甲公司是一家大型服装制造企业，自2010年开始实施全面预算管理。2016年末召开了预算管理工作会议，主要对2016年的预算执行等方面进行总结，并制定2017年的预算目标。会议要点如下： （1）预算管理组织方面。预算管理委员会是预算管理决策机构，负责制定公司的年度财务预算方案、决策方案。 （2）预算编制方面。2016年在编制预算时，没有以2015年及以往期间的经济活动和预算为基础，则根据2016年的具体需要分析2016年经济活动的合理性，综合平衡后，形成新的预算。 （3）预算目标方面。企业计划在制定2017

甲公司从事医药化工，电子设备制造销售业务。2016年7月10日，集团公司召开上半年工作会议，就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下：
（1）预算管理方面。甲公司产品销售状况良好，但利润水平却不高。通过分析，发现主要原因是费用支出过大。针对每年居高不下的费用支出，公司决策层决定在全公司各个部门实行预算管理，要求每个部门在考虑未来实际支出需要的基础上重新编制本部门的预算，并在年底时对预算执行情况进行考核，考核结果与部门领导和员工的报酬直接挂钩。通过这种方式，公司绩效得到了明显改善。?
（2）预算控制方面。公司上半年净利润指标的预算执行进度未完成阶段性预算目标（50%），但管理费用指标已达到年度预算目标的70%。下半年对于净利润指标要确保总额完成年度预算目标；对于管理费用，要对差旅费、业务招待费等项目分别加以控制。?
（3）预算调整方面。集团公司全面预算管理委员会认为，努力完成全年预算目标仍是本年度的主要任务；在落实任务过程中，既要强化预算的刚性，又要切合实际对预算进行必要的调整。
假定不考虑其他因素。
<1>?、根据资料（1），指出甲公司应该采用的预算编制方法，并说明理由。
<2>?、根据资料（2），说明预算控制的原则，并指出体现了哪些预算控制方式。
<3>?、根据资料（3），指出集团公司预算调整应坚持的原则。

甲公司是一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业，近年来由于内部管理出放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。未实现提质增效目标，甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系，有关资料如下：

(1)全面预算管理

①全面预算编制方式上，2016 年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行，2016 年，甲公司制定了“三下两上”的新预算政策编制流程，各预算单位主要指标经上下沟通后形成。

②在预算编制方法上吗，2016 年 10 月，甲公司向各预算单位下大了 2017 年度全面预算编制指导意见，要求预算单位以 2016 年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在2016 年度预算的基础上合理调整形成 2017 年度预算。

③在预算审批程序上，2016 年 12 月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案;2017 年 1 月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议;该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。

(2)业绩评价体系

为充分发挥业绩考核的导向作用，甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改变，新业绩指标分为财务指标体系和非财务指标体系。其中：财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标;与原来财务指标体系相比，经济增加值替代了净利润指标，并调整了相关指标权重。财务指标调整及权重变化如表 1 所示：


假定不考虑其他因素。

要求：

1.根据资料(1)中的第①项，支出甲公司 2016 年之前以及 2016 年分别采取的预算编制方式。

2.根据资料(1)中的第②项，支出甲公司全面预算编制指导意见所体现的预算编制方法类型，并说明该预算编制方法类型的优缺点。

3.根据资料(1)中的第③项，支出甲公司全面预算草案的审议程序是否恰当，如不恰当，说明理由。

4.根据资料(2)指出新业绩指标体系引入非财务指标的积极作用。

5.根据资料(2)，指出核心财务指标调整即权重变化所体现的考核导向。

甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。有关资料如下：
(1)全面预算管理
①在预算编制方式上，2016 年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016 年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
②在预算编制方法上，2016 年 10 月，甲公司向各预算单位下达了 2017 年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以 2016 年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在 2016 年度预算的基础上经合理调整形成 2017 年度预算。
③在预算审批程序上，2016 年 12 月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案；2017 年 1 月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
(2)业绩评价体系
为充分发挥业绩考核的导向作用，甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改进，新业
绩指标体系分为财务指标体系和非财务指标体系。其中：财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标；与原财务指标体系相比，用经济增加值指标替代了净利润指标，并调整了相关指标权重。财务指标调整及权重变化情况如下表所示：

假定不考虑其他因素。
要求：

根据资料(1)中的第③项，指出甲公司全面预算草案的审议程序是否恰当；如不恰当，说明
理由。

甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从2016年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。在预算编制方法上，2016年10月，甲公司向各预算单位下达了2017年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以2016年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化。在2016年度预算的基础上经合理调整形成2017年度预算。
　　要求：根据资料，指出甲公司预算编制指导意见所体现的预算编制方法类型，并说明该种预算编制方法类型的优缺点。

甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。有关资料如下：
(1)全面预算管理
①在预算编制方式上，2016 年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016 年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
②在预算编制方法上，2016 年 10 月，甲公司向各预算单位下达了 2017 年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以 2016 年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在 2016 年度预算的基础上经合理调整形成 2017 年度预算。
③在预算审批程序上，2016 年 12 月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案；2017 年 1 月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
(2)业绩评价体系
为充分发挥业绩考核的导向作用，甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改进，新业
绩指标体系分为财务指标体系和非财务指标体系。其中：财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标；与原财务指标体系相比，用经济增加值指标替代了净利润指标，并调整了相关指标权重。财务指标调整及权重变化情况如下表所示：

假定不考虑其他因素。
要求：

根据资料(1)中的第②项，指出甲公司预算编制指导意见所体现的预算编制方法类型，并说明该种预算编制方法类型的优缺点。

甲公司是一重型设备生产企业，为了实施全面预算管理，对企业的业务流程和权责关系进行了重新梳理，同时加强了信息化建设与投资。相关资料如下：
　　（1）根据企业现有资源及其利用情况，确定企业的年度经营目标，进而作为全面预算的编制基础。
　　（2）在组织架构的设计方面。董事会是全面预算管理的日常机构，负责全面预算的编制、审核、控制、调整、分析和考评工作。
　　（3）甲公司下设的A事业部，只生产一种产品A。该产品每件售价为160元，每件变动成本为110元，固定成本总额为400000元。A事业部2019年度预算由甲公司管理层作出，A事业部只需要按照管理层的要求，遵循预算管理的原则去执行，2019年实现的利润预算指标是850000元。
　　（4）甲公司下设的B事业部，2019年为了灵活适应内外部环境变化，使预算编制更符合预算期经济活动需要，拟改变原来的以历史期经济活动为基础的预算编制方法。
　　假定不考虑其他因素。
要求：
　　1.指出甲公司采取的是哪种管理控制模式，并说明它的优点。
　　2.根据资料（1），判断甲公司经营目标的制定是否合理，并说明理由。
　　3.根据资料（2），指出甲公司组织架构的设计是否合理，如果不合理，说明理由。
　　4.根据资料（3），判断A事业部的预算编制方式的类型，并指出该预算编制方式的不足。
　　5.根据资料（3），计算A事业部2019年实现目标利润时的销售量。
　　6.根据资料（4），判断B事业部2019年的预算编制方法，并指出该预算编制方法的缺点。

甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营绩效持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理，优化绩效评价体系。有关资料如下：
(1)全面预算管理。
①在预算编制方式上，2016 年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016 年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
②在预算编制方法上，2016 年 10 月，甲公司向各预算单位下达了 2017 年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以 2016 年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在 2016 年度预算的基础上经合理调整形成 2017 年度的预算。
③在预算审批程序上，2016 年 12 月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案；2017 年 1 月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
(2)绩效评价体系。
为充分发挥绩效考核的导向作用，甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改进，新绩效指标体系分为财务指标体系和非财务指标体系。
其中：财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标；与原财务指标体系相比，用经济增加值指标替代了净利润指标，并调整了相关指标权重。
财务指标调整及权重变化情况如下表所示：

假定不考虑其他因素。
要求：

根据资料(2)，指出新绩效指标体系引入非财务指标的积极作用。

甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。有关资料如下：
(1)全面预算管理
①在预算编制方式上，2016 年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016 年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
②在预算编制方法上，2016 年 10 月，甲公司向各预算单位下达了 2017 年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以 2016 年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在 2016 年度预算的基础上经合理调整形成 2017 年度预算。
③在预算审批程序上，2016 年 12 月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案；2017 年 1 月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
(2)业绩评价体系
为充分发挥业绩考核的导向作用，甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改进，新业
绩指标体系分为财务指标体系和非财务指标体系。其中：财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标；与原财务指标体系相比，用经济增加值指标替代了净利润指标，并调整了相关指标权重。财务指标调整及权重变化情况如下表所示：

假定不考虑其他因素。
要求：

根据资料(1)中的第①项，指出甲公司2016年之前及2016年分别采取的预算编制方式类型。

甲公司是一家制造企业，自2015年起实施全面预算管理。2017年10月，甲公司召开预算管理专题会议。会议认为，2017年前三季度公司净利润的预算执行进度未完成阶段性预算目标（75%），但管理费用指标已接近年度预算目标。会议要求，对于净利润要确保总量完成年度预算目标；对于管理费用，要对业务招待费、会议费、差旅费等项目分别加以控制。
　　要求：根据资料，指出甲公司预算管理专题会议要求中体现了哪些预算控制方式。

甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从2016年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。在预算审批程序上，2016年12月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成2017年度全面预算草案；2017年1月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
　　要求：根据资料，指出甲公司全面预算草案的审议程序是否恰当；如不恰当，说明理由。

甲公司是一家国资委下属的中央企业，在国内拥有31家子公司，业务遍及全国。为强化内部控制，整合其他管理手段，甲公司从2005年起在全系统推行全面预算管理，制定了预算管理制度，有关规定如下：
1.预算组织体系。公司总经理对公司的预算管理工作负责。各职能部门具体负责本部门业务涉及的业务预算的编制，子公司负责本单位预算的编制，在此基础上，财务部门汇总形成公司年度预算草案，提交总经理办公会讨论通过后，下达各部门及子公司执行。
2.预算编制范围。涵盖财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算，共同构成公司的全面预算。
3.预算管理的基本任务：确定公司的经营方针和目标并组织实施；明确公司内部各个层次的管理责任和权限；对公司经营活动进行控制、监督和分析；保证公司预算的全面完成。
4.预算调整流程。预算一经正式批复下达，一般不予调整。如果在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算数据。公司接到各子公司的预算调整报告后，应进行审核分析，根据分析结果编制预算调整方案，提交公司总经理办公会审议批准后下达子公司执行。

要求：
1.指出甲公司的预算组织体系是否合理，并简要说明原因。
2.判断甲公司的预算结构是否完善，并简要说明原因。
3.判断甲公司预算调整审批流程是否存在缺陷，并简要说明理由。

甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营绩效持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从 2016 年起全面深化预算管理，优化绩效评价体系。有关资料如下：
(1)全面预算管理。
①在预算编制方式上，2016 年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016 年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
②在预算编制方法上，2016 年 10 月，甲公司向各预算单位下达了 2017 年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以 2016 年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在 2016 年度预算的基础上经合理调整形成 2017 年度的预算。
③在预算审批程序上，2016 年 12 月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成 2017 年度全面预算草案；2017 年 1 月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
(2)绩效评价体系。
为充分发挥绩效考核的导向作用，甲公司对原来单纯的财务指标考核体系进行了改进，新绩效指标体系分为财务指标体系和非财务指标体系。
其中：财务指标体系包括经济增加值、存货周转率等核心指标；与原财务指标体系相比，用经济增加值指标替代了净利润指标，并调整了相关指标权重。
财务指标调整及权重变化情况如下表所示：

假定不考虑其他因素。
要求：

根据资料(2)，指出核心财务指标调整及权重变化所体现的考核导向。

甲公司是国内最大的润滑油、石蜡生产基地，经过十几年的改造后，公司的原油综合加工能力达到了600万吨/年。为了实现精细化管理，甲公司从2018年开始全面深化预算管理，并优化绩效评价体系。有关资料如下：
（1）全面预算管理组织架构。甲公司的全面预算管理组织结构和职责分工划分为以下几个部分：
①全面预算管理决策机构。该机构是甲公司全面预算管理中的最高决策机构，对全面预算管理的重大事项作出决定。
②全面预算管理工作机构。预算管理委员会是甲公司全面预算管理体系组织架构中的日常工作机构，承担处理与预算相关的日常事务性工作，由财务总监任主任，工作人员除财务处其他有关人员外，还包括人力资源、销售、研发等业务部人员。
③全面预算管理执行机构。预算执行机构以公司的组织结构为基础，本着高效、经济、权责分明的原则建立，由各分厂和各个职能部门等构成。
（2）全面预算编制流程。集团层面确定预算的总体目标、预算编制要点，预算执行机构根据要求并结合本单位的实际情况编制年度预算草案，并上报集团。预算管理委员会办公室对各预算执行单位上报的预算草案进行初步审查、汇总，编制出集团层面的年度预算方案，最终上报董事会审议批准。
（3）全面预算编制方式和方法。2018年，甲公司制定了“二上二下”的预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。为了改正公司在预算编制方法上出现的效率低下、反映的内容不客观、出现重大偏差的情况，2018年甲公司采用了全新的编制方法，即根据上一期预算执行情况和预测结果，按照12个月的编制周期和频率，对原有的预算方案进行调整和补充，持续推进。
（4）绩效评价。2018年，甲公司制定了完善的绩效评价体系，包括制定绩效计划、执行绩效计划、实施绩效评价、编制绩效评价报告等程序。绩效计划制定后，经薪酬与考核委员会审核，最终报董事会审批。审批后的绩效计划，即使市场环境发生变化或者发生不可抗力等客观因素，也应该保持稳定，不予调整，并以正式文件下达执行。绩效管理工作机构根据计划的执行情况定期实施绩效评价和激励，并定期编制报告对实施结果进行反映。
假定不考虑其他因素。
<1>?、根据资料（1），指出甲公司的全面预算管理组织架构是否存在不当之处；如不恰当，请说明理由。
<2>?、根据资料（2），指出甲公司的全面预算编制流程是否存在不当之处；如不恰当，请说明理由。
<3>?、根据资料（3），指出甲公司采用的全面预算编制方式和方法。
<4>?、根据资料（4），指出甲公司的绩效评价程序是否存在不当之处；如不恰当，请说明理由。

甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从2016年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。在预算编制方式上，2016年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
　　要求：根据资料，指出甲公司2016年之前及2016年分别采取的预算编制方式类型。

甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来，由于内部管理粗放和外部环境变化，公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标，甲公司决定从2016年起全面深化预算管理，优化业绩评价体系。全面预算管理的有关资料如下：
（1）在预算编制方式上，2016年之前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行；2016年，甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
（2）在预算编制方法上，2016年10月，甲公司向各预算单位下达了2017年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以2016年度预算为起点，根据市场环境等因素的变化，在2016年度预算的基础上经合理调整形成2017年度预算。
（3）在预算审批程序上，2016年12月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成2017年度全面预算草案；2017年1月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
要求：
1.根据资料（1），指出甲公司2016年之前及2016年分别采取的预算编制方式类型。
2.根据资料（2），指出甲公司预算编制指导意见所体现的预算编制方法类型，并说明该种预算编制方法类型的优缺点。
3.根据资料（3），指出甲公司全面预算草案的审议程序是否恰当；如不恰当，说明理由。