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关于消费税税率的说法，错误的是( )。A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量 B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算各自的销售额或销售数量，未分别核算的，按加权平均税率征税 C.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税 D.纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率征税

题目
关于消费税税率的说法，错误的是( )。

A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量
B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算各自的销售额或销售数量，未分别核算的，按加权平均税率征税
C.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
D.纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率征税
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1.关于出口商品应退消费税计算,下列说法正确的是()。A.从价定税应退税消费税额=出口商品的出口销售额×消费税率B.从价定税应退税消费税额=出口商品的工厂销售额×消费税率C.从价定税应退税消费税额=出口商品的采购金额×消费税率D.从量定税应退税消费税额=出口数量×消费税单位税额

2.下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有( )。A．雪茄烟税率为56％B．娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为220元／吨C．甲类卷烟从价税率为56％D．从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均要加征一道消费税E．电池、涂料的消费税税率均为4％

3.关于消费税的税率，下列表述错误的是（ ）。A．消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的B．消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范D．消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产

4.下列关于消费税的说法中错误的是( )。A.消费税是价内税B.消费税是流转税C.消费税实行单环节课征制D.消费税均按比例税率课征

参考答案和解析
答案：B
解析：
本题考查消费税的税率。选项B错误，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。
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  • 第1题：

    出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：消费税实行出口全额退税，因而消费税退税率与应税消费品适用的征税率是一致的。

  • 第2题：

    下列关于消费税的说法，哪一项是错误的?( ）

    A.消费税的税基为销售额或销售数量
    B.消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额，按不同消费品分别采用比例税率和定额税率
    C.消费税的征税对象包括汽车轮胎
    D.对纳税人出口应税消费品，应当免征消费税

    答案：D
    解析：
    对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。故D选项错误，其他正确。

  • 第3题：

    下列关于消费税税率的表述中，错误的有（　）。

    A.消费税一律采用比例税率形式
    B.卷烟在批发环节加征一道从价消费税
    C.高档化妆品在零售环节加征10%的消费税
    D.金银首饰在生产环节征收消费税，税率为10%
    E.超豪华小汽车在零售环节计征10%的消费税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，消费税税率有比例和定额形式；选项B，卷烟在批发环节应复合计税；选项C，高档化妆品仅在生产环节纳税，零售环节不纳税；选项D，金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%。

  • 第4题：

    下列关于消费税的相关说法正确的是（）。


    A.消费税的计税方法采用扣税法

    B.啤酒、黄酒、成品油适用于定额税率和比例税率相结合

    C.白酒、卷烟等应税消费品适用于定额税率

    D.消费税实行从价定率、从量定额

    答案：D
    解析：
    考查消费税。

    增值税的计税方法采用扣税法；消费税实行从价定率、从量定额、或从价定率和从量定额复合计税的方法。A选项错误，D选项正确。

    白酒、卷烟等应税消费品适用于定额税率和比例税率相结合，啤酒、黄酒、成品油适用于定额税率，B、C两项错误。

  • 第5题：

    某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（ ）。

    A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
    B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
    C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
    D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率

    答案：D
    解析：
    自产白酒用于职工福利，没有同类白酒销售价格的，按组成计税价格计算纳税，应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率。

  • 第6题：

    下列关于消费税税率的表述错误的是（　）。

    A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
    B.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为5%加0.005元/支
    C.高档化妆品的税率是15%
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

    答案：B
    解析：
    卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支。

  • 第7题：

    下列关于消费税的说法错误的是（）。

    • A、消费税是价内税
    • B、消费税是价外税
    • C、消费税可实行从价计征
    • D、消费税不可实行从价计征

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    下列关于消费税的说法正确的是（）。

    • A、现行消费税共设计的税率分为18档
    • B、现行消费税采用的比例税率分为10档，最低为3%
    • C、现行消费税采用的定额税率分为8档，最低为每征税单位0.1元
    • D、现行消费税采用的定额税率分为8档，最高为每征税单位250元

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    关于消费税的税率，下列表述错误的是()。
    A

    消费税税率形式的选择主要根据课税对象的具体情况来确定的

    B

    消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效地保全消费税的税基

    C

    消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范

    D

    消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产


    正确答案： D
    解析： 本题考核“消费税——税率设置原则”相关知识。消费税税率的选择，主要根据课税对象的具体情况来确定的，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计算单位规范的消费品，选择计税简便的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等。

  • 第10题：

    单选题
    以下关于消费税税率的叙述中，错误的是（）。
    A

    消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

    B

    卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

    C

    消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额

    D

    金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有（）。
    A

    每标准条卷烟对外调拨价在70元以下的，从价定率税率为36%

    B

    甲类啤酒消费税单位税额为250元/吨

    C

    甲类卷烟税率为56%

    D

    纳税人之间批发销售的卷烟按5%缴纳消费税


    正确答案： C,A
    解析： 纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于消费税的说法错误的是（）。
    A

    我国消费税的税目共有12个

    B

    消费税税率包括比例税率和定额税率两类

    C

    摩托车属于消费税税目之一

    D

    游艇属于消费税税目之


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于消费税组成计税价格的说法，正确的有（ ）。

    A.自产自用化妆品的组成计税价格=（成本+利润）／（1-消费税比例税率）
    B.委托加工白酒的组成计税价格=（材料成本+加工费）／（1-消费税比例税率）
    C.进口卷烟的组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税比例税率）
    D.自产自用小汽车的组成计税价格=（成本+利润）／（1-消费税比例税率）
    E.进口涂料的组成计税价格=（关税完税价格+关税）／（1-消费税比例税率）

    答案：A,C,D,E
    解析：
    本题考查消费税的计税依据。选项B错误，白酒是复合征税，委托加工白酒的组成计税价格=（材料成本+加工费+消费税定额税）／（1-消费税比例税率）

  • 第14题：

    下列关于消费税税率的表述中，错误的是（）。

    A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
    B.卷烟在批发环节加征一道复合税，定额税率为0.005元/支，从价税率为11%
    C.对娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，按照250元/吨的税额计算消费税
    D.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

    答案：D
    解析：
    金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%。

  • 第15题：

    下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（ ）。

    A、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
    B、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
    C、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
    D、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

    答案：C
    解析：
    计算每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。

  • 第16题：

    关于消费税的说法，正确的有（ ）。

    A.消费税的纳税人是最终消费者
    B.消费税税收负担具有转嫁性
    C.消费税的税率呈现单一税率形式
    D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围
    E.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

    答案：B,D
    解析：

  • 第17题：

    关于消费税税率的运用，下列说法正确的有（　）。

    A.其他酒的税率为10%
    B.高档化妆品的税率为15%
    C.甲类卷烟从价定率税率为56％加0.003元/支
    D.纳税人之间批发销售的卷烟按5%缴纳消费税

    答案：A,B,C
    解析：
    纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。

  • 第18题：

    下列关于税率是说法正确的有（）。

    • A、增值税计算采用比例税率
    • B、印花税的计算采用比例税率和定额税率两种形式
    • C、个人所得税的计算采用超额累进税率
    • D、消费税税额的计算采用从量税率

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    下列关于消费税的说法中，正确的有（）。

    • A、消费税是对所有消费品进行课征的一种税
    • B、消费税一律采取单一的比例税率
    • C、特定的消费行为也可以成为消费税的课税对象
    • D、消费税属于中央税

    正确答案:C,D

  • 第20题：

    单选题
    下列关于消费税税率的表述中，错误的是（　）
    A

    消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

    B

    卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为10%

    C

    对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，按照250元/吨的税额计算消费税

    D

    比例税率中，最高的税率为56%，最低税率为1%


    正确答案： B
    解析： 卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为5%。

  • 第21题：

    单选题
    关于消费税的说法，不正确的是（ ）。
    A

    消费税采取列举征税办法

    B

    在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，是消费税的纳税义务人

    C

    消费税率有比例税率和定额税率

    D

    我国征收消费税的消费品中，不含木制一次性筷子


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于消费税的说法错误的是（）。
    A

    消费税是价内税

    B

    消费税是价外税

    C

    消费税可实行从价计征

    D

    消费税不可实行从价计征


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于消费税的说法正确的是()。
    A

    现行消费税共设计的税率分为18档

    B

    现行消费税采用的比例税率分为10档，最低为3%

    C

    现行消费税采用的定额税率分为8档，最低为每征税单位0.1元

    D

    现行消费税采用的定额税率分为8档，最高为每征税单位250元


    正确答案： A
    解析： 现行消费税共设计14档税率（税额），比例税率为10档，最低为3%，最高为45%；定额税率为6档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位250元。

  • 第24题：

    多选题
    关于消费税的说法，正确的有（  ）。
    A

    消费税的纳税人是最终消费者

    B

    消费税税收负担具有转嫁性

    C

    消费税的税率呈现单一税率形式

    D

    消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

    E

    消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税


    正确答案： B,A
    解析：

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