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在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。()

题目

在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。()

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1.纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除的有( )。A．技术开发形成无形资产的支出B．固定资产建造支出C．销售货物给购货方的回扣支出D．合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费

2.按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的有( )。A．销售货物时给购货方的回扣支出B．粮食类白酒的广告费支出C．纳税人加人工商联合会交纳的会员费D．纳税人按照经济合同规定支付的违约金罚款

3.纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前扣除的有( )。A．无形资产开发支出B．违法经营的罚款C．销售货物给购货方的回扣支出D．合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费

4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是A. 销售货物给购货方的回扣B. 各项税收滞纳、罚款支出C. 非广告性质的赞助支出D. 银行按规定加收的罚息

参考答案和解析
参考答案：错误
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  • 第1题：

    纳税人在推销商品或劳务过程中发生的下列( )支出，有合法真实凭证的，可以计入销售费用，在计算企业所得税应纳税所得额时准予税前扣除。

    A．纳税人销售货物给购货方的回扣支出

    B．纳税人支付给本企业的营业员、销售人员的与销售业务量直接挂钩的提成

    C．纳税人支付给有权从事中介服务的个人(不含本企业雇员)且不超过服务金额的5%支出

    D．纳税人支付给独立的有权从事中介服务的中介机构的支出


    正确答案：CD
    解析：回扣支出属于非法支出，税前是不能扣除的；支付给本企业的营业员、销售人员的与销售业务量直接挂钩的提成有扣除标准，应该与计税工资相比后决定税前扣除额。

  • 第2题：

    按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的有（ ）。

    A．销售货物时给购货方的回扣支出

    B．粮食类白酒的广告费支出

    C．纳税人加入工商联合会交纳的会员费

    D．纳税人按照经济合同规定支付的违约金罚款


    正确答案：AB
    测试考生对计算企业所得税应纳税所得额时的扣除项目是否清楚。按照企业所得税的规定，销售货物时给购货方的回扣支出和粮食类白酒的广告费支出，不准在税前扣除。纳税人加入工商联合会交纳的会员费和按照经济合同规定支付的违约金罚款准许在税前扣除。因此，选项A、B正确。

  • 第3题：

    纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除的有（ ）。

    A．技术开发形成无形资产的支出

    B．固定资产建造支出

    C．销售货物给购货方的回扣支出

    D．合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费


    正确答案：BC

  • 第4题：

    依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

    A．向投资者支付的股息

    B．未履行合同规定支付的违约金

    C．企业支付的财产保险费

    D．销售货物给购货方的回扣支出

    E．企业之间支付的管理费


    正确答案：ADE
    解析：违约金支出和财产保险费准予在税前扣除。

  • 第5题：

    在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不得在税前扣除。 （ ）


    正确答案：√
    【考点】不得扣除项目
    【解析】本题考核企业所得税前不得扣除的项目。根据规定，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不得在税前扣除。

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