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外国企业合并申报纳税，所涉及的营业机构适用不同税率的，()A、应当分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照不同的税率缴纳所得税B、应当按各营业机构适应的最高税率缴纳所得税C、应当按照各营业机构适应的最低税率缴纳所得税D、应当按照不同的税率缴纳所得税

题目

外国企业合并申报纳税，所涉及的营业机构适用不同税率的，()

A、应当分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照不同的税率缴纳所得税

B、应当按各营业机构适应的最高税率缴纳所得税

C、应当按照各营业机构适应的最低税率缴纳所得税

D、应当按照不同的税率缴纳所得税

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1.外国企业合并申报缴纳所得税，所涉及的营业机构适用不同税率的，应分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照下列规定报批后，可从低适用所得税税率计算缴纳所得税：合并申报纳税所涉及的营业机构设在同一省的，由省级税务机关批准；合并申报纳税所涉及的营业机构跨省的，由国家税务总局批准。 ( )A．正确B．错误

2.纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律()A、按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B、从高适用税率计算缴纳营业税C、从低适用税率计算缴纳营业税D、按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税

3.对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有( )。A．两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同D．被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任

4.外国企业合并申报缴纳所得税，所涉及的营业机构适用不同税率的，应分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照下列规定报批后，可从低适用所得税税率计算缴纳所得税；合并申报纳税所涉及的营业机构设在同一省的，由省级税务机关批准；合并申报纳税所涉及的营业机构跨省的，由国家税务总局批准。（ ）此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有( )。

    A．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构

    B．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构

    C．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册

    D．所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况

    E．能够按期申报纳税


    正确答案：ABCD
    解析：税法规定，对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，应当合并申报纳税。企业可以选定一个营业机构合并申报，但该营业机构应当具备两个条件：对其他各营业机构负有监督管理责任；设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况。

  • 第2题：

    总机构设在中国境内的外商投资企业，在汇总申报缴纳企业所得税时，应当符合下列哪些规定（ ）。

    A．企业可选择其中一个营业机构合并申报缴纳企业所得税。但该机构必须能反映各机构的财务状况且对各机构负有监督管理责任

    B．合并申报缴纳所得税时，适用税率有差别的，应当分别计税

    C．如果营业机构有盈有亏，盈亏相抵后仍有利润的，应当按照有盈利的营业机构的税率纳税

    D．不论是低税率的亏损冲抵了高税率的利润，还是高税率的亏损冲抵了低税率的利润，都要用补回的办法加以解决


    正确答案：ABCD

  • 第3题：

    在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则（ ）。

    A．从高适用税率

    B．从低适用税率

    C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税

    D．按照不同的税率分别计算纳税


    正确答案：D

  • 第4题：

    下列对合并申报缴纳方法中说法错误的一项是( )。

    A．被选定为负责合并申报的营业机构，应向其所在地税务机关提出申请

    B．所设的营业机构在同一省、自治区、直辖市的，合并申报纳税的营业机构由国家级税务机关批准

    C．如果营业机构有盈有亏，盈亏相抵后仍有利润的，应当按照有盈利的营业机构所用的税率纳税

    D．不论是低税率的亏损冲抵了高税率的利润，还是高税率的亏损冲抵了抵税率的利润，都要用补回的办法加以解决


    正确答案：B
    解析：B项中“国家级”应为“省级”，当涉及两个或两个以上省区的，由国家税务总局批准。

  • 第5题：

    外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按（ ）规定执行。

    A．企业总机构所在地的税务局的

    B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局

    C．各营业机构

    D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府


    正确答案：D
    税法规定，应按企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。

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