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下列各项中，不属于为小规模纳税人代开增值税专用发票范围的是（）。A、为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小规模纳税人 B、从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 C、从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 D、从事商业零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品的小规模纳税人

题目
下列各项中，不属于为小规模纳税人代开增值税专用发票范围的是（）。

A、为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小规模纳税人
B、从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人
C、从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人
D、从事商业零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品的小规模纳税人
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1.下列各项中，不属于为小规模纳税人代开增值税专用发票范围的是（ ）。 A.为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小规模纳税人 B.从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 C.从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 D.从事商业零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品的小规模纳税人

2.法定的增值税扣税凭证为（ ）。A．从一般纳税人处取得的普通发票B．从海关取得的完税凭证C．一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票D．从销售方取得的增值税专用发票

3.税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有（ ）。A．纳税人财务专用章B．扣缴义务人财务专用章C．专用发票专用章D．代开专用发票专用章

4.下列行为中属于“虚开增值税专用发票”的有( )。A、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票B、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票C、进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票D、税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票

参考答案和解析
答案：D
解析：
代开增值税专用发票的范围包括：从事工业、手工业生产的一般纳税人销售货物的小规模纳税人；从事商业批发的一般纳税人销售货物的小规模纳税人；为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小规模纳税人。
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  • 第1题：

    关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的有( )。

    A．税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票

    B．增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》

    C．现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对

    D．计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存

    E．税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票


    正确答案：BCE
    解析：从2005年1月1日起，凡税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具，通过防伪税控报税子系统采集代开增值税专用发票开具信息，不再填报《代开发票开具清单》，同时停止使用非防伪税控系统代开专用发票(包括手写版增值税专用发票和计算机开具不带密码的电脑版增值税专用发票)；增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》，其认证、申报抵扣期限的有关规定按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发

  • 第2题：

    关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是( )。

    A．税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票

    B．增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》

    C．现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对

    D．计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存

    E．税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票


    正确答案：BCE
    解析：从2005年1月1日起，凡税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具，通过防伪税控报税子系统采集代开增值税专用发票开具信息，不再填报《代开发票开具清单》，同时停止使用非防伪税控系统代开专用发票(包括手写版增值税专用发票和计算机开具不带密码的电脑版增值税专用发票)；增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》，其认证、申报抵扣期限的有关规定按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)文件规定执行，并按照现行防伪税控增值税专用发票比对内容进行“一窗式”比对。所以符合题意的选项是BCE。

  • 第3题：

    税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有( )。

    A．代开专用发票专用章

    B．扣缴义务人财务专用章

    C．普通发票专用章

    D．纳税人发票专用章


    正确答案：AD

  • 第4题：

    代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。（ ）


    正确答案：×
    略。

  • 第5题：

    增值税专用发票只有（）为增值税小规模纳税人代开。

    • A、收费员
    • B、一般纳税人
    • C、执法检查
    • D、用户

    正确答案:B

  • 第6题：

    小规模纳税人代开增值税发票时，是否代征地税税种？


    正确答案:小规模纳税人代开增值税发票时，不代征地税税种。

  • 第7题：

    税务机关只能为小规模纳税人代开6%或4%的增值税专用发票。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    为小规模纳税人代开专用发票，应在专用发票“单价”栏和“余额”栏分别填写不含税单价和销售额，“税率”栏填写增值税征收率为（）。

    • A、3%
    • B、10%
    • C、16%
    • D、17%

    正确答案:A

  • 第9题：

    下列业务中，纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是（）。

    • A、增值税一般纳税人销售旧货
    • B、增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
    • C、增值税小规模纳税人受托提供加工劳务
    • D、增值税小规模纳税人销售旧货

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
    A

    增值税一般纳税人取得的增值税专用发票

    B

    增值税一般纳税人取得的普通发票

    C

    增值税小规模纳税人取得的增值税专用发票

    D

    增值税小规模纳税人取得的普通发票


    正确答案： C
    解析： 本题考核允许抵扣的进项税额。选项B，增值税一般纳税人取得的普通发票是不可以抵扣的，取得的增值税专用发票才可以进行抵扣；选项CD，小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票，进项税额均不可以抵扣。

  • 第11题：

    问答题
    主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。上述所称的增值税纳税人是指哪些纳税人？

    正确答案： 是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列属于法定的增值税扣税凭证的有（　　）。
    A

    从一般纳税人处取得的普通发票

    B

    从销售方取得的增值税专用发票

    C

    一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票

    D

    海关进口增值税专用缴款书


    正确答案： D,C
    解析：
    根据规定，增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票。

  • 第13题：

    为小规模纳税人代开增值税专用发票的范围包括( )。

    A．从事工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人

    B．从事手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人

    C．从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人

    D．为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小规模纳税人


    正确答案：ABCD
    题中选项均符合为小规模纳税人代开增值税专用发票的有关规定。

  • 第14题：

    代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第15题：

    代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票。其他单位和个人不得代开。（ ）


    正确答案：√

     略。

  • 第16题：

    下列情形中，不属于税务代理范围的是（ ）。

    A．代理建账记账

    B．办理一般纳税人资格认定申请

    C．代为制作涉税文书

    D．为小规模纳税人代开增值税专用发票


    正确答案：D
    主管税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，注册税务师没有这样的权利。

  • 第17题：

    关于增值税专用和普通发票，描述错误的是（）。

    • A、一般纳税人能够自开增值税专用发票或普通发票
    • B、小规模纳税人仅能开具增值税普通发票
    • C、小规模纳税人能够到税务局代开专用发票
    • D、部分小规模纳税人能够自开增值税专用发票

    正确答案:B

  • 第18题：

    主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。上述所称的增值税纳税人是指哪些纳税人？


    正确答案: 是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。

  • 第19题：

    2003年（）月（）日起，增值税一般纳税人所用的手写版专用发票一律不得作为增值税扣税凭证。税务部门为小规模纳税人代开的手写版专用发票可继续使用。

    • A、7；1
    • B、10；1
    • C、9；1
    • D、9；30

    正确答案:B

  • 第20题：

    下列有关专用发票开具规定正确的是（）。

    • A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
    • C、一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
    • D、小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票

    正确答案:B,C

  • 第21题：

    单选题
    根据增值税的有关规定，下列各项中，准予自行开具或者可以由税务机关代开增值税专用发票的是（    ）。
    A

    小规模纳税人向消费者个人销售自产货物

    B

    小规模纳税人向一般纳税人销售自产物品

    C

    一般纳税人销售旧货

    D

    小规模纳税人销售旧货


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    税务机关只能为小规模纳税人代开6%或4%的增值税专用发票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    关于增值税专用和普通发票，描述错误的是（）。
    A

    一般纳税人能够自开增值税专用发票或普通发票

    B

    小规模纳税人仅能开具增值税普通发票

    C

    小规模纳税人能够到税务局代开专用发票

    D

    部分小规模纳税人能够自开增值税专用发票


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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