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中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元。(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算孙某2008年应缴纳的个人所得税。

题目

中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：

(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元。

(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。

(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

要求：

计算孙某2008年应缴纳的个人所得税。

相似考题

1.中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2009年1～12月收入情况如下： (1)一次取得绘画收入23 000元(人民币，下同)。 (2)在A国出版画册取得稿酬150 000元。在B国取得银行利息10 000元，已分别按收人来源国税法缴纳了个人所得税12 000元和2 500元。 (3)取得保险赔款20 000元。 (4)取得贷款利息5 000元。请计算李某2009年应纳的个人所得税税款。

2.中国公民杨某系自由学者，2010年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元；（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；（4）在某大学开展讲座，取得收入5000元。业务1应缴纳的个人所得税为（ ）万元。A、5600B、8000C、10000D、7800

3.中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。张某2008年1～12月收人情况如下： (1)一次取得绘画收入23000元； (2)在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元； (3)取得保险赔款20000元； (4)取得购买企业债券利息5000元。要求：计算张某2008年应纳的个人所得税款。

4.中国公民王某系自由职业者，2010年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元;(2)受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元;(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元;(4)在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算王某2010年应缴纳的个人所得税。

参考答案和解析
正确答案：
(1)稿酬应纳税额=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)
(2)审稿收入(劳务报酬)应纳税额=15000×(1-20%)×20%=2400(元)
(3)翻译收入(劳务报酬)应纳税额=(3000-800)×20%=440(元)
(4)①A国讲学收入个人所得税扣除限额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)，应补缴税款=5200-5000=200(元)；
②B国特许权使用费所得个人所得税扣除限额=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，无需补缴税款。
(5)孙某应纳个人所得税额=5600+2400+440+200=8640(元)
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  • 第1题：

    孙某2007年在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。孙某当年应缴纳的个人所得税是（）元。

    A.0

    B.200

    C.870

    D.1274


    参考答案：B

  • 第2题：

    中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：

    (1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；

    (2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元：

    (3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；

    (4)在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元、18000元。

    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

    (1)计算出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税；

    (2)计算审稿收入应缴纳的个人所得税；

    (3)计算翻译收入应缴纳的个人所得税；

    (4)计算A国收入在我国应缴纳的个人所得税；

    (5)计算8国收入在我国应缴纳的个人所得税。


    正确答案：
    (1)出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税：
    ①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-211%)=6720(元)
    ②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
    ③稿酬所得合计应纳个人所得税=6720+420=7140(元)
    (2)审稿收入应纳个人所得税=15000×(1-20%)×20%=2400(元)
    (3)翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
    (4)A国收入应纳个人所得税：A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
    孙某在A国实际缴纳的税款(5000元)低于抵扣限额。因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税200元(5200-5000)。
    (5)B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=70000×(1-20%)×40%-7000=15400(元)
    孙某在B国实际缴纳的税款18000元，超出了抵扣限额，不必在我国缴纳个人所得税，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。

  • 第3题：

    中国公民孙某系自由职业者，2001年收入情况如下：

    （1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。

    （2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

    （3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。

    （4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

    要求：

    计算孙某2001年应缴纳的个人所得税。


    正确答案：
    （1）稿酬所得应纳税额：   
    出版所得应纳税额＝（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）   
                    ＝6720元   
    连载所得应纳税额＝（3800-800）×20%×（1-30%）＝420元   
    （2）境内劳务报酬所得应纳税款：   
    应纳税额＝15000×（1-20%）×20%+（3000-800）×20%＝2840元   
    （3）境外劳务报酬所得应纳税款：
    来自A国所得：应纳税额＝30000×（1-20%）×30%-2000＝5200元
    其境外所得在境外实际已纳个人所得税5000元，应补缴个人所得税税额
    ＝5200-5000＝200元
    来自B国所得：
    应纳税额＝70000×（1-20%）×40%-7000＝15400元
    （4）       2001年孙某向我国交纳个人所得税合计：
               6720+420+2840+200＝10180元

  • 第4题：

    中国公民陈某是某单位退休职工，2017年收入情况如下： （1）每月退休工资4000元，同时本年1～6月在A单位兼职每月工资4900元。 （2）翻译中篇小说一部，取得收入5000元；再出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载（本年已连载结束），取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载（本年未连载结束），取得收入5000元。 （3）银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格3000元。 （4）在A国讲学取得收入30000元（人民币，下同），在B国出版书画集取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。 计算翻译和出版等劳务所得应缴纳的个人所得税。


    正确答案: 翻译中篇小说应缴纳的个人所得税=5000×（1-20％）×20％=800（元）
    发表和连载小说收入应缴纳个人所得税=6000×（1-20％）×20％×（1-30％）+5000×（1-20％）×20％×（1-30％）=1232（元）
    报纸连载未结束，不征个人所得税，待连载完成后再征收个人所得税。

  • 第5题：

    中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为（）元。

    • A、10080
    • B、12600
    • C、14400
    • D、18000

    正确答案:A

  • 第6题：

    中国公民陈某是某单位退休职工，2017年收入情况如下： （1）每月退休工资4000元，同时本年1～6月在A单位兼职每月工资4900元。 （2）翻译中篇小说一部，取得收入5000元；再出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载（本年已连载结束），取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载（本年未连载结束），取得收入5000元。 （3）银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格3000元。 （4）在A国讲学取得收入30000元（人民币，下同），在B国出版书画集取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。 计算2017年度工资薪金所得应缴纳的个人所得税。


    正确答案: 2017年度工资薪金所得应纳个人所得税=(4900-3500)×3％×12=504(元)

  • 第7题：

    中国公民陈某是某单位退休职工，2017年收入情况如下： （1）每月退休工资4000元，同时本年1～6月在A单位兼职每月工资4900元。 （2）翻译中篇小说一部，取得收入5000元；再出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载（本年已连载结束），取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载（本年未连载结束），取得收入5000元。 （3）银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格3000元。 （4）在A国讲学取得收入30000元（人民币，下同），在B国出版书画集取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。 计算境外所得的在我国应补缴的个人所得税。


    正确答案: A国所得扣除限额=30000×（1-20％）×30％-2000=5200（元）
    A国所得应补缴个人所得税=5200-3600=1600（元）
    B国所得扣除限额=70000×（1-20％）×20％×（1-30％）=7840（元）
    在B国实际缴纳的税款8200元超过了抵扣限额7840元，超过限额的部分360元，可以结转以后五年进行扣除。

  • 第8题：

    中国公民张某系-大学教授，2012年取得的收入情况如下： (1)每月取得工资收入6000元; (2)-次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区; (3)出版专著-部，出版社支付稿酬100000元; (4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。 请回答以下问题： 2012年张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（　）

    • A、1740 
    • B、6564 
    • C、7200 
    • D、9900 

    正确答案:A

  • 第9题：

    有一中国公民，2012年1月从中国境内取得工资、薪金收入3700元（人民币，下同），取得稿酬收入2000元；当月还从A国取得特许权使用费收入8000元，取得劳务报酬收入5000元；从B国取得利息收入3000。该纳税人已按A国税法规定缴纳“特许权使用费”和“劳务报酬”个人所得税分别为1400元和700元。在B国缴纳个人所得税收250元。 请计算该纳税人当月应纳的个人所得税。


    正确答案: （1）工资、薪金所得应纳个人所得税=（3700-3500）×3%=6元；稿酬所得应纳个人所得税=（2000-800）×20%×（1-30%）=168元；
    （2）A国允许抵免税额=8000×（1-20%）×20%+5000×（1-20%）×20%=2080元；A国已纳税1400+700=2100元，2100>2080，不再补税。
    （3）B国允许抵免税额=3000×20%=600，B国已纳税250元，允许抵免限额定250元，应补个人所得税350元。
    （4）合计当月应补个人所得税524元。

  • 第10题：

    单选题
    中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为（）元。
    A

    10080

    B

    12600

    C

    14400

    D

    18000


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    中国公民李某为一文工团演员，2012年1～12月收入情况如下：　　（1）每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元。　　（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元。　　（3）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。　　（4）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。　　要求：按下列顺序回答问题：　　（1）计算2012年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和。　　（2）计算2012年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和。　　（3）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。　　（4）计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    (1)工资和奖金收入应缴纳个人所得税:
    工资收入应缴纳的个人所得税=[(6000-3500)×10%-105]×12=1740(元)
    对于年终一次性奖金,24000÷12=2000(元),适用税率10%、速算扣除数105元,奖金收入应缴纳个人所得税=24000×10%-105=2295(元)
    工资和奖金收入合计应缴纳个人所得税=1740+2295=4035(元)
    (2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-2000)×20%×12=480(元)
    (3)境外讲学扣除费用后所得额为40000元,适用加成征收,故已纳税额扣除限额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元),李某在A国缴纳了8000元,低于扣除限额10000元。
    应补缴个人所得税=10000-8000=2000(元)
    (4)稿酬扣除额=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元),李某在B国缴纳了16000元,低于扣除额17920元。应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元)
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    中国公民孙某2013年的收入如下：（1）出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元；因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元；因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元。（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。（4）在A国取得特许权使用费收入70000元，在A国已缴纳个人所得税10000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。孙某在A国取得的特许权使用费收入应补缴个人所得税（）元。
    A

    200

    B

    1200

    C

    2400

    D

    2460


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    请教:2013年广西会计从业《财经法规与会计职业道德》冲刺试卷五第4大题第3小题如何解答?

    【题目描述】

    关于3月份孙某取得的稿费收入和讲学收入，以下说法正确的是（　　）。

    A. 孙某取得的公安费收入和讲学收入应缴纳个人所得税额为560元 

    B. 孙某取得的稿费收入和讲学收入应缴纳个人所得税额为620元 

    C. 孙某取得的稿费收入和讲学收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳

    D. 孙某取得的公安费收入和讲学收入应缴纳个人所得税由单代扣代缴

     


    正确答案：AD
    答案分析：

    稿酬所得适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％。稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：①每次收入不超过4 000元的，应纳税所得额一每次收入额一800；②每次收入超过4 000元的，应纳税所得额一每次收入额×(1-20％)。

    得出：5 000×(1-20％)×20％×(1-30％)=560(元)。故选AD。

  • 第14题：

    中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。李某2007年1～12月收入情况如下：

    （1）一次取得绘画收入23000元；

    （2）在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元；

    （3）取得保险赔款20000元；

    （4）取得购买企业债券利息5000元。

    要求：

    计算张某2007年应纳的个人所得税款。


    正确答案：
    绘画收入应纳的个人所得税款=23000×(1－20%)×20%=3680(元)
    A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=150000×(1-20%)×20%×(1-30%)=16800(元)
    张某在A国实际缴纳的税款(12000元)低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元(16800-12000)。
    取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。
    取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)张某2007年应纳个人所得税税款=3680+4800+1000=9480(元) 

  • 第15题：

    根据材料回答10~13题：

    中国公民杨某系自由学者，2010年收入情况如下：

    (1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元；

    (2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；

    (3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；

    (4)在某大学开展讲座，取得收入5000元。

    要求：根据上述资料，回答下列小题。

    业务(1)应缴纳的个人所得税为（ ）万元。

    A．5600

    B．8000

    C．10000

    D．7800


    正确答案：A
    稿酬收入应纳税额=50000?(1-20%)?20%?(1-30%)=5600(元)。

  • 第16题：

    中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

    • A、0
    • B、1120
    • C、1600
    • D、2000

    正确答案:D

  • 第17题：

    中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

    • A、1400
    • B、1040
    • C、1800
    • D、1960

    正确答案:B

  • 第18题：

    中国公民陈某是某单位退休职工，2017年收入情况如下： （1）每月退休工资4000元，同时本年1～6月在A单位兼职每月工资4900元。 （2）翻译中篇小说一部，取得收入5000元；再出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载（本年已连载结束），取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载（本年未连载结束），取得收入5000元。 （3）银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格3000元。 （4）在A国讲学取得收入30000元（人民币，下同），在B国出版书画集取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。 计算利息收入和国债收入应缴纳的个人所得税。


    正确答案: 存款和国债收入应缴纳的个人所得税=(5000-3000)×20％=400(元)

  • 第19题：

    中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。

    • A、4000
    • B、3960
    • C、3600
    • D、3200

    正确答案:D

  • 第20题：

    中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为（）元。

    • A、200
    • B、680
    • C、1900
    • D、3200

    正确答案:B

  • 第21题：

    不定项题
    中国公民孙某2013年的收入如下：（1）出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元；因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元；因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元。（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。（4）在A国取得特许权使用费收入70000元，在A国已缴纳个人所得税10000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。孙某的稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
    A

    5600

    B

    5728

    C

    6328

    D

    6742


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。
    A

    4000

    B

    3960

    C

    3600

    D

    3200


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    不定项题
    中国公民孙某2013年的收入如下：（1）出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元；因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元；因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元。（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。（4）在A国取得特许权使用费收入70000元，在A国已缴纳个人所得税10000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。孙某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税（）元。
    A

    440

    B

    2400

    C

    2840

    D

    2960


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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