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某工业企业为增值税一般纳税人,某月外购生产用材料三批,均取得增值税专用发票,材料价款合计100万元,税金合计17万元;上月结转未抵扣完的进项税额3万元;本月在建工程使用生产用材料10万元;本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元,税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为()A、140000元B、110000元C、157000元D、187000元

题目

某工业企业为增值税一般纳税人,某月外购生产用材料三批,均取得增值税专用发票,材料价款合计100万元,税金合计17万元;上月结转未抵扣完的进项税额3万元;本月在建工程使用生产用材料10万元;本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元,税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为()

A、140000元

B、110000元

C、157000元

D、187000元


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参考答案和解析
参考答案:C
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  • 第1题:

    某厂为增值税一般纳税人,某月外购一批材料用于应税和免税货物的生产,取得增值税专用发票注明价款50 000元,增值税8 000元;当月应税货物不含税销售额150 000元,免税货物销售额70 000元,则该厂当月不可抵扣的进项税额为()元。

    A.1 416.67

    B.8 500

    C.2 545.45

    D.3 400


    ABD

  • 第2题:

    某企业为增值税一般纳税人,2019年9月销售A产品给一般纳税人,取得不含税销售收入80000元;销售B产品给小规模纳税人,取得价税合计款共11300元;外购原材料价款为30000元,取得增值税专用发票上注明的税额为3900元;外购电力若干千瓦时,增值税专用发票上注明税额2350元。请计算该企业本月应缴纳的增值税额。(A、B产品适用税率均为13%)


    D应纳税额=300x17.55+(1+17%)x9%=405(万元)。

  • 第3题:

    6.某企业为一般纳税人,外购材料取得增值税专用发票注明价款200000元,支付运费取得增值税专用发票注明价款3000元,材料适用税率为16%,运费适用税率为10%。请问该企业能抵扣的增值税进项税额为()元。

    A.34 000

    B.330

    C.32 300

    D.34 510


    C

  • 第4题:

    17、某一般纳税人2021年5月外购一批材料用于应税货物的生产,取得增值税专用发票上注明价款10000元,增值税1300元;外购一批材料用于应税和免税货物的生产,取得增值税专用发票上注明价款20000元,增值税2600元,当月应税货物不含税销售额50000元,免税货物销售额70000元。当月不可抵扣的进项税额为()元

    A.1516.67

    B.1332.33

    C.2275

    D.2600


    ABD 选项C ,委托加工物资收回后连续加工,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代缴的消费税,借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

  • 第5题:

    1、某工业企业为增值税一般纳税人,2021年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元,该企业适用的增值税税率为13%,材料入库前的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为()元。

    A.20 200

    B.21 400

    C.23 956

    D.24 156


    (1)该企业进口环节应缴纳的关税税额=80×10%=8(万元) (2)进口环节应缴纳的增值税税额=80×(1+10%)×l7%=l4.96(万元) (3)企业销售电子产品当月应缴纳的增值税税额=150×17%-5×7%-l4.96=10.19(万元)