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某企业于2001年成立，（假定所得税率为33%）当年发生亏损80万元，2002年至2007年每年实现利润总额为10万元，则2007年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额为（ ）万元。A．20B．20.2C．23.30D．40

题目

某企业于2001年成立，（假定所得税率为33%）当年发生亏损80万元，2002年至2007年每年实现利润总额为10万元，则2007年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额为（ ）万元。

A．20

B．20.2

C．23.30

D．40

相似考题

1.某企业2005年息税前利润300万元，在成本中列支的利息共16Q万元，所得税率33％，折旧、摊销30万元，还本80万元，该企业当年的偿债备付率为( )。A．1．36B．1．64C．1．79D.1．86

2.某企业当年应纳所得额5万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，则企业本年度适用的所得税率为( )。A．27%B．15%C．33%D．18%

3.某企业1995年发生亏损100万元，1996年至2001年每年实现12万元的净利润。设该企业适用33%的所得税税率，则2001年该企业“利润分配-未分配利润”账户的余额为()万元A、40B、8.04C、31.96D、28

4.某企业于2003年成立，(假定所得税率为25%.)当年发生亏损300万元，2004年至2009年每年实现利润总额为40万元，则2009年年底该企业“利润分配—未分配利润”科目的借方余额为( )万元。A．60B．40.4C．70D．80

参考答案和解析
正确答案：C
按税法规定，允许用当年利润弥补以前年度的亏损但不得超过五年，因此，该企业2007年实现的利润lO万元，应交所得税3.397元，2007年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额=80—10× 5—(10—3.3)=23.30(万元)。
更多“某企业于2001年成立,(假定所得税率为33%)当年发生亏损80万元,2002年至2007年每年实现利 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业2008年实现利润546万元，适用企业所得税率为25%。且当年计税工资标准为725万元，实际发生工资费用705万元；当年符合税法规定标准的业务招待费为28.8万元，实际发生业务招待费32.8万元；当年取得国债利息收入10万元。假定该企业当年无其他纳税调整事项，则企业2008年应交企业所得税为( )万元。

    A．135

    B．130

    C．120

    D．108


    正确答案：A
    解析：企业2008年应纳税所得额=546+(32.8-28.8)-10=540(万元)企业2008年应交所得税=540×25%=135(万元)

  • 第2题：

    某企业2001年经营不善，亏损300万元，2002年经营好转，税前利润为1000万元，所得税率为33%，则该企业2002年应纳所得税为()

    A、231

    B、462

    C、330

    D、670


    参考答案：A

  • 第3题：

    某企业于20×2年成立(假定所得税税率为25%)，当年发生亏损120万元，20×3年至2008年每年实现利润总额为20万元。除弥补亏损外，假定不考虑其他纳税调整事项及盈余公积。则2008年年底该企业“利润分配一未分配利润”科目的借方余额为（ ）万元。

    A．20

    B．15

    C．5

    D．0


    正确答案：C
    按税法规定，允许用当年利润弥补以前年度的亏损但不得超过五年，因此，该企业2008年实现的利润20万元，应交所得税5万元，2008年年底该企业“利润分配-未分配利润”科目的借方余额=120-20×5-(20-5)=5(万元)。

  • 第4题：

    某企业20X6年发生亏损200万元，20X 7年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为33 %则企业20×7年的所得税费用为（ ）万元。

    A．148.5

    B．171.6

    C．198

    D．102.3


    正确答案：D
    20×7年的所得税费用=(500-200-20+30)×33%=102.3(万元)

  • 第5题：

    某企业1991年发生亏损240万元，1992年至1996年，该企业每年实现利润40万元；1997年该企业实现利润80万元，所得税率为30％。则1997年末该企业“利润分配一未分配利润”科目余额为（）

    A．0

    B．4万元

    C．16万元

    D．28万元


    正确答案：C
    1992年至1996年企业弥补亏损后，1997年年初“利润分配一未分配利润”科目有借方余额40万元（240—5×40），1997年企业应用税后利润弥补亏损，则“利润分配一未分配利润”科目余额为16万元[8×（1—30%）—40]。 

  • 第6题：

    某企业本年实现税前利润400万元，本年发生应增加应纳税所得额的永久性差异40万元，发生应纳税时间性差异16万元。若公司采用纳税影响会计法对所得税业务进行核算，所得税率为33%（假定以前年度的所得税税率也为33%），则本年净利润为（ ）万元。

    A．254.8

    B．249.52

    C．273.28

    D．260.08


    正确答案：A
    本年所得税费用=（400+40）×33%=145.2（万元）， 本年净利润=400-145.2=254.8（万元）。  

  • 第7题：

    甲公司 2×19年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为（　）万元。

    A.299.75
    B.300
    C.301
    D.289.75

    答案：A
    解析：
    ①应税所得＝400＋1＋50－10＝441（万元）；
    ②应交所得税＝441×25%＝110.25（万元）；
    ③递延所得税资产借记12.5万元（＝50×25%）；
    ④递延所得税负债贷记2.5万元（＝10×25%）；
    ⑤所得税费用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（万元）
    ⑥净利润＝400－100.25＝299.75（万元）。

  • 第8题：

    某企业年初未分配利润借方余额为45万元，及企业上年亏损45万元，当年实现利润总额20万元。则企业当年需要交纳企业所得税5万元。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    某小企业年初未分配利润借方余额为45万元，即以前年度亏损45万元，当年实现利润总额20万元。则该小企业当年需要交纳企业所得税6.6万元。


    正确答案:错误

  • 第10题：

    单选题
    某企业2013年共实现会计利润237万元，且企业当年年初未弥补亏损43万元均为2006年发生的经营亏损，当年计算的投资收益中含国库券利息收入17万元，除以上事项外，企业无其他纳税调整或差异事项，且该企业所得税税率为25%。则当年企业实现的净利润为（）万元。
    A

    182

    B

    177.75

    C

    186

    D

    174.55


    正确答案： D
    解析： 当年发生的所得税费用=当年应交所得税=（237-17）×25%=55（万元）。当年实现的净利润=237-55=182（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某企业20×6年发生亏损100万元，20×7年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税率为33％。则企业20×7年的所得税费用为（　）。
    A

    148.5

    B

    171.6

    C

    198

    D

    204.6


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某企业于2004年成立(假定所得税税率为25%)，当年发生亏损160万元，2005年至2010年每年实现利润总额均为20万元，则2010年年底该企业“利润分配一未分配利润”科目的借方余额为（）万元（不考虑所得税纳税调整事项）。
    A

    85

    B

    80

    C

    45

    D

    40


    正确答案： C
    解析： 本题考核未分配利润的计算。按税法规定，允许用当年利润弥补以前年度的亏损但不得超过5年，因此，该企业2010年实现的利润20万元，应交所得税5万元，2010年年底该企业“利润分配一未分配利润”科目的借方余额=160-20×5-（20-5）=45（万元）。

  • 第13题：

    某企业于2003年成立，(假定所得税税率为25%)当年发生亏损80万元，2004年至2009年每年实现利润总额均为10万元，则200g年底该企业“利润分配—未分配利润”科目的借方余额为( )万元(不考虑所得税纳税调整事项)。

    A．20

    B．20.2

    C．22.5

    D．40


    正确答案：C

  • 第14题：

    2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为()万元。

    A.80

    B.75

    C.60

    D.15


    参考答案：B

  • 第15题：

    某企业于2000年成立，(假定所得税率为33%)当年发生亏损80万元，2001年至2006年每年实现利润总额为10万元，则2006年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额为（ ）。

    A．20万元

    B．20.2万元

    C．23.30万元

    D．40万元


    正确答案：C
    按税法规定，允许用当年利润弥补以前年度的亏损但不得超过五年，因此，该企业2004年实现的利润10万元，应交所得税3.3万元，2004年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额=80-10×5-(10-3.3)=23.30(万元)

  • 第16题：

    2014年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为()万元。

    A、35

    B、50

    C、75

    D、95


    【正确答案】C

    【答案解析】企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500×15%=75(万元)，小于实际发生额80万元，按75万元扣除。

  • 第17题：

    资料：A公司所得税业务采用纳税影响会计法核算，该公司各年发生的有关所得税业务如下：

    （1）1997年实现净利润200万元，1996年末购入并投入使用的设备。原值50万元.预计使用5年，无净残值，会计按年数总和法计提折旧，税法规定为直线法，所得税率为30%。

    （2）1998王实现净利润300万元，发生罚没支出10万元，所得税率为30%。

    （3）1999年实现净利润400万元，所得税率33%；A公司对B公司投资。持股40%，B公司当年实现净利润240万元，分配现金股利100万元，所得税率为24%。

    （4）A公司2000年实现净利润340万元，所得税率33%；B公司当年实现净利润200万元，分配现金股利80万元，所得税率为24%

    要求：采用债务法计算A公司各年所得税费用金额。


    正确答案：
    1997年：  
    所得税费用=200×30%=60万元  
    或者  
    项目　　　1997　1998 1999　2000　2001  
    会计折旧　16.7　13.3　10 　6.7　　3.3  
    税法折旧　10　　10　　10　　10　　10  
    时间性差异 6.7　3.3 　0 　－3.3　－6.7  
    所得税费用=（200 6.7）×30%-6.7×30%=60万元  
    1998年：  
    所得税费用=（300 10）×30%=93万元  
    或者：  
    所得税费用=（300 10 3.3）×30%-3.3×30%=93万元  
    1999年：  
    调整递延税款余额  
    （6.7+3.3）×3%=0.3万元（借方）  
    240×40%（1－24%）×9%=11.37万元（贷方）  
    100×40%/（1－24%）×9%=4.74万元（借方）  
    应交所得税=（400－240×40%） 4.74=308.74万元  
    所得税费用=308.74－0.3 11.37－3.79=316.02万元  
    2000年：  
    调整递延税款金额  
    3.3×33%=1.09万元（贷方）  
    200×40%/（1－24%）×9%=9.47万元（贷方）  
    80×40%/（1－24%）×9%=3.79万元（借方）  
    应交所得税=（340－200×40%）3.79=263.79万元  
    所得税费用=263.79+9.47－3.79=270.56万元 

  • 第18题：

    甲公司2018年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为（　）万元。

    A.299.75
    B.300
    C.301
    D.289.75

    答案：A
    解析：
    ①应税所得＝400＋1＋50－10＝441（万元）；
    ②应交所得税＝441×25%＝110.25（万元）；
    ③递延所得税资产借记12.5万元（＝50×25%）；
    ④递延所得税负债贷记2.5万元（＝10×25%）；
    ⑤所得税费用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（万元）
    ⑥净利润＝400－100.25＝299.75（万元）。

  • 第19题：

    某企业2003年经营不善，亏损300万元，2004年经营好转，税前利润为2000万元，所得税率为33%，则该企业2004年应纳所得税为（）

    • A、561万
    • B、600万
    • C、660万
    • D、231万

    正确答案:A

  • 第20题：

    K公司1998年年初以货币资金350万元购买T公司发行的股票，占T公司股本总额的70%。T公司当年实现净利润80万元，宣告从中支付现金股利30万元，同时接受外商捐赠资产20万元(企业所得税率为33%)；1999年发生亏损50万元。要求：编制K公司1998年、1999年与上项投资业务有关的会计分录。


    正确答案: 1998年
    借：长期股权投资----股票投资(投资成本) 3500000
    贷：银行存款 3500000
    借：长期股权投资----股票投资(损益调整) 560000
    贷：投资收益 560000
    借：应收股利 210000
    贷：长期股权投资----股票投资(损益调整) 210000
    借：长期股权投资----股票投资(投资准备) 93800
    贷：资本公积 93800
    1999年
    借：投资收益 350000
    贷：长期股权投资----股票投资(损益调整) 350000

  • 第21题：

    某企业2005年息税前利润300万元，在成本中列支的利息共16Q万元，所得税率33%，折旧、摊销30万元，还本80万元，该企业当年的偿债备付率为（　）。

    • A、1.36
    • B、1.64
    • C、1.79
    • D、1.86

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    某企业1991年发生亏损100万元，1992年至1997年每年实现12万元的利润。设该企业适用33％的所得税税率，则1997年年末该企业未弥补的亏损为（）万元。
    A

    40

    B

    51.76

    C

    31.96

    D

    28


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某企业于2000年成立，(假定所得税率为33％)当年发生亏损80万元，2001年至2006年每年实现利润总额为10万元，则2006年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额为（　）。
    A

    20万元

    B

    20.2万元

    C

    23.30万元

    D

    40万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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