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某企业所得税采用债务法，上年的所得税税率为33%，“递延税款”账户为贷方余额8250元;本年所得税税率为40%，会计利润高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。则该企业本年“递延税款”账户的发生额为()A、贷方6785B、贷方1000C、贷方2750D、借方2750

题目

某企业所得税采用债务法，上年的所得税税率为33%，“递延税款”账户为贷方余额8250元;本年所得税税率为40%，会计利润高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。则该企业本年“递延税款”账户的发生额为()

A、贷方6785

B、贷方1000

C、贷方2750

D、借方2750

相似考题

1.企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元，按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元，所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理，本年应编制的会计分录为( )。A．借：所得税 165000 递延税款 3300 贷：应交税金 168300B．借：所得税 168300 贷：应交税金 165000 递延税款 3300C．借：所得税 161700 递延税款 3300 贷：应交税金 165000D．借：所得税 165000 贷：应交税金 161700 递延税款 3300

2.某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。A．1386(贷方)B．2970(贷方)C．3432(贷方)D．3600(贷方)

3.某企业采用债务法,本年所得税税率为33%,本年发生应纳税时间性差异5000元,企业已经知道本期发生的时间性差异在今后转回时所得税税率将变为40%。在这种情况下,企业本年应( )。A．借记“递延税款”2000元B．借记“递延税款”1650元C．贷记“递延税款”2000元D．贷记“递延税款”1650元

4.某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%，“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。A．贷方1000B．贷方1750C．贷方2750D．借方1750

参考答案和解析
参考答案：C
更多“某企业所得税采用债务法,上年的所得税税率为33%,“递延税款”账户为贷方余额8250元;本年所得税 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业年初累计可抵减时间性差异为2 300万元，本年发生的可抵减时间性差异为 500万元。适用的所得税税率由上年的33%调整为本年的30%。采用债务法核算所得税的情况下，本年递延税款的发生额为( )万元。

    A．81(借方)

    B．81(贷方)

    C．69(借方)

    D．69(贷方)


    正确答案：A
    解析：本年递延税款的发生额=本年发生的可抵减时间性差异×现行税率-年初累计可抵减时间性差异×(原税率-现行税率)=500×30%-2 300×(33%-30%)=81(万元)，即递延税款的借方发生额81万元。

  • 第2题：

    某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异溪2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为（ ）万元。

    A．1386（贷方）

    B．2970（贷方）

    C．3432（贷方）

    D．3600（贷方）


    正确答案：B

  • 第3题：

    某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。

    A.30
    B.46.2
    C.33
    D.32.5

    答案：D
    解析：
    “递延所得税资产”科目借方余额＝（33/33%＋30）×25%＝32.5（万元）。

  • 第4题：

    某企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率30%，从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额6000元，本年度发生应纳税时间性差异40000元，可抵减时间差异30000元，取得国债利息收入20000元，支付违法经营罚款10000元。则2005年末“递延税款”的贷方余额为( )元。

    A．9000

    B．9300

    C．9900

    D．6600


    正确答案：C
    解析：2005年年初递延税款余额为6000元，债务法下由于税率变更产生递延税款贷方发生额6000／30%×(33%-30%)＝600(元)，本期发生的应纳税时间性差异产生的递延税款贷方发生额40000×33%＝13200(元)，本期发生的可抵减时间性差异产生的递延税款借方发生额30000×33%＝9900(元)，所以期末递延税款的贷方余额＝6000+600+13200- 9900＝9900(元)。

  • 第5题：

    某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税率为40%，“递延税款”科目贷方余额为8000元。本年适用的所得税率为33%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为10000元。该企业本年“递延税款”科目发生额为（ ）元。

    A．贷方3300

    B．贷方4700

    C．贷方1900

    D．借方1400


    正确答案：C
    由于税率变动而调整“递延税款”余额的金额（借方）＝8000÷40%×（40%－30%）＝1400元；本期发生的会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异对所得税的影响额（贷方）＝10000×33%＝3300元，该企业本年“递延税款”科目发生额为＝3300－1400＝1900（贷方）。 

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