甲企业的注册资本为600万元,2006年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入4600万元,其他业务收入400万元。 (2)产品销售成本3800万元,应缴纳增值税61万元,营业税14万元,城市维护建设税和教育费附加6万元。 (3)销售费用140万元,其中广告费用110万元,业务宣传费用30万元。 (4)财务费用28万元,其中向关联企业借款400万元,支付的利息费用20万元,已知向关联企业借款的年利率为5%,金融机构同期贷款利率为4%。 (5)管理费用232万元,其中业务招待费30万元。 (6)营业外支出100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款10万元。 (7)甲企业2004年实际发放的职工工资总额为320万元,主管税务机关核定的计税工资总额为280万元,计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。 (8)甲企业持有位于深圳特区的乙企业20%的股权,乙企业2006年实现利润400万元,按15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。 由于该企业发生重大人事变动,直至2007年2月20日,该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
要求:
(1)根据上述资料,计算甲企业2006年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用33%的税率)。
(2)甲企业于2007年2月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。
第1题:
某居民企业2008年度产品销售收入4600万元,销售折扣300万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元,实际发生业务招待费15万元,该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A.12
B.15
C.9
D.18
第2题:
甲企业2006年度产值为5 000万元,产品成本为3 000万元;2005年度的产值成本率为63%,在不考虑其他因素的情况下,对甲企业2006年度经济效益的评价为( )。
A.较上年有所提高
B.与上年持平
C.较上年有所下降
D.不确定
第3题:
企业本年产品的销售收入为1000万元,变动成本为600万元,固定成本200万元。下一年度销售量增加20%,单价和成本水平不变。预计下一年度的利润为() 万元。
第4题:
某企业2006年度产品销售收入4800万元,销售折让200万元,销售折扣300万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),税务机关查补的产品销售收入为600万元,实际发生业务招待费15万元,该企业2006年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A.12
B.19.8
C.15
D.18
第5题: