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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠支出中，可以全额在个人所得税税前扣除的有( )。A．通过国家机关向贫困地区的捐赠B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠C．通过国家机关向红十字事业的捐赠D．通过国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠

题目

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠支出中，可以全额在个人所得税税前扣除的有( )。

A．通过国家机关向贫困地区的捐赠

B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C．通过国家机关向红十字事业的捐赠

D．通过国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠

相似考题

1.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

2.2011年初级助理会计师职称考试根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非盈利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有哪些？

3.(2010、2011年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。A．向贫困地区的捐赠B．向农村义务教育的捐赠C．向红十字事业的捐赠D．向公益性青少年活动场所的捐赠

4.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有( )A．通过国家机关向红十字事业的捐赠B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠C．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D．通过非营利社会向贫困地区的捐赠

参考答案和解析
正确答案：BCD
【解析】选项_A：属于限额扣除的捐赠，在应纳税所得额30%以内的部分允许据实扣除。
更多“根据个人所得税法律制度的规定,下列各项捐赠支出中,可以全额在个人所得税税前扣除的有( )。A.通过 ”相关问题

  • 第1题：

    有关个人所得税计税依据的特殊规定下列说法不正确的是()

    A.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

    B.个人通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青年少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

    C.个人通过非营利性的社会团体和国家机关对红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

    D.个人通过中国境内社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除


    答案：D

  • 第2题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。

    A．向贫困地区的捐赠

    B．向农村义务教育的捐赠

    C．向红十字事业的捐赠

    D．向公益性青少年活动场所的捐赠


    正确答案：BCD
    解析：本题考核个人所得税费用扣除的规定。选项A向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，因此A选项不正确。

  • 第3题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予秘前全额扣除的有( )。

    A．通过国家机关向红十字事业的捐赠

    B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠

    C．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

    D．通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠


    正确答案：ABC
    【解析】个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第4题：

    根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有（ ）。

    A.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠
    B.个人直接对某学校的捐赠
    C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠
    D.个人通过非营利性的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠
    E.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：个人直接对受赠人的捐赠，不属于公益性捐赠，不得在个人所得税税前扣除；选项C：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

  • 第5题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（ ）。

    A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
    B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
    C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
    D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第6题：

    （2014年）根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（ ）。

    A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
    B.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
    C.通过国家机关向贫困地区的捐赠
    D.直接向贫困地区的捐赠

    答案：A,B
    解析：

  • 第7题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠中，不得在税前全额扣除的是（ ）。

    A.李某通过国家机关对扶贫公益慈善机构的捐赠
    B.韩某通过非营利性的社会团体向红十字会的捐赠
    C.王某通过国家机关向青少年活动中心的捐赠
    D.张某通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠

    答案：A
    解析：
    选项A，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第8题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    不定项题
    下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，不属于在计算个人所得税应纳税所得额时可以全额扣除的是（）。
    A

    向贫困地区的捐赠

    B

    向农村义务教育的捐赠

    C

    向红十字事业的捐赠

    D

    向公益性青少年活动场所的捐赠


    正确答案： D
    解析： (1)选项A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；(2)选项BCD://个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前的应纳税所得额中全额扣除。

  • 第12题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该个人( )。

    A．可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

    B．可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

    C．可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

    D．可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税


    正确答案：D

  • 第14题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前金额扣除的有（ ）

    A.向贫困地区的捐赠

    B.向农村义务教育的捐赠

    C.向红十字事业的捐赠

    D.向公益性青少年活动场所的捐赠


    正确答案：BCD
    答案解析：对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、“贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，因此A选项不正确。
    试题点评：本题主要考核个人所得税法律制度的“税收优惠”知识点。

  • 第15题：

    王某取得一次性劳务报酬收人3000元，全额通过某公益性社会团体向灾区捐赠。根据个人所得税法律制度的规定，王某该项所得( )。

    A．不需要缴纳个人所得税

    B．应当缴纳个人所得税308元

    C．允许个人所得税前扣除的捐赠额为3000元

    D．允许个人所得税前扣除的捐赠额为2200元


    正确答案：B
    【解析】个人通过公益性社会团体向灾区捐赠允许按应纳税所得额的30%在税前扣除，王某取得劳务报酬未扣除捐赠前的应纳税所得额= 3000 - 800：2200（元），允许个人所得税前扣除的捐赠额= 2200×30%=660（元），应缴纳个人所得税税额：(2200-2200×30%) ×20% =308（元）。

  • 第16题：

    根据个人所得税法的有关规定，下列关于公益性捐赠的表述正确的有（ ）。

    A.个人通过非营利性社团和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
    B.个人通过非营利性社团和国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
    C.个人将其所得通过中国境内的社会团体.国家机关向农村义务教育的捐赠，未超过应税收入30％的部分，准予从应纳税所得额中扣除
    D.个人通过非营利性社团和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
    E.个人通过非营利社会团体对福利性老年服务机构的捐赠可以全额扣除

    答案：A,B,D,E
    解析：
    个人通过非营利性社团和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

  • 第17题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（　）。

    A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
    B.通过非营利性的社会团体和国家机关向公益事业的捐赠
    C.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
    D.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

    答案：A,D
    解析：
    选项B、选项C，属于按照应纳税所得额的30%限额扣除的项目。

  • 第18题：

    张某（非居民纳税人）取得一次提供劳务的报酬所得3 000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，下列关于张某取得该次劳务报酬所得应缴纳个人所得税的表述中正确的是（　）。

    A.可以在税前扣除3 000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
    B.可以在税前扣除2 400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
    C.可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
    D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

    答案：C
    解析：
    根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3 000×（1－20%）＝2 400（元），捐赠的扣除限额＝2 400×30%＝720（元），所以应纳税所得额＝2 400－720＝1 680（元）。初级会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第19题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。

    • A、向贫困地区的捐赠
    • B、向农村义务教育的捐赠
    • C、向公益性青少年活动场所的捐赠
    • D、向红十字事业的捐赠

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（）
    A

    通过国家机关向红十字事业的捐赠

    B

    通过国家机关向农村义务教育的捐赠

    C

    通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

    D

    通过非营利社会向贫困地区的捐赠


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（　）。
    A

    通过国家机关向红十字事业的捐赠

    B

    通过国家机关向农村义务教育的捐赠

    C

    通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

    D

    通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠


    正确答案： D,B
    解析： 选项D://个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第22题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（　）。
    A

    向贫困地区的捐赠

    B

    向农村义务教育的捐赠

    C

    向红十字事业的捐赠

    D

    向公益性青少年活动场所的捐赠


    正确答案： D,A
    解析： (1)选项BCD://个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除;
    (2)选项A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第23题：

    单选题
    某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该个人（）。
    A

    可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

    B

    可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

    C

    可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

    D

    可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税


    正确答案： D
    解析： 根据规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。未扣除捐赠的应纳税所得额=3000-800=2200（元），捐赠的扣除限额=2200×30%=660（元），应纳税所得额=2200-660=1540（元）。

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