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某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出()。A、180万元B、130万元C、90万元D、65万元

题目

某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出()。

A、180万元

B、130万元

C、90万元

D、65万元

相似考题

1.一内资企业，注册资本2000万元，向银行贷款200万元，年利息10万元，除此以外，还发生下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以直接从应纳税所得额中扣除的是( )A．以4.8%.的年利率向非金融机构借款的利息支出B．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出C．向关联企业贷款1200万元，年利息60万元D．向其他企业借款50万元，利息支出为3万元

2.税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2006年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（ ）。A. 6B. 14C. 20D. 34

3.税务机关对某企业上年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为17万元，则在计算上年度应纳税所得额时，允许扣除利息( )万元。A.0 B.6 C.17 D.20

4.某生产企业在2009年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是( )万元。A．300B．180C．120D．90

参考答案和解析
参考答案：B
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  • 第1题：

    某企业注册资本为3000万元。2017年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　）万元。

    A.408
    B.360
    C.180
    D.90

    答案：B
    解析：
    关联方债权性投资不应超过3000×2=6000万元，现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即6000÷6800×408=360万元

  • 第2题：

    甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。

    A.10万元
    B.8万元
    C.2万元
    D.6万元

    答案：B
    解析：
    非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。

  • 第3题：

    某企业2019年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　　）万元。

    A.408
    B.360
    C.180
    D.90

    答案：B
    解析：
    企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，需要满足2个条件：①金融企业同期同类贷款利率；②债资比的要求，金融企业为5∶1，其他企业为2:1。该企业的权益性投资额为3000万元，接受关联方债权性投资不超过3000×2=6000（万元）的部分对应的利息准予扣除，现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，借款利率=408÷6800×100%=6%，则可以税前扣除的利息金额=6000×6%=360（万元）。

  • 第4题：

    某商业企业2018年1月1日为生产经营向关联企业（非金融企业）借入1年期经营性资金1000万元，发生借款利息支出80万元。已知银行同期同类贷款利率为6%，关联企业对其权益性投资额为300万元，则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。

    A.18
    B.36
    C.60
    D.80

    答案：B
    解析：
    企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，不超过债资比和银行同期同类贷款利率计算的部分，准予扣除。非金融企业的债资比为2：1。合理的借款总额=300×2=600（万元），在企业所得税前准予扣除的利息支出=600×6%=36（万元）。

  • 第5题：

    计算题：某企业向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同期同类的贷款利率为9%。则允许税前扣除的利息支出是多少？


    正确答案: 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分允许扣除。扣除限额=1000×9%=90（万元）。

  • 第6题：

    某公司向非金融机构借款支付一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（）。

    • A、2.4万元
    • B、3.6万元
    • C、24万元
    • D、36万元

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    2013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（）
    A

    15万元

    B

    13万元

    C

    25万元

    D

    28万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某生产企业在2012年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6％）。企业当年税前准予扣除的财务费用是（　　）万元。
    A

    300

    B

    180

    C

    120

    D

    90


    正确答案： B
    解析：
    在建工程应负担的贷款利息180万元，应予资本化，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除。准予扣除的财务费用＝1500×6％＝90（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某企业注册资本为3000万元。2018年按同期金融机构贷款利率从其100%持股的关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　　）。
    A

    408万元

    B

    360万元

    C

    180万元

    D

    90万元


    正确答案： D
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5∶1，除金融企业外的其他企业为2∶1；超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2＝6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即408÷6800×6000＝360（万元）。

  • 第10题：

    问答题
    某企业因向母公司借款2000万元，按年利率9%（金融机构同期同类贷款利率为6%）支付利息180万元，该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率且在该企业的权益性投资金额为800万元。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某生产企业在2013年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。
    A

    300

    B

    180

    C

    120

    D

    90


    正确答案： A
    解析： 本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用＝1500×6％＝90(万元)。

  • 第12题：

    单选题
    某纳税人向非金融机构借款1，000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。
    A

    180万元

    B

    130万元

    C

    90万元

    D

    65万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）。

    A.408万元
    B.360万元
    C.180万元
    D.90万元

    答案：B
    解析：
    本题考核资本弱化管理。根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2：1。
    该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即6000÷6800×408=360（万元）。

  • 第14题：

    某企业注册资本为3000万元。2018年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，借款期限一年，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）。

    A.408万元
    B.360万元
    C.180万元
    D.90万元

    答案：B
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，按其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例进行扣除，除金融企业外的其他企业的扣除比例为2：1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，借款利率=408÷6800×100%=6%，则可以税前扣除的利息金额为6000×6%=360（万元）。

  • 第15题：

    某企业从其关联方接受的权益性投资额为3000万元。2018年按同期同类金融机构贷款年利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。
    该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。

    A.408
    B.360
    C.180
    D.90

    答案：B
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，按其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例及相关规定进行扣除，除金融企业外的其他企业的扣除比例为2：1。
    关联方债权性投资不应超过3000×2=6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，借款利率=408÷6800×100％=6％，则可以税前扣除的利息金额为6000×6％=360（万元）。
    【知识点】企业所得税扣除项目及其标准

  • 第16题：

    税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2011年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（　）万元。

    • A、6
    • B、14
    • C、20
    • D、34

    正确答案:B

  • 第17题：

    某纳税人向非金融机构借款1，000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。

    • A、180万元
    • B、130万元
    • C、90万元
    • D、65万元

    正确答案:B

  • 第18题：

    2013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（）

    • A、15万元
    • B、13万元
    • C、25万元
    • D、28万元

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    A企业财务费用中记载2016年共支付利息1200万元，其中有300万元是向银行借款的利息支出，还有500万元为向其他非关联企业借款的利息支出（非关联企业不是金融企业），已知：A企业权益性投资为1500万无，向非关联企业借款的利息支出年利率统一为10%，银行同期同类贷款年利率为4.8%，则下列关于A企业财务费用的说法正确的有（  ）。
    A

    支付银行贷款的利息300万元可以据实扣除

    B

    向非关联企业支付的借款利息500万元可以据实扣除

    C

    向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额260万元

    D

    向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额356万元


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    税务机关对某企业上年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算上年度应纳税所得额时，允许扣除利息（）万元。
    A

    0

    B

    6

    C

    14

    D

    20


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某生产企业2018年度发生借款利息费用18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元，向某非金融企业（非关联方）借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款年利率为6%。该企业在计算2018年应纳税所得额时可扣除的利息费用是(    )万元。
    A

    18

    B

    16.5

    C

    12

    D

    6


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某公司向非金融机构借款支付一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（）。
    A

    2.4万元

    B

    3.6万元

    C

    24万元

    D

    36万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    计算题：某企业向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同期同类的贷款利率为9%。则允许税前扣除的利息支出是多少？

    正确答案： 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分允许扣除。扣除限额=1000×9%=90（万元）。
    解析： 暂无解析

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