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属于“所得税”账户贷方登记的内容有()A、采用纳税影响会计法核算的施工企业本期发生的递延税款待以后期间转回的贷方余额B、施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税C、采用债务法核算的施工企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数D、本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额

题目

属于“所得税”账户贷方登记的内容有()

A、采用纳税影响会计法核算的施工企业本期发生的递延税款待以后期间转回的贷方余额

B、施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

C、采用债务法核算的施工企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数

D、本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额


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  • 第1题:

    属于“递延税款”账户贷方登记的内容有()

    A、施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

    B、本期发生的递延税款待以后期间转回时的借方余额

    C、企业接受捐赠(不包括外商投资企业)的非现金资产按确定的价值计算的未来应交的所得税

    D、发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额


    参考答案:ABC

  • 第2题:

    某企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元,适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元,本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。

    A.1386(贷方)

    B.2970(贷方)

    C.3432(贷方)

    D.3600(贷方)


    正确答案:B
    解析:2640+2400×33%+2640/40%×(33%—40%)=2970(贷方)。

  • 第3题:

    某企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元,适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异溪2400万元,本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。

    A.1386(贷方)

    B.2970(贷方)

    C.3432(贷方)

    D.3600(贷方)


    正确答案:B

  • 第4题:

    属于“递延税款”账户借方登记的内容有()

    A、施工企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

    B、发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额

    C、施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

    D、企业使用、摊销或处置接受捐赠的非现金资产,按规定应交的所得税


    参考答案:ABD

  • 第5题:

    在采用债务法核算所得税时,一定时期影响所得税费用减少的有( )项目。

    A.本期转销的递延税款贷项

    B.本期发生的递延税款贷项

    C.本期转销的递延税款借项

    D.本期发生的递延税款借项


    正确答案:AD
    解析:本期发生的递延税款贷项、本期转销的递延税款借项会使所得费用增加。