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某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2003年该企业从其关联方企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为（ ）万元。A．210B．175C．180D．105

题目

某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2003年该企业从其关联方企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为（ ）万元。

A．210

B．175

C．180

D．105

相似考题

1.某企业注册资本为3500万元。2015年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款7800万元,借款期限1年发生借款利息780万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。A、600B、680C、700D、720

2.某集体企业在改组为股份制企业时，经依法评估确认，其全部资产额为人民币5000方元。在该企业的资产中，1992年前用税前还贷形成的资产为人民币1000万元；由国有企业担保，通过银行贷款形成的资产为人民币1000万元，该贷款已由集体企业还清；集体企业原无偿使用国有土地使用权折价人民币3000万元。根据《国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法》的规定，该集体企业资产中，应界定为国有资产的数额为人民币 ( )万元。A．1000B．2000C．3000D．5000

3.某非金融企业的注册资本为2000万元，2010年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5000万元，发生借款利息200万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为( )万元。A．20B．40C．50D．100

4.某企业为国有企业，拟整体出售。该企业的资产评估价值为3000万元。如果出售价格低于( )万元时，该企业应按规定向国有资本变动的审批单位作出书面说明。A．3000B．2700C．2100D．1500

参考答案和解析
正确答案：B
纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本50%部分的利息支出才允许在税前扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款为2500万元，其对应的利息支出=210×(2500/3000)=175(万元)
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  • 第1题：

    环海公司为国有商业企业，其注册资本为人民币3000万元，2009年该企业从其关联企业借款1000万元，发生借款利息110万元。根据我国《企业所得税法》的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。

    A．110

    B．65

    C．80

    D．105


    正确答案：A
    解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本50%部分的利息支出才允许在税前扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款为1500万元，而环海公司只借了1000万元，故其利息可以全额扣除。

  • 第2题：

    某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2004年该企业从其关联企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据规定，准予扣除的利息支出为（ ）万元。

    A．210

    B．175

    C．180

    D．105


    正确答案：B
    本题考核点为企业所得税的扣除项目。根据规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。也就是说，纳税人价款金额中相当于注册资本50%的部分的利息支出才允许在税前扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款额为5000×50%＝2500万元，对应准予扣除的利息支出＝（2500÷3000）×210＝175万元。

  • 第3题：

    .甲、乙两家企业是关联企业。2018年1月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限一年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8％结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，假设每月所有者权益构成均为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。2018年乙企业不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。

    A.240
    B.192
    C.48
    D.0

    答案：B
    解析：
    实际支付的关联方利息＝3000×8％＝240（万元）；关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和＝（3000×12）÷（300×12）＝10；不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）＝240×（1－2÷10）＝192（万元）。

  • 第4题：

    (2018年)2015年，某企业财务报表显示，其负债为5000万元，所有者权益为3000万元，该企业2015年末的资产总额为（）万元。

    A.2000
    B.3300
    C.8000
    D.8300

    答案：C
    解析：
    企业2015年末的资产总额=5000+3000=8000（万元）。

  • 第5题：

    某工业企业的权益性投资为1000 万元。2017 年按同期金融机构贷款利率从其关联方乙企业借款2800 万元，发生借款利息168 万元。乙企业实际税负低于该企业，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额为（ ）万元。

    A.0
    B.120
    C.168
    D.200

    答案：B
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方 债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2：1。该企业的权益性投 资为1000 万元，关联方债权性投资不应超过1000×2＝2000（万元），现借款2800 万元， 准予扣除的利息金额是2000 万元产生的利息，即168×2000÷2800＝120（万元）。

  • 第6题：

    某企业从其关联方接受的权益性投资额为3000万元。2018年按同期同类金融机构贷款年利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。
    该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。

    A.408
    B.360
    C.180
    D.90

    答案：B
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，按其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例及相关规定进行扣除，除金融企业外的其他企业的扣除比例为2：1。
    关联方债权性投资不应超过3000×2=6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，借款利率=408÷6800×100％=6％，则可以税前扣除的利息金额为6000×6％=360（万元）。
    【知识点】企业所得税扣除项目及其标准

  • 第7题：

    甲、乙两家企业是关联企业。2017年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8％结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2017年不得扣除的关联方借款利息为（）万元。

    • A、0
    • B、72
    • C、88
    • D、120

    正确答案:B

  • 第8题：

    某企业2010年的资产总额为5000万元，其中负债总额为3000万元，根据会计恒等式，该企业2010年的所有者权益为（）万元。

    • A、1000
    • B、2000
    • C、3000
    • D、5000

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某集体企业在改组为股份制企业时,经依法评估确认,其全部资产额为人民币5000万元。在该企业的资产中,1992年前用税前还贷形成的资产为人民币1000万元;由国有企业担保,通过银行贷款形成的资产为人民币1000万元,该贷款已由集体企业还清;集体企业原无偿使用国有土地使用权折价人民币3000万元。根据《国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法》的规定,该集体企业资产中,应界定为国有资产的数额为人民币（　）万元。
    A

    1000

    B

    2000

    C

    3000

    D

    5000


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业注册资本为3000万元。2018年按同期金融机构贷款利率从其100%持股的关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　　）。
    A

    408万元

    B

    360万元

    C

    180万元

    D

    90万元


    正确答案： D
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5∶1，除金融企业外的其他企业为2∶1；超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2＝6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即408÷6800×6000＝360（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某企业注册资本为3000万元。2018年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　　）万元。
    A

    408

    B

    360

    C

    180

    D

    90


    正确答案： C
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5:1，其他企业为2:1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2＝6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即6000/6800×408＝360（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某非金融企业的注册资本为2000万元，2018年1月1日按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款5000万元，借款期限1年，发生借款利息200万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为（　　）万元。
    A

    20

    B

    40

    C

    50

    D

    100


    正确答案： A
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5:1，除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为2000万元，关联方债权性投资不应超过2000×2＝4000（万元），现借款5000万元，准予扣除的利息金额是4000万元产生的利息，即4000÷5000×200＝160（万元），不得扣除的利息支出＝200－160＝40（万元）。

  • 第13题：

    申请成为直销企业实缴注册资本不得低于( )万元人民币。

    A 、3000

    B 、5000

    C 、8000


    参考答案：C

  • 第14题：

    某企业注册资本为3000万元。2018年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，借款期限一年，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）。

    A.408万元
    B.360万元
    C.180万元
    D.90万元

    答案：B
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，按其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例进行扣除，除金融企业外的其他企业的扣除比例为2：1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，借款利率=408÷6800×100%=6%，则可以税前扣除的利息金额为6000×6%=360（万元）。

  • 第15题：

    某企业2018年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　　）万元。

    A.408
    B.360
    C.180
    D.90

    答案：B
    解析：
    企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，按不超过其接受关联方债权性投资与权益性投资比例部分对应的利息进行扣除，除金融企业外的其他企业的扣除比例为2∶1。该企业的权益性投资额为3000万元，关联方债权性投资不超过3000×2=6000（万元）的部分对应的利息准予扣除，现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，借款利率=408÷6800×100%=6%，则可以税前扣除的利息金额=6000×6%=360（万元）。

  • 第16题：

    某集体企业在改组为股份制企业时，经依法评估确认，其全部资产额为人民币5000万元。在该企业的资产中，1992年前用税前还贷形成的资产为人民币1000万元，其中属于国家税收应收未收的税款部分200万元；由国有企业担保，通过银行贷款形成的资产为人民币1000万元，该贷款已由集体企业还清；集体企业原无偿使用国有土地使用权折价人民币3000万元。根据《国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法》的规定，该集体企业资产中，应界定为国有资产的数额为人民币( )万元。

    A、1000
    B、1200
    C、3200
    D、5000

    答案：C
    解析：
    C
    《国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法》第八条规定，有权代表国家投资的部门和机构以货币、实物和所有权属于国家的土地使用权、知识产权等向企业投资，形成的国家资本金，界定为国有资产。该办法第九条规定，集体企业依据国家规定享受税前还贷形成的资产，其中属于国家税收应收未收的税款部分，界定为国有资产：集体企业使用银行贷款、国家借款等借贷款金形成的资产，全民单位只提供担保的，不界定为国有资产。因此该集体企业中应界定为国有资产的数额为200+3000＝3200（元）。

  • 第17题：

    某企业注册资本为3000万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为（　）万元。

    A.680
    B.600
    C.480
    D.490

    答案：B
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业2:1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2＝6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即680×6000÷6800＝600（万元）。

  • 第18题：

    某工业企业2018年4月1日按照金融机构同期同类贷款利率6%从其关联方乙企业借款3000万元，借款期限1年。乙企业实际税负低于该企业，假设该企业年度各月平均权益投资之和为12000万元，则该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。

    A.0
    B.120
    C.168
    D.200

    答案：B
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5：1；其他企业，为2：1。
    该企业的关联债资比例＝（3000×9）÷12000＝2.25，超过了标准比例。
    不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）。
    年度实际支付的全部关联方利息＝3000×6%×9÷12＝135（万元）
    不得扣除利息支出＝135×（1－2÷2.25）＝15（万元）
    准予扣除的利息支出＝135－15＝120（万元）

  • 第19题：

    我国某拍卖企业专门经营文物拍卖，则该企业的注册资本最低要求为（）人民币。

    • A、100万元
    • B、200万元
    • C、500万元
    • D、1000万元

    正确答案:D

  • 第20题：

    某企业价值为5000万元，假设以10倍市盈率对某企业进行估值，如果该企业上一年度净利润为1000万元人民币，预计下一年度净利润为1500万元人民币。如果基金投资3000万元以未来市盈率法进行估值和用历史市盈率估值，企业市值相差（）。

    • A、1000万
    • B、5000万
    • C、1亿
    • D、1.5亿

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    某生产企业注册资本为1000万元，无其他所有者权益项目。2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率3%从其境外关联方借款2800万元（期限一年，企业无法证明该项交易符合独立交易原则），发生全年借款利息84万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。
    A

    30

    B

    54

    C

    60

    D

    84


    正确答案： B
    解析： 根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，不超过债资比计算的部分，准予扣除。非金融企业的债资比为2：1。该企业的注册资本为1000万元，准予扣除的是1000×2=2000（万元）产生的利息，即准予扣除的利息=2000×3%=60（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某企业注册资本为3000万元。2012年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　　）。
    A

    408万元

    B

    360万元

    C

    180万元

    D

    90万元


    正确答案： C
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5:1，除金融企业外的其他企业为2：1；超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即408÷6800×6000=360（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某生产企业注册资本为1000万元，无其他公积金和未分配利润。2010年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元，发生全年借款利息84万元。该企业在计算2010年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。
    A

    30

    B

    54

    C

    60

    D

    84


    正确答案： B
    解析： 根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，不超过债资比计算的部分，准予扣除。非金融企业的债资比为2：1。该企业的注册资本为1000万元，准予扣除的是1000×2=2000（万元）产生的利息，即2000×3%=60（万元）。

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