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甲公司为电器生产企业，共有职工300人，其中250为直接参加生产人员，30人为车间管理人员，20人为厂部管理人员。2007年2月14日，甲公司以其生产的电咖啡壶作为职工春节福利发放给职工，其成本为每台300元，市场售价为每台500元，甲公司适用的增值税率为17%，下列会计处理不正确的是（ ）。A．借：生产成本 146250 制造费用 17550 管理费用 11700货：应付职工薪酬-非货币性福利 175500B．借：生产成本 96250 制造费用 11550 管理费用 7700贷：应付职工薪酬 11550

题目

甲公司为电器生产企业，共有职工300人，其中250为直接参加生产人员，30人为车间管理人员，20人为厂部管理人员。2007年2月14日，甲公司以其生产的电咖啡壶作为职工春节福利发放给职工，其成本为每台300元，市场售价为每台500元，甲公司适用的增值税率为17%，下列会计处理不正确的是（ ）。

A．借：生产成本 146250 制造费用 17550 管理费用 11700

货：应付职工薪酬-非货币性福利 175500

B．借：生产成本 96250 制造费用 11550 管理费用 7700

贷：应付职工薪酬 115500

C．借：应付职工薪酬 115500

贷：库存商品 90000 应交税费-应交增值税（销项税额）25500

D．借：主营业务成本 90000

贷：库存商品 90000

相似考题

1.甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员 30人。公司以其生产的每件成本为1 000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1 200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是( )。A．借：应付职工薪酬 210 600 贷：主营业务收入 180000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600 借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 150000B．借：应付职工薪酬 150000 贷：库存商品 150000C．借：应付职工薪酬 180600 贷：库存商品 150000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600D．借：生产成本 120 000 管理费用 30 000 贷：库存商品 150 000

2.甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工2150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17％，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是( )A.借：应付职工薪酬 210600贷：主营业务收入 180000应交税费——应交增值税(销项税额) 30600B.借：应付职工薪酬 150000贷：库存商品 150000C.借：应付职工薪酬 180600贷：库存商品 150000应交税费——应交增值税(销项税额) 30600D.借：生产成本 120000管理费用 30000贷：库存商品 150000

3.新华公司经计算，本月应付职工工资 680000 元，其中：生产甲产品工人工资 330000元，生产乙产品工人工资 270000 元，车间管理人员工资 30000 元，公司总部人员工资 50000元，则新华公司应当编制的会计分录为（ ）。A、借：生产成本—甲产品 330000—乙产品 270000制造费用 30000管理费用 50000贷：应付职工薪酬 680000B、借：生产成本—甲产品 330000—乙产品 270000制造费用 80000贷：应付职工薪酬 680000C、借：应付职工薪酬 680000贷：生产成本—甲产品 330000—乙产品 270000制造费用 30000管理费用 50000D、借：库存商品—甲产品 330000—乙产品 270000管理费用 80000贷：应付职工薪酬 680000

4.2010年3月末，甲企业计提职工工资，其中生产工人：工资15 000元，车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员工资5 000元。编制的会计分录错误的是( )。A．借：生产成本 15 000 管理费用 15 000 贷：应付职工薪酬 30 000B．借：生产成本 25 000 管理费用 5 000 贷：应付职工薪酬 30 000C．借：生产成本 15 000 制造费用 15 000 贷：应付职工薪酬 30 000D．借：生产成本 15 000 制造费用 10 000 管理费用 5 000 贷：应付职工薪酬 30 000

参考答案和解析
正确答案：BC
企业以其自产产品作为非货币福利发放给职工的，应当根据受益对象，按该产品的公允价值，计入相关成本或当期损益，同时应确认主营业务收入，结转相关成本。
更多“甲公司为电器生产企业，共有职工300人，其中250为直接参加生产人员，30人为车间管理人员，20人为厂部管理人员。2007年2月14日，甲公司以其生产的电咖啡壶作为职工春节福利发放给职工，其成本为每台300元，市场售价为每台500元，甲公司适用的增值税率为17%，下列会计处理不正确的是（ ）。A．借：生产成本 146250 制造费用 17550 管理费用 11700货：应付职工薪酬-非货币性福利 175500B．借：生产成本 96250 制造费用 11550 管理费用 7700贷：应付职工薪酬 11550”相关问题

  • 第1题：

    甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1 000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1 200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（ ）。

    A．借：应付职工薪酬 210 600

    贷：主营业务收入180 000

    应交税费——应交增值税(销项税额) 30 600

    借：主营业务成本150 000

    贷：库存商品150 000

    B．借：应付职工薪酬 150 000

    贷：库存商品150 000

    C．借：应付职工薪酬 180 600

    贷：库存商品150 000

    应交税费——应交增值税(销项税额) 30600

    D．借：生产成本 120 000

    管理费用 30 000

    贷：库存商品150 000


    正确答案：A
    根据税法规定，企业自产产品用于职工福利，应当视同销售。根据新会计准则 的规定，企业将自产产品用于职工福利，应当确认收入，所以本题的正确选项为A。

  • 第2题：

    某公司本月应付职工工资共计70000元，其中生产工人工资60000元。销售人员工资4000元，企业行政管理人员工资6000元，其在分配时，应作的会计分录为()。

    A．借：应付职工薪酬70000

    贷：现金70000

    B．借：应付职工薪酬70000

    贷：生产成本70000

    C．借：应付职工薪酬70000

    贷：生产成本60000

    制造费用4000

    管理费用6000

    D．借：生产成本60000

    销售费用4000

    管理费用6000

    贷：应付职工薪酬70000


    正确答案：D
    生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”，贷记“应付职工薪酬”科目，因此D选项正确。

  • 第3题：

    某企业以自产的产品A作为非货币性福利发放给公司行政管理部门人员，已知产品A的市场售价为10 000元，增值税税率为17%，产品A的成本共计75 000元。那么对此项经济业务的会计处理应该是（ ）。

    A．借：生产成本11 700

    贷：应付职工薪酬11 700

    B．借：管理费用11 700

    贷：应付职工薪酬11 700

    C．借：管理费用10 000

    贷：应付职工薪酬10 000

    D．借：生产成本10 000

    贷：应付职工薪酬10 000


    正确答案：B

  • 第4题：

    某企业以自产的产晶A作为非货币性福利发放给公司车间部门生产工人，已知产品A的市场售价为20 000元，增值税税率为17%，产品A的成本共计15 000元。那么对此项经济业务的会计处理应该是（ ）。

    A．借：管理费用23 400

    贷：应付职工薪酬23 400

    B．借：管理费用20 000

    贷：应付职工薪酬20 000

    C．借：生产成本23 400

    贷：应付职工薪酬23 400

    D．借；生产成本20 000

    贷：应付职工薪酬20 000


    正确答案：C
    【考点】 自产产品作为非货币性福利发放的会计处理 【解析】 企业以自产的产品作为非货币性福利发放给车间部门生产人员的，应当按照该产品的公允价值，计入生产成本，同时确认应付职工薪酬。所以本题中，应付职工薪酬的贷方科目和生产成本的借方科目的金额应该是产品A的售价和增值税额之和，也就是20 000 X17%+20 000=23 400(元)。故选C

  • 第5题：

    2018年7月31日，某企业确认本月应发放生产车间职工的降温补贴11500元，其中：车间生产工人8500元，车间管理人员3000元。全部款项将于发放职工工资时支付。下列各项中，该企业会计处理正确的是（　　）。

    A.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　8500
    　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
    贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　 11500
    B.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　8500
    　　　制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
    贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　 11500
    C.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　8500
    　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
    贷：应付职工薪酬——职工福利费　　　　　　　 11500
    D.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　8500
    　　　制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
    　　贷：应付职工薪酬——职工福利费　　　　　　　 11500


    答案：D
    解析：
    对于职工福利费，企业应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，车间生产工人补贴借记“生产成本”科目，车间管理人员补贴借记“制造费用”科目，贷记“应付职工薪酬——职工福利费”科目，选项D正确。

  • 第6题：

    某企业为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为13%。2020 年1月，该企业以其生产的每台成本为150 元的加湿器作为福利发放给职工，每名职工发放1台，该型号的加湿器每台市场不含税售价为200元。该企业共有职工200名，其中生产工人180名，总部管理人员20名，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业确认非货币性职工薪酬会计处理结果正确的是( )。

    A.确认管理费用4000元
    B.确认制造费用4520元
    C.计入生产成本27000元
    D.确认应付职工薪酬45200元

    答案：D
    解析：

  • 第7题：

    企业根据实际情况，按每人每月100元补贴食堂费用计4200元，其中生产A产品工人21人，生产B产品工人14人，生产车间管理人员7人。会计分录为：( )。

    A
    借：生产成本-A产品 2100
    -B产品 1400
    制造费用 700
    贷：应付职工薪酬——职工福利 4200

    B
    借：生产成本 4200
    贷：应付职工薪酬——职工福利 4200

    C
    借：制造费用 4200
    贷：应付职工薪酬——职工福利 4200

    D
    借：生产成本-A产品 1400
    -B产品 2100
    制造费用 700
    贷：应付职工薪酬——职工福利 4200


    答案：A
    解析：
    生产成本核算企业为进行工业性生产而发生的各项生产费用。按照产品设置明细帐；不能直接归属到某个产品而在车间发生的费用均先归入制造费用。

  • 第8题：

    甲公司为一家家电生产企业，共有职工200名，其中有180名为生产车间工人，20名为管理人员。2012年12月，甲公司以其生产的洗衣机给每位职工发放春节福利，洗衣机的市场售价为每台1500元，实际成本是每台1000元。甲公司适用的增值税税率为17%。则甲公司应确认的“应付职工薪酬”为（　　）元。

    A、270000
    B、300000
    C、351000
    D、200000

    答案：C
    解析：
    应确认的应付职工薪酬=1500×200×17%+1500×200=351000（元）。

  • 第9题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。该企业2018年9月以其生产的成本价为900元的电暖气作为福利发放给200名职工，期中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。该型号的电暖气不含增值税的市场售价为每台1000元，该企业编制的分录中不正确的有（　　）。
    A.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　232000
    　　贷：应付职工薪酬-非货币性福利　　　　　　　　　 232000
    B.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　170000
    　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
    　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　200000
    C.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　197200
    　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 34800
    　　贷：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　232000
    D.借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　232000
    　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　197200
    　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 34800


    答案：A,B,D
    解析：
    该公司应编制的会计分录如下：
    借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　197200
    　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 34800
    　贷：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　　232000
    @##

  • 第10题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月，该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工，每名职工发放1台，该型号的加湿器每台市场售价为200元（不含税）。该企业共有职工200名，其中生产工人180名，车间管理人员20名，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业确认非货币性职工薪酬会计处理结果正确的是（　　）。
    A

    确认管理费用4000元

    B

    确认制造费用3000元

    C

    确认生产成本27000元

    D

    确认应付职工薪酬45200元


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    企业按每人每月100元补贴食堂费用计4300元，其中生产A产品工人21人，生产B产品工人14人，生产车间管理人员8人。会计分录为（　　）。
    A


    借：生产成本一一A产品　　　　　　　　　　2 100
    一一B产品　　　　　　　　　　1 400
    制造费用　　　　　　　　　　　　　　　800
    　　贷：应付职工薪酬一一职工福利　　　　　4 300

    B


    借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　4 300
    　　贷：应付职工薪酬一一职工福利　　　　　4 300

    C


    借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　4 300
    　　贷：应付职工薪酬一一职工福利　　　　　4 300

    D


    借：生产成本一一A产品　　　　　　　　　　1 400
    一一B产品　　　　　　　　　　2 100
    制造费用　　　　　　　　　　　　　　　800
    　　贷：应付职工薪酬一一职工福利　　　　　4 300


    正确答案： A
    解析：
    生产工人的补贴应计入“生产成本”，车间管理人员的补贴计入“制造费用”。

  • 第12题：

    单选题
    2018年7月31日，某企业确认本月应发放生产车间职工的降温补贴11500元，其中：车间生产工人8500元，车间管理人员3000元。全部款项将于发放职工工资时支付。下列各项中，该企业会计处理正确的是（）。
    A

    借：生产成本8500管理费用3000贷：其他应付款11500

    B

    借：生产成本8500制造费用3000贷：其他应付款11500

    C

    借：生产成本8500管理费用3000贷：应付职工薪酬——职工福利费11500

    D

    借：生产成本8500制造费用3000贷：应付职工薪酬——职工福利费11500


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    2008年3月末，甲企业计提职工工资，其中生产工人工资15 000元，车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员工资5 000元，应编制的会计分录为( )。

    A．借：生产成本 15 000 管理费用 15 000 贷：应付职工薪酬 30 000

    B．借：生产成本 25 000 管理费用 5 000 贷：应付职工薪酬 30 000

    C．借：生产成本 15 000 制造费用 15 000 贷：应付职工薪酬 30 000

    D．借：生产成本 15 000 制造费用 10 000 管理费用 5 000 贷：应付职工薪酬 30 000


    正确答案：D
    解析：①生产工人工资属于直接费用，应记入“生产成本”账户的借方；②车间管理人员的工资属于间接费用，应记入“制造费用”账户的借方；③厂部管理人员的工资属于期间费用，应记入“管理费用”账户的借方。以上三项都是企业对职工的负债，即应付职工薪酬，应记入账户的贷方。

  • 第14题：

    A公司为家电生产企业，共有职工300名，其中240名为直接参加生产的职工，60名为管理人员。2014年2月，A公司以其生产的每台成本为800元的空调作为春节福利发放给公司每名职工。该型号的空调市场售价为每台1200元。A公司适用的增值税税率为17%。A公司应该确认的“管理费用”的金额为( )元。

    A.72000

    B.84240

    C.48000

    D.56160


    正确答案：B

  • 第15题：

    某企业以自产的产品A作为非货币性福利发放给公司车间部门生产工人，已知产品A的市场售价为20000元，增值税税率为17%，产品A的成本共计150面元。那么对此项经济业务的会计处理应该是（ ）。

    A．借：管理费用23400

    贷：应付职工薪酬23400

    B．借：管理费用20000

    贷：应付职工薪酬20000

    C．借：生产成本23400

    贷：应付职工薪酬23400

    D．借：生产成本20000

    贷：应付职工薪酬20000


    正确答案：C
    【考点】自产产品作为非货币性福利发放的会计处理
    【解析】企业以自产的产品作为非货币性福利发放给车间部门生产人员的，应当按照该产品的公允价值，计入生产成本，同时确认应付职工薪酬。所以本题中，应付职工薪酬的贷方科目和生产成本的借方科目的金额应该是产品A的售价和增值税额之和，也就是20000?17% 20000=23400(元)。故选C。

  • 第16题：

    甲公司为一家家电生产企业，共有职工200名，其中有180名为生产车间工人，20名为管理人员。2019年12月，甲公司以其生产的洗衣机给每位职工发 放春节福利，洗衣机的市场售价为每台1500元，实际成本是每台1000元。甲公司适用的增值税税率为17%。则甲公司应确认的“应付职工薪酬”为（　 　）元。

    A.270000

    B.300000

    C.351000

    D.200000

    答案：C
    解析：
    考察应付职工薪酬

    应确认的应付职工薪酬=1500×200×17%+1500×200=351000（元）。

  • 第17题：

    （2019年）2018年7月31日，某企业确认本月应发放生产车间职工的降温补贴11500元，其中：车间生产工人8500元，车间管理人员3000元。全部款项将于发放职工工资时支付。下列各项中，该企业会计处理正确的是（　　）。

    A.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　8500
    　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
    贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　 11500
    B.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　8500
    　　　制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
    贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　 11500
    C.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　8500
    　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
    贷：应付职工薪酬——职工福利费　　　　　　　 11500
    D.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　8500
    　　　制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
    　　贷：应付职工薪酬——职工福利费　　　　　　　 11500


    答案：D
    解析：
    对于职工福利费，企业应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，车间生产工人补贴借记“生产成本”科目，车间管理人员补贴借记“制造费用”科目，贷记“应付职工薪酬——职工福利费”科目，选项D正确。

  • 第18题：

    企业根据实际情况，按每人每月100元补贴食堂费用计4200元，其中生产A产品工人21人，生产B产品工人14人，生产车间管理人员7人。会计分录为：（）。

    A.借：生产成本——A产品2100——B产品1400制造费用700贷：应付职工薪酬——职工福利4200
    B.借：生产成本4200贷：应付职工薪酬——职工福利4200
    C.借：制造费用4200贷：应付职工薪酬——职工福利4200
    D.借：生产成本——A产品1400——B产品2100制造费用700贷：应付职工薪酬——职工福利4200

    答案：A
    解析：

  • 第19题：

    企业按每人每月100元补贴食堂费用计4300元，其中生产A产品工人21人，生产B产品工人14人，生产车间管理人员8人。会计分录为（）。

    A.借：生产成本——A产品2100——B产品1400制造费用800贷：应付职工薪酬——职工福利4300
    B.借：生产成本4300贷：应付职工薪酬——职工福利4300
    C.借：制造费用4300贷：应付职工薪酬——职工福利4300
    D.借：生产成本——A产品1400——B产品2100制造费用800贷：应付职工薪酬——职工福利4300

    答案：A
    解析：
    生产工人的补贴应计入“生产成本”，车间管理人员的补贴计入“制造费用”。

  • 第20题：

    甲公司为一家家电生产企业，共有职工200名，其中有180名为生产车间工人，20名为管理人员。2019年12月，甲公司以其生产的洗衣机给每位职工发放春节福利，洗衣机的市场售价为每台1500元，实际成本是每台1000元。甲公司适用的增值税税率为16%。则甲公司应确认的“应付职工薪酬”为（　　）元。

    A.232000
    B.300000
    C.348000
    D.200000

    答案：C
    解析：
    应确认的应付职工薪酬=1500×200×16%+1500×200=348000（元）。

  • 第21题：

    某日，甲公司分配结转本月应付职工工资740000元，其中：生产K产品的工人工资400000元，生产N产品的工人工资260000元，车间管理人员的工资45000元，公司总部管理人员的工资35000元。则甲公司应当编制的会计分录是()。

    A:借：生产成本——K产品400000——N产品260000制造费用45000管理费用35000贷：应付职工薪酬740000
    B:借：应付职工薪酬740000贷：生产成本——K产品400000——N产品260000制造费用45000管理费用35000
    C:借：生产成本——K产品400000——N260000——N产品制造费用80000贷：应付职工薪酬740000
    D:借：应付职工薪酬740000贷：生产成本——K产品400000——N产品260000制造费用80000

    答案：A
    解析：
    本题考核应付职工薪酬的确认。

  • 第22题：

    判断题
    甲公司为8P手机生产企业，共有职工100名，其中70名为直接参加生产的职工30名为总部管理人员。2016年12月，甲公司以其生产的每台成本为5 000元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。该手机市场售价为每台6 000元，甲公司适用的增值税税率为17%。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为60万元，管理费用为18万元，主营业务收人为60万元，主营业务成本50万元。                                                     （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某企业以自产的产品A作为非货币性福利发放给公司车间部门生产工人，已知产品A的市场售价为20000元，增值税税率为17%，产品A的成本共计15000元。那么对此项经济业务的会计处理应该是（　）。
    A

    借：管理费用23400      贷：应付职工薪酬23400

    B

    借：管理费用20000      贷：应付职工薪酬20000

    C

    借：生产成本23400      贷：应付职工薪酬23400

    D

    借：生产成本20000      贷：应付职工薪酬20000


    正确答案： B
    解析： 考点：自产产品的会计处理
    企业以自产的产品作为非货币性福利发放给车间部门生产人员的，应当按照该产品的公允价值，计入生产成本，同时确认应付职工薪酬。所以本题中，应付职工薪酬的贷方科目和生产成本的借方科目的金额应该是产品A的售价和增值税额之和。也就是20000×17%+20000=23400(元)。故选C。

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