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A公司为增值税一般纳税企业，适用的企业所得税税率为33%，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2007年6月，A公司发生的经济业务及相关资料如下：（1）向甲公司销售商品一批。该批商品的销售价格为1000000元，实际成本为750000元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值1170000元。（2）委托乙公司代销商品1000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向乙公司支付手续费，该批商品的销售价格为
题目
A公司为增值税一般纳税企业，适用的企业所得税税率为33%，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2007年6月，A公司发生的经济业务及相关资料如下：
（1）向甲公司销售商品一批。该批商品的销售价格为1000000元，实际成本为750000元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑
汇票一张，面值1170000元。
（2）委托乙公司代销商品1000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向乙公司支付手续费，该批商品的销售价格为500元/件，实际成本为250元/件。A公司已将该批商品交付乙公司。
（3）A公司月末收到了乙公司的代销清单。乙公司已将代销的商品售出400件，款项尚未支付给A公司。A公司向乙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向乙公司支付的代销手续费。
（4）以预收账款销售方式向丙公司销售商品一批。该批商品的销售价格为500000元，实际成本为300000元，提货单和增值税专用发票已交丙公司。按协议规定，上月预收货款200000元。本月发出商品时收到剩余的款项，存入银行。
（5）除上述经济业务外，A公司6月份有关损益类账户的发生额如下：（单位：元）
（6）计算本月应交所得税（假定A公司不存在纳税调整因素）。
要求：
编制A公司上述（1）至（4）和（6）项经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。
相似考题
参考答案和解析
(1)向甲公司销售商品
借：应收票据 1170000
贷：主营业务收入 1000OOO
应交税费——应交增值税(销项税额) 170000
借：主营业务成本 750000
贷：库存商品 750000
(2)委托乙公司代销商品
借：委托代销商品 250000
贷：库存商品 250000
(3)收到乙公司的代销清单
借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
借：主营业务成本 100000
贷：委托代销商品 100000
借：销售费用 10000
贷：应收账款 10000
(4)以预收款销售方式向丙公司销售商品
借：银行存款 385000
预收账款 200000
贷：主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税(销项税额)85000
借：主营业务成本 300000
贷：库存商品 300000
(5)6月的应交所得税＝[(1700000+70000+40000)—(1150000+15000+20000+20000+10000+60000+25000+20000)]×33%＝490000×33%＝161700(元)
借：所得税费用 161700
贷：应交税费——应交所得税 161700
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-
第1题：
增值税一般纳税人的适用税率为( )。
A.17%、6%
B.13%、17%
C.13%、6%
D.17%、4%
正确答案：B
-
第2题：
甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为( )。A.
B.
C.
D.
答案：B解析：采取预收贷款销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故只收取预付款项，不考虑增值税。 -
第3题：
增值税基本税率为17%，低税为13%，出口适用（）税率。
A17%
B13%
C零税率
D33%
C
略 -
第4题：
某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（）
- A、17.65%
- B、21.75%
- C、23.08%
- D、15.65%
正确答案:A -
第5题：
某公司是一个年销售额（不含税）保持在80万元左右的商业企业，公司年不含税外购货物为60万元左右（含税为60×117%=70.2万元），如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是3%，申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%，试分析企业可供选择的纳税方案。
正确答案: 如果是一般纳税人每年VAT=80*17%-60*17%=3.4万，如果是小规模纳税人每年的VAT=80*3%=2.4万，
所以该企业选择小规模纳税人有利人节税. -
第6题：
某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？（）
- A、1500元
- B、2000元
- C、3000元
- D、1000元
正确答案:A -
第7题：
增值税基本税率为17%，低税为13%，出口适用（）税率。
- A、17%
- B、13%
- C、零税率
- D、33%
正确答案:C -
第8题：
增值税一般纳税人的适用税率为（）。
- A、17％、6％
- B、13%、17％
- C、13％、6％
- D、17％、4％
正确答案:B -
第9题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。正确答案：解析： -
第10题：
单选题增值税基本税率为17%，低税为13%，出口适用（）税率。A17%
B13%
C零税率
D33%
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题甲企业符合增值税一般纳税人标准，应当办理一般纳税人资格登记而未办理，本月不含税销售额为1000万元，适用税率11%，本月购进商品300万元，适用税率17%，则本月应纳税增值税额为（）。A59万元
B77万元
C110万元
D119万元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题甲居民企业（增值税一般纳税人）2012年12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％，该企业适用25％的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少？乙公司的债务重组损失是多少？正确答案：
甲企业应作会计分录:
借:应付账款 25.4
贷:主营业务收入 20
应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4
营业外收入——债务重组利得 2
借:主营业务成本 16
贷:库存商品 16
因该重组事项应确认应纳税所得额:20-16+2=6(万元)
6万元含两方面的所得:此项债务重组利得2万元和货物销售所得4万元。甲企业该项重组业务应纳企业所得税=6×25%=1.5(万元)。
乙公司的债务重组损失=25.4-20-3.4=2(万元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2008年6月8日销售商品20 000件，每件商品的标价为10元(不含增值税)，每件商品的销售成本为6元。由于是成批销售，甲企业为购货方提供了10%的商业折扣，商品已经发出，款项尚未收到。做出甲企业确认销售收入和结转销售成本的会计分录。
正确答案：借：应收账款 210 600
贷：主营业务收入 180 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 30 600
借：主营业务成本 120 000
贷：库存商品 120 000 -
第14题：
华生公司为一般纳税人，其进口一批应税消费品，进口发票注明的价格为36000元，其适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，关税税率为50%，则其进口时应缴纳的增值税额为()元。A.10200
B.17000
C.6120
D.9180答案：A解析：关税=36000×50%=18000(元)组成计税价格=(36000+18000)÷(1-10%)=60000(元)应纳税额=60000×17%=10200(元)。 -
第15题：
一般纳税人的企业增值税适用税率为（）。
- A、18%
- B、17%
- C、20%
- D、21%
正确答案:B -
第16题：
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。
正确答案: 抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
（2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
（3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。 -
第17题：
甲企业符合增值税一般纳税人标准，应当办理一般纳税人资格登记而未办理，本月不含税销售额为1000万元，适用税率11%，本月购进商品300万元，适用税率17%，则本月应纳税增值税额为（）。
- A、59万元
- B、77万元
- C、110万元
- D、119万元
正确答案:C -
第18题：
企业性质是“转登记纳税人”的企业，通过“导入”的方式开具发票，开具类型选“适用税率时，则要求导入的文件中的商品税率为（）
- A、适用税率
- B、征收率
- C、增值税税率
- D、即可以是“征收率”也可以是“适用税率”
正确答案:A -
第19题：
下列关于税率的说法正确的是（ ）。
- A、企业所得税的税率全为33%
- B、我国现行增值税对一般纳税人征收17%的基本税率和6%的低税率
- C、消费税是对11类商品设置了11档不同的税率
- D、外资企业所得税税率实行30%的比例税率，另按应纳税额征收3%的地方所得税
正确答案:D -
第20题：
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税{2016}36号。建筑企业一般纳税人适用的纳税税率为（）
- A、3.14%
- B、11%
- C、13%
- D、17%
正确答案:B -
第21题：
单选题下列关于我国增值税税率的表述中，不正确的是（ ）。A我国增值税的基本税率为17%
B淀粉适用13%的税率
C油气田企业之间提供的生产性劳务适用17%的税率
D报纸适用13%的税率
正确答案： C解析： 本题考核增值税的税率。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。 -
第22题：
问答题甲企业为增值税一般纳税企业，适用增值税率为17％，业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务：将企业自产的一批产品用于在建工程，同类产品的市场销售价格为20000元，该批产品的成本为12000元，适用消费税税率为5％，增值税率为17％。要求：为甲企业编制上述业务相关的会计分录。正确答案：解析： -
第23题：
问答题某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。正确答案： 抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
（2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
（3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？（）A1500元
B2000元
C3000元
D1000元
正确答案： C解析： 暂无解析