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甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下: (1)销售A产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额160万元。 (2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额58万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程,成本价为40万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品),取得的普通发票上注明金额100万元。 (5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价60万元,取

题目
甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下:
(1)销售A产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额160万元。
(2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额58万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程,成本价为40万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品),取得的普通发票上注明金额100万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价60万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
甲企业销售A产品的销项税额为( )万元。

A.23.25
B.20.8
C.28.90
D.29.19

相似考题
参考答案和解析
答案:B
解析:
A产品的销项税额=A产品的销售额×税率=160×13%=20.8(万元)。故选项B正确。
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  • 第1题:

    增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用()税率的,税率调整为();原适用()税率的,税率调整为()

    A16%13%

    B11%9%

    C10%9%

    D13%9%


    答案:AC

  • 第2题:

    甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17%,乙公司征收率为6%,则其应纳增值税为5359.79元。( )


    正确答案:×
    解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

  • 第3题:

    增值税一般纳税人的适用税率为( )。

    A.17%、6%

    B.13%、17%

    C.13%、6%

    D.17%、4%


    正确答案:B

  • 第4题:

    甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2019年6月收取乙企业的预付货款22600元。本月甲企业应做的正确账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案:B
    解析:
    本题考查一般销售方式的增值税检查。采用预收货款方式销售产品,发出商品的当天为增值税纳税义务发生时间。甲企业于6月收取预付货款,商品尚未发出,无需计提增值税销项税额。

  • 第5题:

    甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月从国外进口一批原材料,海关审定的关税完税价格为100万元,该材料的关税税率为10%,增值税税率为13%,甲企业进口原材料应纳增值税为( )万元。

    A.12.44
    B.16.44
    C.13
    D.14.3

    答案:D
    解析:
    甲企业进口原材料应纳增值税=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=100×(1+10%)×13%=14.3(万元)

  • 第6题:

    增值税一般纳税人提供基础电信服务,适用的增值税税率是()。

    A.13%
    B.9%
    C.6%
    D.3%

    答案:B
    解析:
    自2019 年4 月1 日起,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%

  • 第7题:

    一般纳税人的企业增值税适用税率为()。

    • A、18%
    • B、17%
    • C、20%
    • D、21%

    正确答案:B

  • 第8题:

    某商业企业进行增值税纳税筹划,若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率,若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为()

    • A、17.65%
    • B、21.43%
    • C、23.08%
    • D、30%

    正确答案:D

  • 第9题:

    根据增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售的下列货物中,不适用13%低税率的是()。

    • A、烟叶
    • B、原煤
    • C、花椒油
    • D、图书、报纸、杂志

    正确答案:B

  • 第10题:

    单选题
    (二)甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务,是增值税的一般纳税人,2019 年9月有关经营情况如下:(1)甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元,价外补贴8000元。(2)委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝,支付不含税加工费31200元,乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元,甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知,烟叶税税率为20%,增值税税率为13%,烟丝的消费税税率为30%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中,正确的是()。
    A

    甲公司是纳税人,应交增值税= 31200x13%=4056(元)

    B

    甲公司是纳税人,应交增值税=200000x 13%= 26000(元)

    C

    乙公司是纳税人,应交增值税= 31200x13%=4056(元)

    D

    乙公司是纳税人,应交增值税=200000x13%= 26000(元)


    正确答案: B
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    根据增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售的下列货物中,不适用13%低税率的是()。
    A

    烟叶

    B

    原煤

    C

    花椒油

    D

    图书、报纸、杂志


    正确答案: D
    解析: 原煤不属于适用13%低税率货物的范围。

  • 第12题:

    单选题
    根据增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售的下列货物中,适用13%增值税税率的是()
    A

    橄榄油

    B

    肉桂油

    C

    麦芽

    D

    香茅油


    正确答案: C
    解析: 选项BCD适用17%的增值税税率。

  • 第13题:

    增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为( )

    A.15%

    B.14%

    C.13%

    D.12%


    答案:C

  • 第14题:

    根据《增值税暂行条例》的规定,增值税一般纳税人适用两档税率,其中的低税率为().

    A.4%

    B.6%

    C.13%

    D.17%


    正确答案:C
    19.[答案]C
    【精析】增值税基本税率为17%,低税率为13%.

  • 第15题:

    甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元,甲企业应做的正确账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案:B
    解析:
    采取预收贷款销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故只收取预付款项,不考虑增值税。

  • 第16题:

    甲生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2019年6月甲企业向A企业销售货物,收到A企业支付的预付货款500万元,收到货款时的正确账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案:A
    解析:
    本题考查一般销售方式下销项税额的检查。对于采取预收款方式销售服务(建筑服务、租赁服务除外)的企业,应在收到预收款项时,借记“银行存款”科目,贷记“预收账款”科目;发生服务时,确认收入及补收款项,借记“预收账款”“银行存款”等科目,贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。

  • 第17题:

    甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品,甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%,适用的消费税税率为10%,甲企业对原材料按实际成本法进行核算,2x20年,有关该业务的资料如下:
    (1)甲企业发出材料一批,实际成本为392 000元;
    (2)甲企业以银行存款支付乙企业加工费58 000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税;
    (3)甲企业以银行存款支付往返运杂费10 000元;
    (4)材料加工完成,甲企业收回该委托加工物资并验收入库。
    (1)计算甲企业应支付的增值税和消费税。
    (2)计算甲企业收回加工材料的实际成本。
    (3)编制甲企业的有关会计分录。


    答案:
    解析:
    (1)消费税是价内税,增值税是价外税,因此在计算增值税的时候是应支付的增值税=58 000×13%=7 540(元)。(1分)
    在计算消费税的时候应该先换算出不含税的金额,再计算应支付的消费税。
    应支付的消费税=(392 000+58 000)÷(1-10%)×10%=50 000(元)。(2分)
    纳税人委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式是:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。
    (2)题目说的是甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品,这种情况的消费税是可以抵扣的,不计入成本中。(1分)
    收回加工材料实际成本=392 000+58 000+10 000=460 000(元)。(1分)
    (3甲企业的分录如下:
    ①借:委托加工物资 392 000
       贷:原材料 392 000(1分)
    ②借:委托加工物资 58 000
       应交税费——应交增值税(进项税额)7 540
       应交税费——应交消费税 50 000
       贷:银行存款115 540(2分)
    ③借:委托加工物资 10 000
       贷:银行存款 10 000(1分)
    ④借:原材料 460 000
       贷:委托加工物资 460 000(1分)

  • 第18题:

    (2019年)甲公司(增值税一般纳税人)主要从事卷烟的生产和销售业务,2019年10月有关经营情况如下:
    (1)甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元,价外补贴8000元。
    (2)委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝,支付不含税加工费31200元,乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元,甲公司收回后作为库存加工卷烟。
    已知,增值税税率为13%,烟丝的消费税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
    2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中,正确的是()。

    A.甲公司是纳税人,应交增值税=31200×13%=4056(元)
    B.甲公司是纳税人,应交增值税=200000×13%=26000(元)C.乙公司是纳税人,应交增值税=31200×13%=4056(元)
    D.乙公司是纳税人,应交增值税=200000×13%=26000(元)

    答案:C
    解析:
    乙公司向甲公司销售加工劳务,乙公司是增值税的纳税人,应缴纳增值税=不含增值税 的加工费×增值税税率。

  • 第19题:

    增值税一般纳税人适用的基本税率是()

    • A、17%
    • B、13%
    • C、6%或4%

    正确答案:A

  • 第20题:

    增值税一般纳税人的适用税率为()。

    • A、17%、6%
    • B、13%、17%
    • C、13%、6%
    • D、17%、4%

    正确答案:B

  • 第21题:

    判断题
    增值税一般纳税人销售食用盐,适用13%的增值税低税率。()
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    关于一般纳税人缴纳增值税的说法,正确的是(  )。
    A

    增值税的基本税率为13%

    B

    应纳税额等于销售额乘以适用税率

    C

    当期进项税额等于销售额乘以适用税率

    D

    增值税在零售环节实行价内税


    正确答案: C
    解析:

  • 第23题:

    问答题
    甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品,甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,适用的消费税税率为10%,甲企业对原材料按实际成本法进行核算,有关该业务的资料如下: (1)甲企业发出材料一批,实际成本为392000元; (2)甲企业以银行存款支付乙企业加工费58000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税; (3)甲企业以银行存款支付往返运杂费10000元; (4)材料加工完成,甲企业收回该委托加工物资并验收入库。 、计算甲企业应支付的增值税和消费税; 、计算甲企业收回加工材料的实际成本; 、编制甲企业的有关会计分录。

    正确答案: <1>、应支付的增值税=58000×17%=9860(元)
    应支付的消费税
    =(392000+58000)÷(1-10%)×10%
    =50000(元)
    <2>、收回加工材料实际成本
    =392000+58000+10000=460000(元)
    <3>、①借:委托加工物资392000
    贷:原材料392000
    ②借:委托加工物资58000
    应交税费-应交增值税(进项税额)9860
    应交税费-应交消费税50000
    贷:银行存款117860
    ③借:委托加工物资10000
    贷:银行存款10000
    ④借:原材料460000
    贷:委托加工物资460000
    解析: 暂无解析

  • 第24题:

    单选题
    甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售冰箱200台,每台不含税价格为3000元,适用增值税税率13%。由于乙商场购买量大,甲企业按原价九折优惠销售,乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是(  )万元。
    A

    7.8

    B

    10.2

    C

    9.18

    D

    7.02


    正确答案: A
    解析:
    如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。因此甲企业销项税额=200×0.3×90%×13%=7.02(万元)。