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王某取得一次性劳务报酬收人3000元，全额通过某公益性社会团体向灾区捐赠。根据个人所得税法律制度的规定，王某该项所得( )。A．不需要缴纳个人所得税B．应当缴纳个人所得税308元C．允许个人所得税前扣除的捐赠额为3000元D．允许个人所得税前扣除的捐赠额为2200元

题目

王某取得一次性劳务报酬收人3000元，全额通过某公益性社会团体向灾区捐赠。根据个人所得税法律制度的规定，王某该项所得( )。

A．不需要缴纳个人所得税

B．应当缴纳个人所得税308元

C．允许个人所得税前扣除的捐赠额为3000元

D．允许个人所得税前扣除的捐赠额为2200元

相似考题

1.王某2009年2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税( )元。A．4600B．5200C．6400D．7000

2.(2010、2011年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。A．向贫困地区的捐赠B．向农村义务教育的捐赠C．向红十字事业的捐赠D．向公益性青少年活动场所的捐赠

3.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非盈利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。A．向贫困地区的捐赠B．向农村义务教育的捐赠C．向红十字事业的捐赠D．想公益性青少年活动场所的捐赠

4.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有( )A．通过国家机关向红十字事业的捐赠B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠C．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D．通过非营利社会向贫困地区的捐赠

更多“王某取得一次性劳务报酬收人3000元,全额通过某公益性社会团体向灾区捐赠。根据个人所得税法律制度 ”相关问题

  • 第1题：

    王某2008年2月取得劳务报酬50000元，将其中6000元、10000元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心和南方雪灾地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．4600

    B．5200

    C．6400

    D．7000


    正确答案：B
    通过国家机关向公益性青少年活动中心可以全额扣除，通过国家机关向受灾地
    区的捐赠，应计算扣除限额。
    扣除限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元)，实际捐赠10000元，可以全额扣除。
    该项劳务报酬应缴纳个人所得税=[50000×(1-20%)-10000-60001×30%-2000=5200(元)

  • 第2题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠支出中，可以全额在个人所得税税前扣除的有( )。

    A．通过国家机关向贫困地区的捐赠

    B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠

    C．通过国家机关向红十字事业的捐赠

    D．通过国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠


    正确答案：BCD
    【解析】选项_A：属于限额扣除的捐赠，在应纳税所得额30%以内的部分允许据实扣除。

  • 第3题：

    王某外出演出一次性取得收入200000元，将其中的50％通过非营利性社会团体捐赠给红十字协会，王某本次演出收入应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

    A.12000
    B.17000
    C.32000
    D.37800

    答案：B
    解析：
    个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时准予全额扣除。
    应预扣预缴个人所得税＝[200000×（1－20％）－100000] ×40％－7000＝17000（元）

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠有（ ）。

    A.纳税人直接向某学校的捐赠
    B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
    C.纳税人通过公益性社会团体向灾区的捐赠
    D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

    答案：C,D
    解析：
    本题考核特殊扣除项目。
    允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，直接捐赠不可以扣除。

  • 第5题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（　）。

    A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
    B.通过非营利性的社会团体和国家机关向公益事业的捐赠
    C.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
    D.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

    答案：A,D
    解析：
    选项B、选项C，属于按照应纳税所得额的30%限额扣除的项目。

  • 第6题：

    张某（非居民纳税人）取得一次提供劳务的报酬所得3 000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，下列关于张某取得该次劳务报酬所得应缴纳个人所得税的表述中正确的是（　）。

    A.可以在税前扣除3 000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
    B.可以在税前扣除2 400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
    C.可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
    D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

    答案：C
    解析：
    根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3 000×（1－20%）＝2 400（元），捐赠的扣除限额＝2 400×30%＝720（元），所以应纳税所得额＝2 400－720＝1 680（元）。初级会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第7题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。

    • A、向贫困地区的捐赠
    • B、向农村义务教育的捐赠
    • C、向公益性青少年活动场所的捐赠
    • D、向红十字事业的捐赠

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（）元。
    A

    3823.5

    B

    4794.5

    C

    5032.12

    D

    6842.11


    正确答案： B
    解析： [（30000-2000）*（1-20%）]/76%*30%-2000=6842.11

  • 第9题：

    单选题
    王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（　　）元。[2013年真题]
    A

    3823.5

    B

    47945

    C

    5032.12

    D

    6842.11


    正确答案： A
    解析： 应纳税所得额＝[（30000－2000）×（1－20%）]／[1－30%×（1－20%）]＝29473.68（元），应纳个人所得税＝29473.68×30%－2000＝6842.11（元）

  • 第10题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（　）。
    A

    通过国家机关向红十字事业的捐赠

    B

    通过国家机关向农村义务教育的捐赠

    C

    通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

    D

    通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠


    正确答案： D,B
    解析： 选项D://个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第11题：

    不定项题
    下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。
    A

    个人向红十字事业的捐赠

    B

    个人对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠

    C

    个人向农村义务教育的捐赠

    D

    向汶川地震灾区的捐赠


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该个人（）。
    A

    可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

    B

    可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

    C

    可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

    D

    可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税


    正确答案： D
    解析： 根据规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。未扣除捐赠的应纳税所得额=3000-800=2200（元），捐赠的扣除限额=2200×30%=660（元），应纳税所得额=2200-660=1540（元）。

  • 第13题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予秘前全额扣除的有( )。

    A．通过国家机关向红十字事业的捐赠

    B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠

    C．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

    D．通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠


    正确答案：ABC
    【解析】个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第14题：

    根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有（ ）。

    A.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠
    B.个人直接对某学校的捐赠
    C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠
    D.个人通过非营利性的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠
    E.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：个人直接对受赠人的捐赠，不属于公益性捐赠，不得在个人所得税税前扣除；选项C：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

  • 第15题：

    王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.3823.5
    B.4794.5
    C.5032.12
    D.6842.11

    答案：D
    解析：
    应纳税所得额=[（30000-2000）×（1-20%）]/[1-30%×（1-20%）]=29473.68（元）
    王某应缴纳个人所得税=29473.68×30%-2000=6842.11（元）。

    【知识点】 其他

  • 第16题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（ ）。

    A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
    B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
    C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
    D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第17题：

    （2014年）根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（ ）。

    A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
    B.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
    C.通过国家机关向贫困地区的捐赠
    D.直接向贫困地区的捐赠

    答案：A,B
    解析：

  • 第18题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠中，不得在税前全额扣除的是（ ）。

    A.李某通过国家机关对扶贫公益慈善机构的捐赠
    B.韩某通过非营利性的社会团体向红十字会的捐赠
    C.王某通过国家机关向青少年活动中心的捐赠
    D.张某通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠

    答案：A
    解析：
    选项A，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第19题：

    单选题
    律师王某业余时间发表文章取得稿酬20000元，撰写起诉书取得报酬5000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20％，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。
    A

    2800

    B

    3040

    C

    3840

    D

    4800


    正确答案： D
    解析： 本题考核个人所得税的计算。稿酬所得按应纳税额减征30％；撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务，属于劳务报酬所得。应纳个人所得税额=20000×(1-20％)×20％×(1-30％)+5000×(1-20％)×20％=3040(元)。

  • 第20题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有()。
    A

    通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

    B

    通过国家机关向贫困地区的捐赠

    C

    通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

    D

    通过国家机关向红十字事业的捐赠


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某人取得一次性提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人（）。
    A

    可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

    B

    可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

    C

    可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

    D

    可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税


    正确答案： C
    解析： 根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额=3000-800=2200元；捐赠的扣除限额=2200×30%=660元；因此，应纳税所得额=2200-660=1540元。

  • 第22题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（　）。
    A

    向贫困地区的捐赠

    B

    向农村义务教育的捐赠

    C

    向红十字事业的捐赠

    D

    向公益性青少年活动场所的捐赠


    正确答案： D,A
    解析： (1)选项BCD://个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除;
    (2)选项A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第23题：

    单选题
    陈某本月取得审稿收入10000元，从中拿出2000元通过国家机关捐赠给贫困山区。已知劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，陈某本月应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    1200

    B

    1280

    C

    1440

    D

    1600


    正确答案： B
    解析： （1）通过国家机关捐赠给贫困山区--可扣，按限额扣；（2）应纳税所得额：10000×（1-20%）=8000（元），捐赠扣除限额=8000×30%=2400（元），实际发生额2000元未超过限额，允许据实扣除；（3）陈某本月应缴纳的个人所得税=[10000×（1-20%）-2000]×20%=1200（元）。

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