甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设 A、B 两个事业部，分别从事医药化工电子设备制造业务。2014 年 7 月 10 日，集团公司召开上半年工作会议，就预算执行情况及企业发展的重要问题进行了专题研究，会议要点如下： (1)预算执行方面。集团公司财务部汇报了 1 至 6 月份预算执行情况，集团公司 2014 年全年营业收入、营业成本、利润总额的预算指标分别为 500 亿元、200 亿元、100 亿元；上半年实际营业收入 200 亿元、营业成本 140 亿元、利润总额 30 亿元，财务部认为，要完成全年预

第1题：

甲集团公司2019年初召开工作会议，就上一年的预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下：
　　（1）预算分析方面。会议听取了公司2018年度预算执行情况的报告。财务部就公司2018年的预算执行情况进行了全面分析，并选取行业内标杆企业M公司作为对标对象，从盈利水平、资产质量、债务风险和经营增长4个方面各选取一个关键指标进行对标分析（相关对标数据见下表），重点就本公司与M公司在某些方面存在的差距向会议作了说明。

（2）预算控制方面。2018年研究与开发费用预算4500万元，实际研发支出6000万元。2019年研发费用预算总数8000万元，占营业收入比为2.5%。
　　（3）预算考核方面。根据各预算执行单位的责权范围，下达预算目标，并对其可控的预算差异进行考核；对于市场环境和会计政策变化的影响，已经按照程序调整预算，并按照调整后的预算指标进行考核。
　　要求：
　　1.根据资料（1），针对4个关键指标，指出甲公司与M公司存在的差距，并提出相应的改进措施。
　　2.根据资料（2），指出甲公司2019年预算控制方式的类型。
　　3.根据资料（3），指出甲公司预算考核方面体现了哪些原则。

第2题：

第3题：

（2013年）甲公司为国有大型集团公司，实施多元化经营。为进一步加强全面预算管理工作，该集团正在稳步推进以“计划—预算—考核”一体化管理为核心的管理提升活动，旨在“以计划落实战略，以预算保障计划，以考核促进预算”，实现业务与财务的高度融合。
　　（1）在2013年10月召开的2014年度全面预算管理工作启动会议上，部分人员发言要点如下：
　　总会计师：明年经济形势将更加复杂多变，“稳增长”是国有企业的重要责任。结合集团发展战略，落实董事会对集团公司2014年经营业绩预算的总体要求，即：营业收入增长10%，利润总额增长8%。
　　A事业部经理：本事业部仅为特殊行业配套生产专用设备X产品。本年度，与主要客户签订了战略合作协议，确定未来三年内定制X产品200台，每台售价800万元。本事业部将进一步加强成本管理工作，力保实现利润总额增长的8%预算目标。
　　财务部经理：2013年4月10日，公司总部进行了流程再造，各部门的职责划分及人员配备发生了重大变化：2014年的预算费用项目及金额与往年不具有可比性。因此，总部各部门费用预算不应该继续采用增量预算法，而应采用更为适宜的方法来编制。
　　采购部经理：若采购业务被批准列入2014年预算，为提高工作效率，采购业务发生时，无论金额大小，经采购经理签字后即可支付相关款项。
（2）甲公司2013年预算分析情况如下表（金额单位：亿元）

假定不考虑其他因素。
　　要求：
　　1.根据2013年有关预算指标预计实际可完成值及董事会要求，计算甲公司2014年营业收入及利润总额的预算目标值。
　　2.根据资料（1），指出A事业部最适宜采用的成本管理方法，并简要说明理由。
　　3.根据资料（1），指出甲公司2014年总部各部门预算应采用的预算编制方法，并简要说明理由。
　　4.根据资料（1），判断采购部经理的观点是否正确，并简要说明理由。
　　5.根据资料（2），指出甲公司在经营成果及财务状况两方面分别存在的主要问题并指出改进建议。

第4题：

甲公司为国有大型集团公司，实施多元化经营。为进一步加强全面预算管理工作，该集团正在稳步推进以“计划-预算-考核”一体化管理为核心的管理提升活动，旨在“以计划落实战略，以预算保障计划，以考核促进预算”，实现业务与财务的高度融台。
(1) 在2013年10月召开的2014年度全面预算管理工作启动会议上，部分人员发言要点如下：
总会计师：明年经济形势将更加复杂多变，“稳增长”是国有企业的重要责任。结合集团发展战略，落实董事会对集团公司2014年经营业绩预算的总体要求，即：营业收入增长10%，利润总额增长8%。
A事业部经理：本事业部仅为特殊行业配套生产专用设备X产品。本年度，与主要客户签订了战略合作协议，确定未来三年内定制X声品200台，每台售价800万元。本事业部将进一步加强成本管理工作，力保实现利润总额增长的8%预算目标。
财务部经理：2013年4月10日，公司总部进行了流程再造，各部门的职责划分即及人员配备发生了重大变化：2014年的预算费用项目及金额与往年不具有可比性。因此，总部各部门费用预算不应该继续采用增量预算法，而应采用更为适宜的方法来编制。
采购部经理：若采购业务被批准列入2014年预算，为提高工怍效率，采购业务发生时，无论金额大小，经采购经理签字后即可支付相关款项。
(2) 甲公司2013年预算分析情况如下表（金额单位：亿元）：

假定不考虑其他因素
要求：

根据2013年有关预算指标预计实际可完成值及董事会要求，计算甲公司2014年营业收入及利润总额的预算目标值。

第5题：

第6题：

第7题：

甲公司主要从事水利电力工程及基础设施工程承包业务，涵盖境内、境外两个区域市场。2016年初，甲公司对2015年的预算执行情况进行了全面分析，其中2015年度营业收入预算执行情况如表。金额单位：亿元。

要求：根据上述资料，采用多维分析法，以区域和产品两个维度相结合的方式，分析指出甲公司2015年度营业收入预算执行中存在的主要问题，并说明多维分析法的主要优点。

第8题：

第9题：

第10题：

利润表主要反映以下几方面的内容： （1）营业收入，主要由保费收入、投资收益和其他业务收入组成； （2）营业支出，主要为保险业务支出、营业费用和其他业务支出； （3）营业利润，营业收入减去营业支出即为营业利润； （3）利润总额，营业利润加上营业外收入，减去营业外支出，即为利润总额； （4）净利润，利润总额减去所得税费用，即为净利润。假 设A寿险公司于2010年1月1日成立，当年发生的经济事项如下： （1）股东以银行存款投入注册资本金20亿元。 （2）A公司当年实际承保并生效的保单的保费收入50亿元，实际收到投保的银行存款51亿元。 （3）当年退保金支出2亿元，全部以银行存款支付。 （4）当年赔付支出5.5亿元，全部以银行存款支付。 （5）当年度提取责任准备金39亿元。 （6）当年保单红利支出0.6亿元，实际支付现金红利0.2亿元，其他红利均为累计生息。 （7）当年佣金手续费支出3亿元，通过银行存款已支付2.8亿元，其余尚未支付。 （8）公司当年度营业费用支出1.5亿元，除折旧摊销0.2亿元外，其余全部以银行存款支付。 （9）公司投资净收益0.9亿元，其中利息收入0.6亿元，红利收入0.2亿元，已实现资本利得0.1亿元，实际收到银行存款0.89亿元。 （10）公司代理财产保险业务获得的手续费收入30万元，款项已收。 （11）公司营业外收入20万元，营业外支出28万元。营业外收支实际支付现金10万元。 （12）公司当年的所得税费用为12万元，尚未缴纳所得税。 A寿险公司2010年的营业收入是（）。 

• A、50亿元
• B、50.9亿元
• C、50.903亿元
• D、50.003亿元

第11题：

集团公司发展目标是到、2020年，争取年营业收入超过（）亿元，资产总额超过2000亿元，进入国内500强。

• A、200
• B、300
• C、400
• D、500

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

甲公司为国有大型集团公司，实施多元化经营。结合集团发展战略，董事会对集团公司2019年经营业绩预算的总体要求是营业收入增长10%，营业利润率预计达到12%。甲公司2018年预算分析情况如下表（金额单位：亿元）：

要求：根据2018年营业收入的预计实际可完成值及董事会要求，计算甲公司2019年营业收入及利润总额的预算目标值。

第16题：

第17题：

第18题：

甲公司为国有大型集团公司，实施多元化经营。为进一步加强全面预算管理工作，该集团正在稳步推进以“计划-预算-考核”一体化管理为核心的管理提升活动，旨在“以计划落实战略，以预算保障计划，以考核促进预算”，实现业务与财务的高度融台。
(1) 在2013年10月召开的2014年度全面预算管理工作启动会议上，部分人员发言要点如下：
总会计师：明年经济形势将更加复杂多变，“稳增长”是国有企业的重要责任。结合集团发展战略，落实董事会对集团公司2014年经营业绩预算的总体要求，即：营业收入增长10%，利润总额增长8%。
A事业部经理：本事业部仅为特殊行业配套生产专用设备X产品。本年度，与主要客户签订了战略合作协议，确定未来三年内定制X声品200台，每台售价800万元。本事业部将进一步加强成本管理工作，力保实现利润总额增长的8%预算目标。
财务部经理：2013年4月10日，公司总部进行了流程再造，各部门的职责划分即及人员配备发生了重大变化：2014年的预算费用项目及金额与往年不具有可比性。因此，总部各部门费用预算不应该继续采用增量预算法，而应采用更为适宜的方法来编制。
采购部经理：若采购业务被批准列入2014年预算，为提高工怍效率，采购业务发生时，无论金额大小，经采购经理签字后即可支付相关款项。
(2) 甲公司2013年预算分析情况如下表（金额单位：亿元）：

假定不考虑其他因素
要求：

根据资料(1)，指出甲公司2014年总部各部门预算应采用的预算编制方法，并简要说明理。

第19题：

第20题：

第21题：

集团公司董事长、党委书记王明胜在2014年工作会议上讲话中指出，要力争实现营业收入（）亿元的经营目标。

• A、740
• B、730
• C、750
• D、720

第22题：

利润表主要反映以下几方面的内容： （1）营业收入，主要由保费收入、投资收益和其他业务收入组成； （2）营业支出，主要为保险业务支出、营业费用和其他业务支出； （3）营业利润，营业收入减去营业支出即为营业利润； （3）利润总额，营业利润加上营业外收入，减去营业外支出，即为利润总额； （4）净利润，利润总额减去所得税费用，即为净利润。假 设A寿险公司于2010年1月1日成立，当年发生的经济事项如下： （1）股东以银行存款投入注册资本金20亿元。 （2）A公司当年实际承保并生效的保单的保费收入50亿元，实际收到投保的银行存款51亿元。 （3）当年退保金支出2亿元，全部以银行存款支付。 （4）当年赔付支出5.5亿元，全部以银行存款支付。 （5）当年度提取责任准备金39亿元。 （6）当年保单红利支出0.6亿元，实际支付现金红利0.2亿元，其他红利均为累计生息。 （7）当年佣金手续费支出3亿元，通过银行存款已支付2.8亿元，其余尚未支付。 （8）公司当年度营业费用支出1.5亿元，除折旧摊销0.2亿元外，其余全部以银行存款支付。 （9）公司投资净收益0.9亿元，其中利息收入0.6亿元，红利收入0.2亿元，已实现资本利得0.1亿元，实际收到银行存款0.89亿元。 （10）公司代理财产保险业务获得的手续费收入30万元，款项已收。 （11）公司营业外收入20万元，营业外支出28万元。营业外收支实际支付现金10万元。 （12）公司当年的所得税费用为12万元，尚未缴纳所得税。 A寿险公司2010年的营业利润是（）。

• A、-0.699亿元
• B、-0.6978亿元
• C、-0.697亿元
• D、-1.6亿元

第23题：