编制甲公司辅助生产成本分配的会计分录。（“生产成本”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用元表示）

正确答案：

61.① 借：固定资产清理                            23.35
        累计折旧                                 6.65
         贷：固定资产                                     30
② 借：原材料                                   5
     贷：固定资产清理          5
③ 借：固定资产清理                             2
     贷：银行存款         2
④ 借：其他应收款[或：应收账款]                  7
     贷：固定资产清理          7
⑤ 借：营业外支出                              13.35
     贷：固定资产清理                                 13.35

[解析]: 购入工程物资的增值税不能抵扣，计入工程物资的成本。在建工程领用本企业生产的产品，会计上不确认收入，但是税法上要求视同销售，应计算增值税销项税额。在建工程领用本企业的原材料，则原材料的增值税进项税额不能抵扣，应做增值税进项税额转出。2001年3月31日仓库达到预定可使用状态，则从2001年4月开始计提折旧，2001年共计提9个月的折旧。

正确答案：
49. Ｗ商品的实际成本＝期初２３０＋８０－１２０＋６０＝２５０万元，可变现净值为２３０万元，计提跌价准备２０万元：
    借：资产减值损失　　２０
    贷：存货跌价准备　　　２０

正确答案：

 

（2）甲企业本期应计提的坏账准备：（500＋1 053－40－500＋117）×5%－（25－40＋10）＝56.5＋5＝61.5（万元）

借：管理费用 61.5
贷：坏账准备 61.5

【解析】第5个小题中并没有给出丙企业还款的日期，因此不需要做现金折扣的会计处理。

期末应收账款的余额为500＋1 053－40－500＋117=1130万元，

期末未计提坏账准备前 “坏账准备”科目余额为25—40+10= —5万元，因此本期应计提的坏账准备为（500＋1 053－40－500＋117）×5%－（25－40＋10）＝56.5＋5＝61.5（万元）

 

正确答案：
43.①借：长期债权投资——债券投资（面值） 20 000
应收利息 1 200
长期债权投资——债券投资（溢价） 709.2
贷：银行存款 21 909.2
②借：银行存款 1 200
贷：应收利息 1 200
③借：应收利息 1 200
贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 164.54
投资收益 1 035.46
④借：银行存款 1 200
贷：应收利息 1 200
⑤借：应收利息 1 200
贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 172.77
投资收益 1 027
⑥借：银行存款 1 200
贷：应收利息 1 200
⑦借：应收利息 1 200
贷：长期债权投资——债券投资（溢价 181.40
投资收益 1 018.60
⑧借：银行存款 1 200
贷：应收利息 1 200
⑨借：应收利息 1 200
贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 190.53
投资收益 1 009.47
⑩借：银行存款 21 200
贷：应收利息 1 200
长期债权投资——债券投资（面值） 20 000

正确答案：
54. 借：银行存款１６０
　　       累计摊销　　2.5*5=12.5（无形资产是当月减少当月不再摊销了。）
　 贷：无形资产１５０
　　　 应交税费――应交营业税　８
　　　营业外收入　　　　　　　14.5