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案例．案例三（一）资料 2005年4月，某市审计机关派出审计组对某企业2004年度财务收支进行审计，有关固定资产业务的审计情况如下： 1．审计方案中确定对固定资产业务的审计目标是证实固定资产的存在性、完整性、分类的合理性、计价的正确性、折旧方法选用的合规性、折旧额计算的正确性、账务处理的正确性。 2．审计人员决定先对固定资产循环的内部控制进行测试，然后据以确定实质性审查的范围和重点。 3．审计人员主要通过监盘手段对固定资产的存在性加以审查。由于固定资产数量较多，为节约时间，审计人员决定不对房屋、建筑物等不

题目

案例．案例三（一）资料 2005年4月，某市审计机关派出审计组对某企业2004年度财务收支进行审计，有关固定资产业务的审计情况如下： 1．审计方案中确定对固定资产业务的审计目标是证实固定资产的存在性、完整性、分类的合理性、计价的正确性、折旧方法选用的合规性、折旧额计算的正确性、账务处理的正确性。 2．审计人员决定先对固定资产循环的内部控制进行测试，然后据以确定实质性审查的范围和重点。 3．审计人员主要通过监盘手段对固定资产的存在性加以审查。由于固定资产数量较多，为节约时间，审计人员决定不对房屋、建筑物等不可移动的固定资产进行抽查验证，对可移动的固定资产在较大范围内抽查验证，并将抽查验证的范围和项目预先告知被审计单位，以便其做好准备。审计组长要求审计人员监盘固定资产时不仅要注意固定资产是否真实存在，还要关注其新旧程度是否与账面记录一致。 4．在审查固定资产的计价和账务处理的正确性时，审计人员发现：（1）2004年9月，该企业购入需安装的甲设备一台，按含税价20万元计入固定资产，运杂费及安装费共计4万元计入管理费用。（2）2004年10月，该企业对原有一台价值30万元的乙设备进行改造，增加补充设备价值45 000元，安装费2000元，拆除零部件变价收入1000元，该企业将乙设备按345 000元调整固定资产入账价值，将安装费扣除变卖收入的余额计入管理费用。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

59．审计方案确定的固定资产审计目标还应该包括：

A．固定资产所有权的归属

B．固定资产购置的审核制度

C．固定资产交易事项的合法合规性

D．固定资产的实物控制措施

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1.某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（）。A.社会审计 B.财务审计 C.事后审计 D.就地审计 E.内部审计

2.某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：A:社会审计 B:财务审计 C:事后审计 D:就地审计 E:内部审计

3.下列各项中，符合授权审计要求的是（）。A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对企业财务收支进行审计 B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计 C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计 D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计

4.下列各项中，符合授权审计要求的是（）。A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计

更多“案例.案例三(一)资料 2005年4月,某市审计机关派出审计组对某企业2004年度财务收支进行审计,有关 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，符合授权审计要求的是（）

    A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计
    B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计
    C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计
    D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计

    答案：C
    解析：
    授权审计必须满足下列要求：一是授权审计的双方当事人必须是审计机关；并且存在业务领导关系；二是授权审计的事项只能是授权的上级审计机关职权范围内的事项，不能超越自己的权限进行授权；三是授权审计的事项必须是法律允许的事项，对法律明确规定只能由某级审计机关进行审计的事项，则不能授权。审计署负责对中央银行的财务收支，进行审计监督。国际组织贷款项目可以由地方审计机关进行。

  • 第2题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。

    答案：
    解析：
    控制弱点和可能导致的错报类型：
    (1)采购部门发出订单，未经授权批准，可能导致原材料采购失控，如采购部门购ABC公司采购和付款循环内部控制流程图：

    采入过量、价格过高、质量偏低或购入不必要的原材料，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业整体利益等。
    (2)由采购部门核对订单、请购单、验收单和发票，可能导致采购部门的错弊被掩盖或不能被及时发现。
    (3)验收部门的验收单没有直接传递给财务部门，而是先传递给采购部门，再由采购部门核对一致后传递给财务部门，可能使采购部门趁机更改原始单据。
    (4)验收单未送一份给仓库，使得仓库作为原材料的保管部门，无法准确掌握已收到的原材料的数量和质量。
    (5)付款前财务部门未将订单、发票和验收单核对相符，可能导致材料采购或应付账款被高估或低估。
    (6)付款凭单未经被授权人的批准即支付货款，可能导致付款环节失控。

  • 第3题：

    某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（）。

    A．内部审计

    B．财务审计

    C．事后审计

    D．就地审计


    BCDE

  • 第4题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的关键控制点。

    答案：
    解析：
    1.关键控制点：
    (1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
    (2)原始凭证一式数份，并连续编号。
    (3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
    (4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

  • 第5题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。

    答案：
    解析：
    改进建议：
    (1)建立分级采购批准制度。
    (2)通知供应商将发票直接寄给财务部门。
    (3)验收部门应将一份验收单传递给财务部门，作为付款的凭证之一；并将另一份验收单传递给仓库，作为仓库入库和保管原材料的依据。
    (4)由财务部门将请购单、订单、验收单和供应商发票核对相符，并据以由应付账款记账员填制付款凭单。
    (5)付款凭单应经过适当的被授权人的批准。

  • 第6题：

    某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度 财务收支实施的审计属于（）。

    A．财务审计

    B．事后审计

    C．就地审计

    D．内部审计


    BCDE

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