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对房地产开发企业进行土地增值税计算时,下列表述正确的是()A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的开发费用,不能提供金融机构证明的,不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

题目

对房地产开发企业进行土地增值税计算时,下列表述正确的是()

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的开发费用,不能提供金融机构证明的,不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除


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参考答案和解析
参考答案:D
选项A,期间费用不得据实扣除,按《实施细则》规定的计算方法扣除;选项B,不能提供金融机构证明的,按(取得土地使用权所支付的金额+开发成本)×10%以内扣除;选项C,土地闲置费不得扣除。
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  • 第1题:

    下列表述中,符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有( )。

    A.对分期开发的项目,在清算审核时,必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,可以扣除

    答案:A,B,C,D
    解析:
    选项E,在计算土地增值税时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不可以扣除。

  • 第2题:

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述不正确的是(  )。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    B.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
    C.房地产开发企业的预提费用,可以照章扣除
    D.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

    答案:C
    解析:
    选项C:房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。

  • 第3题:

    24、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述不正确的是()

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

    B.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金

    C.房地产开发企业的预提费用,可以照章扣除

    D.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除


    ABD

  • 第4题:

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有()。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计人扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计人房地产转让收
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计人“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收人,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案:A,B,D
    解析:
    选项C:未开具发票或者未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收人。选项E:营改增后的收入,应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第5题:

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。

    A.房地产开发企业的预提费用,准予扣除
    B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续
    C.在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,除另有规定外,其实际发生的支出应当提供合法、有效凭证,未提供合法、有效凭证的不得扣除
    D.房地产开发企业发生的房屋装修费用应计入开发费用在计算土地增值税时扣除

    答案:C
    解析:
    选项A:房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除;超压卷瑞牛题库软件考前更新,下载链接 www.niutk.com 选项B:符合清算条件应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续;选项D:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,而不是计入开发费用。