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根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是( )。A.支付给广告设计者的广告制作费B.支付给广告印刷者的广告印刷费C.广告公司发生的人员工资等费用D.支付给广告发布者的广告发布费

题目

根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是( )。

A.支付给广告设计者的广告制作费

B.支付给广告印刷者的广告印刷费

C.广告公司发生的人员工资等费用

D.支付给广告发布者的广告发布费

相似考题

1.某广告代理公司10月向其客户收取的广告代理服务费为85万元,另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么,公司当月应纳的营业税税额应为()。A.4.5万元B.4.25万元C.2万元D.1.2万元

2.(一)北京市某广告公司2009年4月发生以下业务：(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元；(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明该广告公司的业务(1)应纳营业税为( )万元。A．6B．10C．15D．20

3.根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（　　）。A.支付给广告发布者的广告发布费B.支付给广告设计者的广告制作费C.支付给广告印刷者的广告印刷费D.广告公司发生的人员工资等费用

4.某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额( )万元。A．63.80B．258.05C．258D．68.90

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  • 第1题：

    某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元，该公司当月应纳营业税为 ( )万元。

    A．0.8

    B．0.55

    C．0.7

    D．0.95


    正确答案：A
    解析：按照规定，从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。该公司当月应纳营业税 =(18-3+1)×5％=0.8(万元)

  • 第2题：

    某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业计税营业额为()

    A、1000元

    B、2000元

    C、3000元

    D、500元


    参考答案：A

  • 第3题：

    某大型广告公司于2011年1月份取得广告业务收入180万元，另收取价外费用共计40万元。其中，支付给其他单位广告制作费30万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费12万元。请问，该公司当月应纳营业税为( )万元。

    A．9.6

    B．7.6

    C．11.1

    D．11.6


    正确答案：C
    解析：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。但因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，不准扣除。本题中，除了支付给电视台广告发布费10万元准予扣除外，其余一律不得抵扣。因此，该公司当月应纳营业税为：(180+40-10+12)×5%=11.1(万元)。故本题答案为C。

  • 第4题：

    某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业应纳营业税为()

    A、100元

    B、50元

    C、60元

    D、30元


    参考答案：B

  • 第5题：

    某广告公司某月份取得广告业务收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为()万元。

    A. 0.55

    B. 0.95

    C. 0.7

    D. 0.8


    正确答案：D

  • 第6题：

    根据营业税法律制度的规定，假设甲公司除广告代理费外，其他收费项目均从第三方取得合理票据，则甲公司向该个人独资企业收取的下列费用中，应当计人甲公司的营业额征收营业税的是( )。

    A．广告代理费

    B．广告设计费

    C．广告制作费

    D．广告发布费


    正确答案：ABC
    【解析】(1)广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；(2)从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。

  • 第7题：

    2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税( )万元。

    A、3.90
    B、4.65
    C、4.95
    D、6.15

    答案：C
    解析：
    对广告业以广告业务收入作为营业额征税。广告业务收入是指广告的设计、制作、刊登、广告性赞助收入等，对其应按全额征收营业税。从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。因此，该广告公司按"服务业--广告业"税目应纳营业税=(28+60-25)×5%=3.15(万元)，举办广告设计培训班取得的培训收入应按"文化体育业"税目缴纳营业税，金额=60×3%=1.8(万元);2010年8月该广告公司应纳营业税=3.15+1.8=4.95(万元)。


    真题就营改增题目应在答案讲解中说明，广告业服务已营改增

  • 第8题：

    客户同意广告公司所提出的草案，并决定开始执行之后所发生的费用称为（）

    A广告代理费

    B广告发布费

    C广告设计费

    D广告制作费


    D
    略

  • 第9题：

    某广告经营公司2014年5月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。

    • A、0.55
    • B、0.7
    • C、0.8
    • D、0.95

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业计税营业额为（）
    A

    1000元

    B

    2000元

    C

    3000元

    D

    500元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    纳税人在确定广告代理业务的营业税计税营业额时，可以扣除的项目是（）。
    A

    支付给广告发布者的广告发布费

    B

    支付给广告设计者的广告设计费

    C

    支付给广告制作者的广告制作费

    D

    支付给负责该广告代理业务的员工的工资


    正确答案： A
    解析： 从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。

  • 第12题：

    不定项题
    根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（　）。
    A

    支付给广告发布者的广告发布费

    B

    支付给广告设计者的广告制作费

    C

    支付给广告印刷者的广告印刷费

    D

    广告公司发生的人员工资等费用


    正确答案： B
    解析： 从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。

  • 第13题：

    (2008年考试真题)根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是( )。

    A．支付给广告发布者的广告发布费

    B．支付给广告设计者的广告制作费

    C．支付给广告印刷者的广告印刷费

    D．广告公司发生的人员工资等费用


    正确答案：A
    解析：本题考查重点是对“营业税营业额的确定”的掌握。根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。也即可以扣除的费用是支付给广告发布者的广告发布费。因此，本题的正确答案为A。

  • 第14题：

    从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时()

    A、支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除

    B、支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除

    C、按5%的税率计算缴纳营业税

    D、按3%的税率计算缴纳营业税


    参考答案：AC

  • 第15题：

    下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有( )。

    A．广告代理业务以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额

    B．娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

    C．单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

    D．代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

    E．仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用


    正确答案：ABCE
    解析：代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用。

  • 第16题：

    下列对D广告代理公司税务处理的表述中，正确的是( )。

    A．广告代理业务应按“服务业——代理业”税目征收营业税

    B．广告代理业务应按“服务业——广告业”税目征收营业税

    C．从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额

    D．从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额


    正确答案：BD
    解析：本题考查重点是对“营业税的税目”的掌握。广告业是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。广告代理业务按“服务业——广告业”税目征收营业税。从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。因此，本题的正确答案为B、D。

  • 第17题：

    某广告经营公司某月份取得广告业务收人30万元，广告代理收入15万元，支付给其他单位广告制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为（ ）。

    A．1．35万元

    B．1．75万元

    C．1．85万元

    D．2．25万元


    正确答案：C
    广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。收取广告赞助费也应并入计税营业额，应纳营业税=(30+15+2-10)×5%=1．85(万元)

  • 第18题：

    广告代理业的营业额为收人全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。（ ）


    正确答案：×
    广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告发布者的广告发布费后余额，这样可以避免同一税目的重复征税。  

  • 第19题：

    （根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（ ）万元。

    A.0.73
    B.1.16
    C.1.40
    D.1.60

    答案：B
    解析：
    该广告公司上述业务应纳营业税=（20-4）×5%+12×3%=1.16（万元）。
    【根据新政策解答】本题广告影视服务涉及营改增。

    【知识点】 其他

  • 第20题：

    某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（）。

    • A、4.5万元
    • B、4.25万元
    • C、2万元
    • D、1.2万元

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    客户同意广告公司所提出的草案，并决定开始执行之后所发生的费用称为（）
    A

    广告代理费

    B

    广告发布费

    C

    广告设计费

    D

    广告制作费


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某广告经营公司5月份取得广告代理收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。
    A

    0.55

    B

    0.7

    C

    0.8

    D

    0.95


    正确答案： A
    解析： 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去支付给广告发布者的广告发布费后的余额，不得扣除广告制作费，则该公司当月应缴纳营业税=［（18-3）+1］×5%=0.8（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于营业税的计税依据说法正确的有（）
    A

    纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额

    B

    纳税人从事无船承运业务，以其向委托方收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费后的余额为计税营业额

    C

    广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额

    D

    金融企业从事受托收款业务，营业额为收取的全部价款


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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