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在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是（ ）。A．取得土地使用权所支付的金额B．开发土地的成本、费用C．旧房及建筑物的评估价格D．与转让房地产有关的税金

题目

在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是（ ）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．开发土地的成本、费用

C．旧房及建筑物的评估价格

D．与转让房地产有关的税金

相似考题

1.某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是( )。A．取得土地使用权时支付的地价款B．取得土地使用权时缴纳的有关费用C．转让环节缴纳的税金D．按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除

2.在征收土地增值税时，固定扣除项目（ ）。A．包括为取得土地使用权所支付的金额B．不包括为取得土地使用权所支付的税金C．不包括与转让房地产有关的税金D．包括房地产保有环节的税金

3.在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。A．取得土地使用权所支付的金额B．开发土地的成本、费用C．新建房及配套设施的成本、费用D．与转让房地产有关的税金

4.计算2014年11月进行土地增值税清算时可扣除的取得土地使用权支付的金额。

参考答案和解析
正确答案：ABCD
本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题A、B、C、D四个选项均可作为扣除项目扣除。
更多“在计算土地增值税的计税依据时,允许作为扣除项目的是( )。 A.取得土地使用权所支付 ”相关问题

  • 第1题：

    在计算应交土地增值税时，应扣除的项目有( )。

    A．取得土地使用权所支付的金额

    B．开发土地的费用

    C．所缴纳的契税和印花税

    D．旧房的评估价格


    正确答案：ABD
    解析：在计算应交土地增值税时，扣除的项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用、新建及配套设施的成本、旧房及建筑物的评估价格等。

  • 第2题：

    下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是( )。

    A.为取得土地使用权所支付的契税，应计人取得土地使用权所支付的金额进行扣除
    B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
    C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算
    D.加罚的利息不允许扣除

    答案：B
    解析：
    房地产开发费用中的销售费用并不是按照账载金额进行扣除，而是按照相应公式计算扣除。

  • 第3题：

    根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

    A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
    B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
    C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    答案：A
    解析：
    选项A：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

  • 第4题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。

    A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
    B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
    C.土地征用及拆迁补偿费
    D.超过贷款期限的利息部分

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    土地增值税的扣除项目不包括取得土地使用权时所支付的金额。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是土地增值税-扣除项目。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权时所支付的金额。参见教材P242。

  • 第6题：

    房地产企业取得土地时支付的土地出让金已经取得符合规定的财政票据，之后又从相关部门取得土地返还款，那么计算增值税时允许抵扣的土地价款怎么计算？企业取得土地时单独支付的拆迁费和契税是否允许计算扣除？


    正确答案:按净支出额计算允许抵扣的土地价款，土地返还款部分不允许抵扣；单独支付的拆迁费和契税不允许计算扣除。

  • 第7题：

    计算土地增值税时，下列项目中不允许扣除的是（）。

    • A、超过贷款期限的利息
    • B、取得土地使用权所支付的契税
    • C、公共配套设施费
    • D、拆迁补偿费

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（  ）。
    A

    取得土地所支付的地价款

    B

    取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金

    C

    土地征用及拆迁费

    D

    与转让房地产有关的税金


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是()。（2016年）
    A

    为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

    B

    房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    D

    加罚的利息不允许扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发的成本、费用

    C

    旧房及建筑物的评估价格

    D

    与转让房地产有关的税金

    E

    财政部规定的其他扣除项目


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    计算土地增值税时，下列项目中不允许扣除的是（）。
    A

    超过贷款期限的利息

    B

    取得土地使用权所支付的契税

    C

    公共配套设施费

    D

    拆迁补偿费


    正确答案： A
    解析： 正确答案为A。根据《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税〔1995〕48号）规定：
    （一）利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；
    （二）对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

  • 第12题：

    多选题
    计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为（　　）万元。
    A

    2080

    B

    2773

    C

    3146

    D

    4160


    正确答案： D,A
    解析：
    纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，对允许扣除项目的金额可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊。取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。故应扣除的取得土地使用权所支付的金额＝（4000＋160）×1/2＝2080（万元）。

  • 第13题：

    在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（ ）。

    A．取得土地使用权所支付的金额

    B．开发土地的成本、费用

    C．新建房及配套设施的成本、费用

    D．与转让房地产有关的税金


    正确答案：ABCD
    【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

  • 第14题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（　　）。

    A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
    B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
    C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算
    D.加罚的利息不允许扣除

    答案：B
    解析：
    房地产开发费用是指与房地产有关的销售费用、管理费用、财务费用，这三项费用直接计入损益，按房地产项目进行分摊，所以不能按账载金额进行扣除，而是按《实施细则》的规定标准扣除。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第15题：

    下列有关土地增值税的表述中，不正确的有（ ）。

    A.纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除
    B.纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除
    C.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除
    D.房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计50%扣除
    E.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A：纳税人支付的土地征用费，应计入房地产开发成本项目中扣除；选项B：纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发成本项目中扣除；选项D：房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。

  • 第16题：

    下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）。

    A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
    B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
    C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    D.加罚的利息不允许扣除

    答案：B
    解析：
    房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用，根据现行财务会计制度的规定，这三项费用直接计入损益，不按房地产项目进行分摊，所以计算土地增值税时不能按账载金额进行扣除，而是按《实施细则》的规定标准计算扣除。

  • 第17题：

    （2019年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人支付的下列款项中，在计算土地增值税计税依据时，不允许从房地产转让收入额中减除的是（ ）。

    A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
    B.为取得土地使用权所支付的地价款
    C.超过贷款期限的利息部分
    D.开发房地产款项实际发生的土地征用费

    答案：C
    解析：
    财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

  • 第18题：

    计算土地增值税时，允许扣除项目金额的具体内容包括（）。

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、开发土地的成本、费用
    • C、新建房及配套设施的成本、费用
    • D、与房地产转让有关的税金

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、房地产开发的成本、费用
    • C、旧房及建筑物的评估价格
    • D、与转让房地产有关的税金
    • E、财政部规定的其他扣除项目

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第20题：

    问答题
    计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。

    正确答案：
    取得土地使用权所支付的金额,即纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用,包括支付的契税。允许扣除的土地使用权支付的金额=18000×(1+3%)=18540(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。
    A

    取得土地所支付的地价款

    B

    取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金

    C

    土地征用及拆迁费

    D

    与转让房地产有关的税金


    正确答案： B
    解析： 在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

  • 第22题：

    问答题
    企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。

    正确答案：
    取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×50%=2080(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。（ 2018年）
    A

    在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

    B

    纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

    C

    土地征用及拆迁补偿费

    D

    超过贷款期限的利息部分


    正确答案： C
    解析：

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