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某公司从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30%，该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。即应补税额是（）万元.A.1.4B.2C.2.3D.2.6

题目

某公司从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30%，该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。即应补税额是（）万元.

A.1.4

B.2

C.2.3

D.2.6

相似考题

1.甲企业从境外分支机构取得税后收益应补缴企业所得税( )万元。A．0B．3C．3.3D．4.8

2.某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（ ）。A．264万元B．79.2万元C．160万元D．132万元

3.我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。 已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。 、2019年汇总纳税该企业实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.7.35 B.5.00 C.2.35 D.5.35

4.某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为 ( )万元。A．264B．79.2C．160D．132

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  • 第1题：

    我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000元缴纳税金及附加20万元销售表用700万元其中广告费620万元管理费用500万财务费用80万元取得境外分支机构税后经营所得9万元分支机构所在国企业所得税税率为20%该分支机构享受了该国减半征收所得税的优恵。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)
    该企业2017年境外所得的抵免限额是()万元

    A.2.25
    B.2.50
    C.9.00
    D.1.00

    答案：B
    解析：
    境外所得抵免限额=10×25%=2.5万元)

  • 第2题：

    我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
    已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
    <3>、2019年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为（ ）万元。

    A.5.88
    B.3.53
    C.4.70
    D.2.60

    答案：B
    解析：
    计算的抵免限额为5.88万元，实际缴纳的税额为3.53万元，实际抵免的所得税税额为3.53万元。

  • 第3题：

    我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
    已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
    <1>、该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为（ ）万元。

    A.25.00
    B.23.53
    C.20.00
    D.15.00

    答案：B
    解析：
    来源于境外的应纳税所得额＝20÷（1－15%）＝23.53（万元）

  • 第4题：

    我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000元缴纳税金及附加20万元销售表用700万元其中广告费620万元管理费用500万财务费用80万元取得境外分支机构税后经营所得9万元分支机构所在国企业所得税税率为20%该分支机构享受了该国减半征收所得税的优恵。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)
    该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是()万元。

    A.10.00
    B.11.25
    C.12.50
    D.9.00

    答案：A
    解析：
    来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-20%×50%)=10万元

  • 第5题：

    我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
    已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
    <2>、该企业2019年境外所得的抵免限额为（ ）万元。

    A.4.70
    B.3.53
    C.5.88
    D.2.35

    答案：C
    解析：
    境外所得的抵免限额＝23.53×25%＝5.88（万元）

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