纳税人)缴纳各税中，表述正确的有( )。A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的印花税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”答案：A,B,E解析：企业按规定应缴纳的印花税，不通过“应交税费”科目核算，所以C选项不正确；企业当月多缴了增值税，应该作如下分录：借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税），所以D选项不正确。 -
第3题：
下列涉税处理不正确的是（）。A、某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
B、某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C、某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D、某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”答案：B解析：房地产开发企业销售开发产品计算缴纳的土地增值税，应在“税金及附加”科目反映。 -
第4题：
企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（ ）答案：错解析：企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。 -
第5题：
下列各项关于土地增值税的核算，表述正确的有（ ）。A.主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，计入税金及附加
B.兼营房地产业务的工业企业，应由当期营业收入负担的土地增值税计入税金及附加
C.收到退回多交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目
D.企业转让土地使用权应缴的土地增值税，计入营业外收入或营业外支出
E.企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预缴的土地增值税，借记“应交税费—应交土地增值税”科目答案：A,B,C,E解析：企业转让土地使用权应缴的土地增值税：（1）若土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，借记“固定资产清理”“在建工程”等科目，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目；（2）若土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记或贷记“资产处置损益”科目。 -
第6题：
根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（ ）。A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B.应借记“投资收益”科目
C.应贷记“银行存款”科目
D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目答案：A解析：企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目，贷记“投资收益”科目。 -
第7题：
根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是()。A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B.应借记“投资收益”科目
C.应借记“银行存款”科目
D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目答案：A解析：企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目，贷记“投资收益”科目。 -
第8题：
按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。
- A、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
- B、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本
- C、按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目
- D、按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目
正确答案:B,C,D -
第9题：
某工业企业出售厂房一幢，按规定应交纳的营业税应借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金——应交营业税”科目。
正确答案:错误 -
第10题：
单选题企业自营建造厂房购入工程物资支付的增值税税额，应借记的会计科目是（）A原材料
B管理费用
C工程物资
D应交税费
正确答案：解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是（ ）。A应交税费——应交增值税（出口退税）
B其他应收款
C应交税费——应交增值税（减免税款）
D应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案： A解析：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出货物成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；按规定计算的当期免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。 -
第12题：
判断题企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析：
企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。 -
第13题：
下列涉税会计分录的表述中，正确的有（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
B.企业（一般纳税人）缴纳本月增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
C.企业缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目
D.企业按规定收到增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目答案：A,B,C解析：选项D：企业按规定收到的增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；选项E：企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。 -
第14题：
根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。A、应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B、应借记“投资收益”科目
C、应借记“银行存款”科目
D、应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目答案：A解析：企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”等科目，贷记“投资收益”科目。 -
第15题：
下列关于相关税费的表述，正确的有()。A.计入当期损益的“所得税费用”科目不影响利润总额
B.企业按规定计算交纳耕地占用税时，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交耕地占用税”科目
C.企业交纳的印花税不需要通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目
D.转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目答案：A,C,D解析：企业交纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算，企业按规定计算交纳耕地占用税时，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”科目，选项B不正确。 -
第16题：
企业转让金融商品，年末，如“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额，正确的会计处理是（ ）。A.借记“投资收益”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
B.留待下年继续抵扣
C.借记“银行存款”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”
D.借记“管理费用”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”答案：A解析：按现行增值税制度规定，企业实际转让金融商品，年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。 -
第17题：
下列有关企业（增值税一般纳税人）缴纳各税费的说法中，表述正确的有（ ）。A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记损益类科目
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的房产税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”答案：A,B,C,E解析：选项D，如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—未交增值税”，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”。 -
第18题：
下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目
B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目
C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣答案：A,B,E解析：选项C，转让金融商品按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。实际转让月末如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；选项D，建筑企业收到预收款时，其纳税义务发生时间不再为收到预收款的当天。纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为2％，适用简易计税方法计税的项目预征率为3％。 -
第19题：
某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（）。
- A、营业费用
- B、固定资产清理
- C、制造费用
- D、管理费用
正确答案:B -
第20题：
实行“免、退”管理办法的贸易型小企业，按照税法规定计算的应收出口退税，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
正确答案:正确 -
第21题：
单选题根据现行政策规定，下列涉税会计分录不正确的是（）。A企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费-应交个人所得税”
B如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费应交增值税”，贷记“应交税费-未交增值税”
C企业发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费--应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
D企业初次购入税控系统专用设备，按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目
正确答案： C解析： 纳税人当月多缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）” -
第22题：
单选题下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是（ ）。A主营业务成本
B销售费用
C税金及附加
D管理费用
正确答案： A解析： -
第23题：
多选题按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。A按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
B按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本
C按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目
D按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目
正确答案： B,A解析： 按照《小企业会计准则》规定，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 按规定计算的当期免抵税，分录为： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 按规定计算的当期应退税额： 借：其他应收款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） -
第24题：
单选题下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）。A企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应缴个人所得税”
B如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”
C企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应交保险保障基金”
D企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”
正确答案： B解析：
“转出多交增值税”专栏，核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费—应交增值税”明细账出现借方余额时，根据余额借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”科目。