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我国居民张某2012年3月取得劳务报酬收入100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税( )元。A. 20000.B.21000C.22000D..25000

题目

我国居民张某2012年3月取得劳务报酬收入100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税( )元。

A. 20000.

B.21000

C.22000

D..25000

相似考题

1.2009年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800元，则张某当月应缴纳的个人所得税( )元。A．11625B．10000C．8641.18D．5676.58

2.张某是我国居民，2008年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，在英国缴纳个人所得税7200元。2008年张某应在我国补交个人所得税( )元。A．0B．180C．800D．980

3.张某2010年3月取得劳务报酬100000元，应缴纳个人所得税( )元。A．20000B．21000C．22000D．25000

4.下列有关个人所得税的表述，正确的选项有( )。A．张某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为375元B．张某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额C．张某的稿酬收入没有超过2000元，所以不用缴纳所得税D．支付给张某特权使用费收入的费用扣除额为1000元

更多“我国居民张某2012年3月取得劳务报酬收入100000元,根据个人所得税法律制度的规定,张某当月应缴纳 ”相关问题

  • 第1题：

    张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。

    （ ）


    正确答案：×
    本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4×(1-20%)=1.92(万元)，不超过2万元，不应按加成征收办法计算个人所得税。

  • 第2题：

    张某是我国居民，2008年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，在英国缴纳个人所得税7200元。2008年张菜应在我国补交个人所得税（ ）元。

    A．0

    B．180

    C．800

    D．980


    正确答案：D
    张某在美国取得所得应补税额=40000×(1-20%)×20%×(1-30%)+2000×20%-4500-200=180(元)；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，按照我国税法应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)，在英国缴纳7200元，补税800元；合计应在我国补交个人所得税180+800=980元。

  • 第3题：

    张某2006年10月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（ ）万元。

    A．2.00

    B．2.10

    C．2.20

    D．2.50


    正确答案：D
    本题考核个人取得劳务报酬所得的所得税处理。   
    （1）应纳税所得额＝10×(1－20%)×40%－0.7=2.50（万元）；   
    （2）根据规定，劳务报酬一次收入畸高的，可以实行加成征收。应纳所得税＝2×20%+3×30%+3×40%=2.50（万元） 

  • 第4题：

    2012年4月，我国居民李某出版一本小说取得稿酬收入80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税( )元。

    A. 6160

    B.6272

    C.8400

    D.8960


    正确答案：B
    【解析】(1)捐赠扣除限额=80000×(1- 20%)×30％=l9200（元），实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元；(2)李某4月份应缴纳个人所得税= [80000× (1-20%) -19200] ×20％×(1-30%)=6272（元）。

  • 第5题：

    共用题干
    张某在我国某市的大型外企工作.2014年2月的收入情况明细如下所示：(1)取得劳务报酬收入30000元。(2)取得银行存款利息收入1000元；国库券利息收入500元。(3)取得稿酬收入2000元。(4)取得特许权使用费收入5000元，并将其中的2000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

    下列有关个人所得税的表述，正确的选项有()。
    A:张某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为375元
    B:张某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
    C:张某的稿酬收入没有超过2000元，所以不用缴纳所得税
    D:支付给张某特权使用费收入的费用扣除额为1000元

    答案：B,D
    解析：
    劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，每次收入不超过4000元，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入超过4000元的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。张某本月取得劳务报酬收入30000元，超过4000元，准予扣除额=30000*20%=6000（元），因此，A项所述错误，不选。劳务报酬应纳税所得额=30000-6000=24000（元），属于20000元～50000元的范围之内，依照税法规定，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，即税率=20%*(1+50%)=30%。因此，B项所述正确，当选。张某的稿酬收入小于4000元，准予扣除800元，余额为应纳税所得额。由于稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，则其需要缴纳所得税=（2000-800）*20%*(1-30%)=168（元）。因此，C项所述错误，不选。张某取得特许权使用费收入5000元，超过4000元准予扣除20%的费用，所以，费用扣除额=5000*20%=1000（元）。因此，D项所述正确，当选。故本题答案为B、D。


    劳务报酬所得30000元，超过20000元小于50000元，应纳税额=30000*(1-20%)*20%+超过20000部分*(1-20%)*20%*(1+50%)=30000*(1-20%)*20%+(30000-20000)*(1-20%)*30%-4800+2400=7200（元）。


    张某的稿酬所得2000元，小于4000元，应准予扣除800元，余额为应纳税所得额。由于稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，则其应纳税额=(2000-800)*20%*(1-30%)=168（元）。


    由于个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。因此，本题中张某的特许使用费收入5000元，超过4000元应扣除20%的费用，应扣除额=5000*20%=1000（元）；特许使用费纳税所得额=5000-1000=4000（元）；准予扣除的捐赠额=4000*30%=1200（元），小于捐赠额，准予扣除的捐赠额是1200元，而不是实际捐赠额2000元；应纳税额=(4000-1200)*20%=560（元）。


    本题中，劳务报酬个人所得税7200元，稿酬所得个人所得税168元，特殊使用费所得个人所得税560元，国债利息免税，自2008年10月9日起，暂免征收个人储蓄存款利息所得税。合计应纳税额=7200+168+560=7928（元）。

  • 第6题：

    2012年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2012年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（ ）元。

    A.2800
    B.4200
    C.6200
    D.7000

    答案：C
    解析：
    转让专利权抵免限额=120000×（1-20%）×20%=19200（元），需要在我国补税=19200-15000=4200（元）；提供劳务抵免限额=200000×（1-20%）×40%-7000=57000（元），应在我国补税=57000-55000=2000（元）；共应在我国缴纳个人所得税=4200+2000=6200（元）。

    【知识点】 其他

  • 第7题：

    张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某同时在B公司兼职，每月从A公司取得工资4000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个人所得税处理正确的是（）。

    • A、张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计算个人所得税
    • B、张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金计算个人所得税
    • C、张某只是就A公司的收入缴纳个人所得税.B公司的不需要缴纳个人所得税
    • D、张某就A公司的收入按照工资、薪金计算个人所得税，B公司收入按照劳务报酬计算个人所得税

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    2013年4月，中国公民张某取得稿酬收入50000元。根据个人所得税法律制度的规定，张某该项收入应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    10000

    B

    8000

    C

    5600

    D

    4000


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某同时在B公司兼职，每月从A公司取得工资4000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个人所得税处理正确的是（）。
    A

    张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计算个人所得税

    B

    张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金计算个人所得税

    C

    张某只是就A公司的收入缴纳个人所得税.B公司的不需要缴纳个人所得税

    D

    张某就A公司的收入按照工资、薪金计算个人所得税，B公司收入按照劳务报酬计算个人所得税


    正确答案： D
    解析： 劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。张某非雇用于B公司，所以B公司的所得要按照劳务报酬所得缴纳个人所得税，而不是工资、薪金。

  • 第10题：

    单选题
    王某2013年8月取得稿酬所得20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为（）元。
    A

    2688

    B

    2880

    C

    3840

    D

    4800


    正确答案： C
    解析： 应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（4000-800）×20%=2880（元）。

  • 第11题：

    单选题
    2019年5月，张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得20000元，张某应被预扣预缴个人所得税()元。
    A

    600

    B

    2800

    C

    3200

    D

    4000


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    中国居民张某，2012年8月取得一笔劳务报酬8000元，张某应缴纳个人所得税的税额是（ ）
    A

    1280元

    B

    1440元

    C

    1600元

    D

    2400元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    律师张某2012年10月取得收入情况如下：

    （1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。

    （2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。

    （3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。

    (注：分成收入扣除办案费用比例为30%)

    要求：

    10月份张某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.345

    B.3815

    C.4145

    D.5620

    刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税（ ）元。A.0

    B.500

    C.800

    D.1000

    10月份张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.2880

    B.3200

    C.4800

    D.5200

    10月份张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.302

    B.360

    C.448

    D.640

    请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！


    问题 1 答案解析：C
    张某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=[23000×（1-30%）+7000+1000-3500]×25%-1005=4145（元）。【提示】此题知识点已过时。按照2014年教材规定，这里的分成收入扣除办案费用比例应为35%，张某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=[23000×（1-35%）+7000+1000-3500]×25%-1005=3857.5（元）。

    问题 2 答案解析：C
    刘某应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）。

    问题 3 答案解析：D
    张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元），直接捐赠不得税前扣除。【提示】此题知识点已过时。

    问题 4 答案解析：C
    张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税=（4000-800）×20%×（1-30%）=448（元）

  • 第14题：

    2008年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入l800元，则张某当月应缴纳的的个人所得税（ ）元。

    A．11625

    B．10000

    C．8641.8

    D．5676.58


    正确答案：C
    [50000-(2000-1800)]÷12=4150(元)，适用税率15%，速算扣除数125元。含税的全年一次性奖金=[50000-(2000-1800)-125]÷(1-15%)=58441.18(元)。
    58441.18÷12=4870.10(元)，适用税率15%，速算扣除数125元。
    应纳个人所得税=58441.18×15%-l25=8641.18(元)。

  • 第15题：

    我国居民张某于2012年3月份许可甲公司使用A技术取得特许权使用费收入3000元，4月份许可乙公司使用B技术取得特许权使用费收入4500元。根据个人所得税法律制度的规定，张某针对上述业务应缴纳个人所得税( )元。

    A. 1160

    B.1200

    C.1340

    D.1500


    正确答案：A
    【解析】特许权使用费收入“按次征收”，应缴纳个人所得税：(3000 - 800)×20％+4500×(1-20%)×20%=l160（元）。

  • 第16题：

    2011年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元；同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税500元；当年，张某回国后将…部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2011年张某应在我国缴纳个人所得税（ ）元。

    A．6400

    B．6900

    C．5600

    D．5080


    正确答案：A
    张某在某国取得所得应补税额=40000×(1-20%)×20%+2000×20%-5500-500=800(元)；将小说发表取得的收入应该按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税，应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)；合计应在我国缴纳个人所得税=800+5600=6400(元)

  • 第17题：

    2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额（ ）元。

    A.224.8
    B.300
    C.380
    D.304.8

    答案：A
    解析：
    应纳税额=（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）。

  • 第18题：

    2019年5月，张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得20000元，张某应被预扣预缴个人所得税（ ）元。

    A.600
    B.2800
    C.3200
    D.4000

    答案：C
    解析：
    张某应被预扣预缴个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。

  • 第19题：

    2013年4月，中国公民张某取得稿酬收入50000元。根据个人所得税法律制度的规定，张某该项收入应缴纳的个人所得税为（）元。

    • A、10000
    • B、8000
    • C、5600
    • D、4000

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    张某于2013年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元。根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。
    A

    1160

    B

    1200

    C

    1340

    D

    1500


    正确答案： D
    解析： 特许权使用费收入"按次征收"，应缴纳个人所得税=（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160（元）。

  • 第21题：

    问答题
    计算问答题：律师张某2014年10月取得收入情况如下：（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。 （2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬收入30000元，直接捐给一家养老院10000元。 （3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%） 要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）10月份张某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税。 （2）刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税。 （3）10月份张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税。 （4）10月份张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税。

    正确答案： （1）张某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=［23000×（1-35%）+7000+1000-3500］×25%-1005=3857.5（元）。（2）刘某应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）。（3）张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元），直接捐赠不得税前扣除。（4）张某取得报社的稿酬所得应缴纳个人所得税=（4000-800）×20%×（1-30%）=448（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为（　　）元。
    A

    976

    B

    1000

    C

    1056

    D

    1160


    正确答案： A,C
    解析：
    劳务报酬所得因其一般具有不固定、不经常性，不便于按月计算，所以，规定凡属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，按次确定应纳税所得额；劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20％的费用。张某劳务报酬共计应缴纳的个人所得税＝（2000－800）×20％＋4600×（1－20％）×20％＝976（元）。

  • 第23题：

    单选题
    张某2013年8月取得稿酬所得80000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税（）元。
    A

    12200

    B

    16000

    C

    12800

    D

    8960


    正确答案： B
    解析： 应纳个人所得税=80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=8960（元）。

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