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某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的购货佣金10万元和包装费5万元），另支付货物运抵我国大连港的运费、保险费等共45万元。假设该货物适用关税税率50%、增值税税率17%、消费税税率30%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。

题目

某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的购货佣金10万元和包装费5万元），另支付货物运抵我国大连港的运费、保险费等共45万元。假设该货物适用关税税率50%、增值税税率17%、消费税税率30%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。

相似考题

1.上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为 1465万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。根据上述资料回答以下问题：该公司应纳关税为( )万元。A．400B．300C．200D．100

2.某进出口公司从德国进口一批货物,以采购地离岸价格成交,成交总价为2000万元人民币,运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为12%。经海关审定,其成交价格正常。要求:请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。

3.出口货物以货物售给境外的(),经过海关审查确定的价格为完税价格。A.离岸价格减去出口关税B.离岸价格C.成交价格减去出口关税D.离岸价格加上出口关税

4.北京市某进出口公司从新加坡进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1430万元（包括单独计价并经海关审查属实的向自己采购代理人支付的买方佣金30万元，但不包括买方负担的包装材料费65万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20％，增值税税率为17％，消费税税率为l0％。要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。

参考答案和解析
正确答案：
（1）计算应纳关税 
关税完税价格=离岸价+除购货佣金以外的佣金+运保费=1410-10+45=1445（万元） 
关税=1445×50%=722.5（万元） 
（2）计算应纳消费税 
组成计税价格＝（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）＝（1445+722.5）÷（1－30%）＝3096.43（万元） 
消费税＝组成计税价格×税率＝3096.43×30%＝928.93（万元） 
（3）计算应纳增值税 
组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税＝1445+722.5+928.93＝3096.43（万元） 
增值税＝组成计税价格×税率＝3096.43×17%＝526.39（万元）  
【该题针对“增值税应纳税额的计算”,“消费税计算”,“关税应纳税额计算”知识点进行考核】 
更多“某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括 ”相关问题

  • 第1题：

    上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币 1520万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金20万元，但不包括使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金10万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等30万元(假设该货物适用关税税率为 7%)。则该公司应纳关税为( )万元。

    A．106.4

    B．108.5

    C．111.3

    D．112.7


    正确答案：C
    解析：该进口货物完税价格：离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费=1520 +50+10-20+30=1590(万元)；进口环节关税=1590×7%=111.3(万元)。

  • 第2题：

    出口货物完税价格由海关以货物向境外销售的成交价格为基础审定，即出口的离岸价格。（ ）


    正确答案：×
    出口货物完税价格由海关以货物向境外销售的成交价格为基础审定，并包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。但其中包含的出口关税税额，应当扣除。

  • 第3题：

    北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：

    该公司应纳消费税是( )万元。
    A.200
    B.500
    C.700
    D.800

    答案：A
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。应纳税额=组成计税价格×税率。应纳消费税=2000×10%=200(万元)。

  • 第4题：

    北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：

    该公司关税完税价格是( )万元。
    A.0
    B.1300
    C.1500
    D.1600

    答案：C
    解析：
    本题考查进口货物的完税价格。进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。关税完税价格=1400+100=1500(万元)。

  • 第5题：

    北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。

    该公司组成增值税（消费税）计税价格是（ ）万元。

    A.1000
    B.3000
    C.7000
    D.8000

    答案：A
    解析：
    根据公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）／（1-消费税比例税率）=（750+150）／（1-10％）=1000（万元）。

  • 第6题：

    某进出口公司2020年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（　　）万元。

    A.2
    B.2.01
    C.2.5
    D.2.6

    答案：D
    解析：
    邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税=（10+3）×20%=2.6（万元）。

  • 第7题：

    某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1400万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定，其成交价格正常。请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。
    进口关税完税价格=1400+100=1500（万元）
    进口关税税额=1500×10%=150（万元）
    略

  • 第8题：

    判断题
    进口货物的完税价格是指以成交价格为基础的离岸价格。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    （八）　　上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。　　要求：请分别计算该公司进口环节应纳关税、消费税和增值税。

    正确答案：
    该公司进口环节应纳税情况如下:
    (1)进口货物完税价格=离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费=1410+50+15-10+35=1500(万元);
    进口环节关税=1500×20%=300(万元)。
    (2)组成计税价格=(1500+300)÷(1-10%)=2000(万元);
    进口环节海关代征消费税=2000×10%=200(万元);
    进口环节海关代征增值税=2000×16%=320(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某进出口公司进口一批货物，海关审定的成交价格为30000元（折合人民币，下同），另支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5000元，保险费3000元，支付卖方佣金2000元，支付从海关运往公司的运输费1000元。则该批货物的关税完税价格为（）元。
    A

    41000

    B

    40000

    C

    39000

    D

    38000


    正确答案： D
    解析： 进口货物的关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费等费用；不包括境内运费。在货物成交过程中，进口方在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入关税完税价格。该批货物的关税完税价格=30000+5000+3000+2000=40000（元）。

  • 第11题：

    问答题
    某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1400万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定，其成交价格正常。请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。

    正确答案： 进口关税完税价格=1400+100=1500（万元）
    进口关税税额=1500×10%=150（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    上海某进出口公司从美国进口应征消费税货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税率为10%。要求：请分别计算该公司应缴纳的关税、消费税和增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某进出口公司从韩国进口一批化工原料共400吨，货物以境外口岸价格成交，单价折合人民币为25000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币），已知该货物运抵中国关境内输入地起卸前的包装．运输．保险和其他劳务费用为每吨3000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应缴纳的关税为（ ）。

    A．102万元

    B．108万元

    C．112万元

    D．116万元


    正确答案：D
     根据《海关法》，进口货物的完税价格包括货物的货价，货物运抵我国输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。货物的货价以成交价格为基础。进口货物的成交价格是指买方为购买该货物，并按《完税价格办法》有关规定调整后的实付或应付价格。卖方佣金应计入完税价格。故应纳税额＝完税价格×关税税率＝（25000+1000+3000）×400×10%＝116（万元）。

  • 第14题：

    上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元，但不包括与货物一体的容器费50万元、支付的购货佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。

    要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。


    正确答案：
    ⑴计算应纳关税  
    关税完税价格=成交价格＋软件费－购货佣金＋运保费  
    =1410＋50－15＋35=1480（万元）  
    关税=关税完税价格×关税税率  
    =1480×20%=296（万元）  
    ⑵计算应纳消费税  
    组成计税价格  
    =（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）  
    =（1480＋296）÷（1－10%）=1973.33（万元）  
    消费税=组成计税价格×税率  
    =1973.33×10%=197.33（万元）  
    ⑶计算应纳增值税  
    组成计税价格  
    =关税完税价格＋关税＋消费税  
    =1480＋296＋197.33  
    =1973.33（万元）  
    增值税=组成计税价格×税率  
    =1973.33×17%  
    =335.47（万元）  

  • 第15题：

    北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：

    该进口货物的消费税组成计税价格是( )万元。
    A.2000
    B.3000
    C.7000
    D.8000

    答案：A
    解析：
    本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=(1500+300)÷(1-10%)=2000(万元)。

  • 第16题：

    北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。
    该公司应纳关税为（ ）万元。

    A.150
    B.300
    C.1500
    D.1600

    答案：A
    解析：
    该公司应纳关税税额=（700+50）×20％=150（万元）。

  • 第17题：

    北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。

    该公司应纳增值税（ ）万元。

    A.100
    B.170
    C.200
    D.340

    答案：B
    解析：
    根据公式：应纳税额=组成计税价格×税率=1000×17％=170（万元）。

  • 第18题：

    上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的购货佣金10万元，但不包括为使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为10%。
    要求：请分别计算该公司进口环节应纳的关税、消费税和增值税税额。


    答案：
    解析：
    首先判断进口货物完税价格=离岸价+软件费+向卖方支付的佣金-购货佣金+运保费，这是此题的核心问题。
    关税完税价格=1410+50+15-10+35=1500（万元）
    进口环节关税=1500×20%=300（万元）
    增值税、消费税计算，注意组成计税价格公式：
    进口消费税、增值税组成计税价格=（1500+300）÷（1-10%）=2000（万元）
    进口环节海关代征消费税=2000×10%=200（万元）
    进口环节海关代征增值税=2000×13%=260（万元）。

  • 第19题：

    进口货物的完税价格是指以成交价格为基础的离岸价格。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    单选题
    某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%,则该批化工原料应纳的关税为（　）
    A

    100万元

    B

    105万元

    C

    110万元

    D

    115万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某水产进出口公司2012年4月进口一批速冻水产品，进口成交价格150万元，运输保险费为2万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口成交价格92万元，运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元（假设进口货物关税税率25％，出口货物关税税率15％）。　　要求：请计算该公司应纳或应退各种税额。

    正确答案：
    (1)应纳进口关税=(150+2)×25%=38(万元)
    (2)应纳进口增值税=(152+38)×13%=24.7(万元)
    (3)出口完税价格=[92÷(1+15%)+4.6]=84.6(万元)
    (4)应纳出口关税=84.6×15%=12.69(万元)
    (5)农业生产者销售农产品免征增值税,进出口公司收购免税农产品出口,增值税免税但不退税。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    （七）　　某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为每吨20000元，买方承担包装费每吨500元人民币，另向中介支付的佣金每吨1000元人民币，另向自己的采购代理人支付购货佣金5000元人民币，已知该批货物运抵中国境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，进口后另发生运输和装卸费用300元人民币，计算该批化工原料的关税完税价格。

    正确答案：
    进口货物以海关审定的成交价格为基础确定的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等在内的交货价格。该批化工原料的关税完税价格=(20000+500+1000+2000)×500÷10000=1175(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    广州某进出口公司从日本进口一批货物，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为2 510万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费30万元、向卖方支付的佣金5万元)，另支付货物运抵我国广州港的运费、保险费等25万元。假设该货物适用的关税税率为20%，计算该公司应纳关税税额。

    正确答案：
    解析：

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