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某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为50万元,该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入100万元(不含增值税),同时支付运输费3万元(取得运费发票)。已知:该公司适用的增值税税率为17%。要求:(1)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。(2)计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。(3)计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。

题目

某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为50万元,该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。

该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入100万元(不含增值税),同时支付运输费3万元(取得运费发票)。

已知:该公司适用的增值税税率为17%。

要求:

(1)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。

(2)计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

(3)计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。


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参考答案和解析
正确答案:
(1)增值税组成计税价格=(50+50×5%)=52.5(万元)
进口环节应缴纳增值税=52.5×17%=8.93(万元)
(2)当月允许抵扣的增值税进项税额=8.93+3×7%=9.14(万元)
(3)销项税额=100×17%=17(万元)
应缴纳的增值税额=17-9.14=7.86(万元)
更多“某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为50万 ”相关问题
  • 第1题:

    (2018年)2018年12月,甲公司从国外进口一批货物,海关审定的完税价格为60万元,已知:该批货物的进口关税税率10%,增值税16%。甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为( )万元。

    A.10.56
    B.8.7
    C.10.2
    D.9.18

    答案:A
    解析:
    本题考核进口货物应纳税额的计算。甲公司进口环节增值税税额=60×(1+10%)×16%=10.56(万元)。

  • 第2题:

    某服装企业为小规模纳税人。2019年8月从国外进口一批服装,海关审定的完税价格为50万元,已知关税税率为10%,增值税税率13%。则该企业8月份进口该批服装应纳增值税为( )万元。

    A.1.65
    B.5.5
    C.8.5
    D.7.15

    答案:D
    解析:
    组成计税价格=50+50×10%=55(万元),进口环节应纳增值税=55×13%=7.15(万元)。

  • 第3题:

    甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月从国外进口一批原材料,海关审定的关税完税价格为100万元,该材料的关税税率为10%,增值税税率为13%,甲企业进口原材料应纳增值税为( )万元。

    A.12.44
    B.16.44
    C.13
    D.14.3

    答案:D
    解析:
    甲企业进口原材料应纳增值税=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=100×(1+10%)×13%=14.3(万元)

  • 第4题:

    (2018年)2019年7月,甲公司从国外进口一批货物,海关审定的完税价格为60万元,已知:该批货物的进口关税税率为10%,增值税税率为13%,甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为()万元。

    A.8.58
    B.7.80
    C.7.59
    D.6.90

    答案:A
    解析:
    甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额 =60 ×( 1+10% )× 13%=8.58 (万元)。

  • 第5题:

    2018年12月,甲公司从国外进口一批货物,海关审定的完税价格为60万元,已知:该批货物的进口关税税率为10%,增值税税率为16%,甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为( )万元。

    A.11.22
    B.8.7
    C.10.56
    D.9.18

    答案:C
    解析:
    甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额=60×(1+10%)×16%=10.56(万元)。