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目前各国对非居民营业所得的纳税普遍采用常设机构原则。关于该原则，下列哪些表述是正确的？A、仅对非居民纳税人通过在境内的常设机构获得的工商营业利润实行征税B、常设机构原则同样适用于有关居民的税收C、管理场所、分支机构、办事处、工厂、油井、采石场等属于常设机构D、常设机构必须满足公司实体的要求

题目
目前各国对非居民营业所得的纳税普遍采用常设机构原则。关于该原则，下列哪些表述是正确的？

A、仅对非居民纳税人通过在境内的常设机构获得的工商营业利润实行征税
B、常设机构原则同样适用于有关居民的税收
C、管理场所、分支机构、办事处、工厂、油井、采石场等属于常设机构
D、常设机构必须满足公司实体的要求
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1.下列关于法的效力的表述正确的是：()A.法律不经公布可以生效B.法律部门之间的效力有高低之分C.在法的溯及力上，各国普遍采取‚从旧兼从轻原则‛D.法律绝对没有溯及力

2.各国对跨国营业所得的征税原则是（）。A.独立企业原则B.实际联系原则C.常设机构仅限于法人性机构或实体D.对纳税人的所有跨国营业所得征税E.对纳税人通过常设机构进行营业的所得征税

3.“非居民企业通过其设在来源国境内的常设机构的活动实现的营业利润，以及与常设机构有关联的其他所得，可以归属于该常设机构的利润范围”描述的是（）。A.引力原则B.实际联系原则C.独立企业原则D.收入费用分配原则

4.目前各国对非居民营业所得的纳税普遍采用常设机构原则。关于该原则，下列哪些表述是正确的？A．仅对非居民纳税人通过在境内的常设机构获得的工商营业利润实行征税B．常设机构原则同样适用于有关居民的税收C．管理场所、分支机构、办事处、工厂、油井、采石场等属于常设机构D．常设机构必须满足公司实体的要求

更多“目前各国对非居民营业所得的纳税普遍采用常设机构原则。关于该原则，下列哪些表述是正确的？”相关问题

  • 第1题：

    下列关于国际重复征税消除方法的表述中，正确的是( )。

    A．免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种

    B．免税法以承认居民管辖权独占地位为前提，被世界各国普遍采用

    C．抵免法以承认居民管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位

    D．抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务


    正确答案：A
    答案：A
    解析：选项B: 免税法以承认来源地管辖权的独占地位为前提的；选项C: 抵免法是以承认收入来源地管辖权优先地位为前提条件的，但不是独占的；选项 D: 接抵免是指居住国的纳税人用其直接缴纳的外国税款冲抵在本国应缴纳的税款。 
     

  • 第2题：

    下列关于行政应急性原则的表述正确的是____。

    A.行政应急性原则是对行政合法性原则在时间上的变通

    B.该原则是合法性原则的例外

    C.应急原则损害了行政法治


    答案：B

    解析：行政应急性原则，是指在特殊紧急情况下，国家安全、社会秩序或公共利益的需要，行政机关可以采取没有明确法律依据的或与通常状态下法律规定相抵触的措施。它是合法性原则的例外。

  • 第3题：

    各国保险公司共同遵守和普遍采用的投资原则包括( )、( )和( )。


    参考答案：流动性原则、安全性原则、收益性原则

  • 第4题：

    对于跨国营业所的征税权冲突的协调，国际上普遍采用（）。

    • A、常设机构原则
    • B、固定基地原则
    • C、税收分享协调原则
    • D、法人注册成立地原则

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列哪项是目前大多数税收协定中确定常设机构利润范围的原则（）

    • A、固定基地原则
    • B、引力原则
    • C、实际联系原则
    • D、成本费用合理分摊原则

    正确答案:C

  • 第6题：

    “非居民企业通过其设在来源国境内的常设机构的活动实现的营业利润，以及与常设机构有关联的其他所得，可以归属于该常设机构的利润范围”描述的是（）。

    • A、引力原则
    • B、实际联系原则
    • C、独立企业原则
    • D、收入费用分配原则

    正确答案:B

  • 第7题：

    目前，世界各国普遍实行商品专用权的注册取得制，并实行申请在先的原则。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    判断题
    目前，世界各国普遍实行商品专用权的注册取得制，并实行申请在先的原则。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列哪项是目前大多数税收协定中确定常设机构利润范围的原则（）
    A

    固定基地原则

    B

    引力原则

    C

    实际联系原则

    D

    成本费用合理分摊原则


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    实际联系原则即非居民公司在收入来源国内虽然设有常设机构，但却在来源国自行开展营业活动，如该项营业活动属于常设机构的营业范围，收入来源国则可将其所得引归常设机构，实行从源征税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列有关常设机构的说法正确的有 ()
    A

    场所型常设机构是根据物之因素而构成的

    B

    场所型常设机构需具备固定性、长期性、营业性三大特征

    C

    代表型常设机构是根据人之因素而构成的

    D

    常设机构利润范围的确定采取独立企业原则

    E

    已归属常设机构范围的利润的核算则采用实际联系原则与收入费用分配原则


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    某外国企业在中国未设有常设机构。1999年该企业在中国取得如下收入：购买股票，取得股息收入5万元；出租在中国境内的房产获得租金10万元；转让商标专用权，取得收入50万元。则下列关于该企业的纳税义务的说法有哪些是正确的（）。
    A

    该外国企业并非中国居民，又未设立常设机构，在中国不承担纳税义务

    B

    该企业虽未设立常设机构，但由于有来自中国的收入，仍应在中国纳税

    C

    该企业应缴纳所得税21.45万元

    D

    该企业应缴纳所得税13万元


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    我国对外签订的双边税收协定基本上采用了《联合国范本》。一般情况下，下列关于双边税收协定的表述哪些是正确的?（ ）

    A．在对非居民营业所得的征税上，一般采取连续六个月以上者才视为常设机构

    B．在预提税的限制税率上一般不超过10%

    C．独立个人劳务所得，如取得独立劳务所得的个人在来源国累计停留未超过183天者，一般由来源国征税

    D．采取税收饶让抵免原则


    正确答案：ABD
    A正确，在对非居民营业所得的征税上，双边协定一般采取常设机构原则，一般采取连续六个月以上者才视为常设机构。B正确，在预提税上，一般规定的预提税的限制税率均不超过10%。比国内税法规定的20%的预提税税率要优惠。C不正确，对于独立的个人劳务所得，一般仅由居住国行使征税权，但如取得独立劳务所得的个人在来源国设有固定基地或连续或累计停留超过183天者，则应由来源国征税。D正确，税收饶让抵免原则是我国对外签订的双边税收协定采取的原则之一。

  • 第14题：

    下列哪种原则为当今各国公司设立普遍采用的原则()?

    A.核准主义

    B.严格的准则主义

    C.自由设立主义

    D.特许主义


    参考答案：B

  • 第15题：

    国际税收一般规定，对于常设机构的营业所得适用（）的原则。

    • A、居住国独占征税
    • B、来源地国优先征税
    • C、独立竞争
    • D、按比例分配

    正确答案:B

  • 第16题：

    常设机构原则在协调跨国营业所得征税冲突中是如何运用的？


    正确答案:1.对于跨营业所得征税权冲突的协调，目前国际上普遍采用了“常设机构原则”，即把跨国营业所得来源地国的征税权限定在设有常设机构的条件下和局限在常设机构的利润范围内
    2.在常设机构利润范围的归属确定上，存在着两项原则a是“引力原则”b是“有实际联系原则：其中，大多数国家在对外缔结双边税收协定时采用了”有实际联系原则“来确定常设机构的利润范围
    3.在常设机构税所得的核算方面，原则上是依照缔约国各自国内税法相关规定予以计算核定。国际税收协定针对这一问题只是作了两项基本的原则性规定a是独立企业原则，将常设机构视为一个相对独立于其总机构的纳税主体，按照独立企业进行盈亏核算b是费用扣除一合理分摊原则，在确定常设机构的应税所得时，应当允许扣除其进行营业所发生的各项成本费用，括行政和一般管理费用，不论其发生在常设机构所在国或其他任何地方
    4.对从事国际海运和航空运输业务的营业所得的征税，应仅由企业实际管理机构所在国一方征税，这是常设机构原则适用的例外情况。

  • 第17题：

    各国刑法解决刑事管辖权范围问题所采用的原则，主要有以下几种（）

    • A、属地原则
    • B、属人原则
    • C、保护原则
    • D、普遍原则

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列有关国际重复征税的原因表述错误的是（）。

    • A、纳税人所得或收益的国际化
    • B、各国居民纳税人取得的收入不确定性
    • C、各国行使税收管辖权的矛盾性
    • D、各国所得税制的普遍化

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    下列有关国际重复征税的原因表述错误的是（）。
    A

    纳税人所得或收益的国际化

    B

    各国居民纳税人取得的收入不确定性

    C

    各国行使税收管辖权的矛盾性

    D

    各国所得税制的普遍化


    正确答案： D
    解析： 本题考核“国际税法——国际重复征税”相关知识。

  • 第20题：

    单选题
    来源国对非居民纳税人源自本国境内的营业所得进行征税的前提条件是非居民纳税人在来源国境内 ( )
    A

    是否有国籍

    B

    是否有住所

    C

    是否没有常设机构

    D

    是否有员工


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    针对跨国联属企业利用转移定价来实施国际避税的行为，各国通常采用下列哪一种原则来实行反避税（）
    A

    正常交易原则

    B

    固定基地原则

    C

    常设机构原则

    D

    引力原则


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    各国对跨国营业所得的征税原则是（）。
    A

    独立企业原则

    B

    实际联系原则

    C

    常设机构仅限于法人性机构或实体

    D

    对纳税人的所有跨国营业所得征税

    E

    对纳税人通过常设机构进行营业的所得征税


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    目前各国对非居民营业所得的纳税普遍采用常设机构原则。关于该原则，下列哪些表述是正确的？（　　）[2010年真题]
    A

    仅对非居民纳税人通过在境内的常设机构获得的工商营业利润实行征税

    B

    常设机构原则同样适用于有关居民的税收

    C

    管理场所、分支机构、办事处、工厂、油井、采石场等属于常设机构

    D

    常设机构必须满足公司实体的要求


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，一个国家对外国企业和非居民不应征税，但对非居民纳税人通过在境内的常设机构获得的工商营业利润可以进行征税，即来源地纳税。
    B项，常设机构原则不适用于有关居民的税收，因为常设机构本身是针对非居民的一项制度。
    C项，《经济合作与发展组织关于所得和财产的税收协定范本》第5条第2款规定，“常设机构”一语包括：管理场所；分支机构；办事处；工厂；作业场所；矿场、油井或气井、采石场或者任何其他开采自然资源的场所。
    D项，《经济合作与发展组织关于所得和财产的税收协定范本》第5条第1款规定，“常设机构”一语是指一个企业进行全部或部分营业的固定营业场所。因此，常设机构不是一个公司，其设立不必满足对一个公司实体的法律要求。

  • 第24题：

    问答题
    常设机构原则在协调跨国营业所得征税冲突中是如何运用的？

    正确答案： 1.对于跨营业所得征税权冲突的协调，目前国际上普遍采用了“常设机构原则”，即把跨国营业所得来源地国的征税权限定在设有常设机构的条件下和局限在常设机构的利润范围内
    2.在常设机构利润范围的归属确定上，存在着两项原则a是“引力原则”b是“有实际联系原则：其中，大多数国家在对外缔结双边税收协定时采用了”有实际联系原则“来确定常设机构的利润范围
    3.在常设机构税所得的核算方面，原则上是依照缔约国各自国内税法相关规定予以计算核定。国际税收协定针对这一问题只是作了两项基本的原则性规定a是独立企业原则，将常设机构视为一个相对独立于其总机构的纳税主体，按照独立企业进行盈亏核算b是费用扣除一合理分摊原则，在确定常设机构的应税所得时，应当允许扣除其进行营业所发生的各项成本费用，括行政和一般管理费用，不论其发生在常设机构所在国或其他任何地方
    4.对从事国际海运和航空运输业务的营业所得的征税，应仅由企业实际管理机构所在国一方征税，这是常设机构原则适用的例外情况。
    解析： 暂无解析

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