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北达公司（增值税一般纳税人）2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（　）。A 借：原材料　　 113000贷：银行存款　　　　 113000B 借：原材料　　　 100000应交税费-应交增值税（进项税额） 13000C 借：原材料　　　　　　　　　 　　 　113490应交税费-应交增值税（进项税额） 3510贷：银行存款　　　　　　　　

题目
北达公司（增值税一般纳税人）2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（　）。

A
借：原材料　　 113000
　　　　　贷：银行存款　　　　 113000

B
借：原材料　　　 100000
　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额） 13000

C
借：原材料　　　　　　　　　 　　 　113490
　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额） 3510
　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　 113000

D
借：原材料　　 113000
　　　　　贷：应付账款　　　 　 113000

相似考题

1.某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2018年9月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通发票上注明价款10000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为()。A.8948元B.3754.27元C.8098元D.6080元

2.某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有( )。A．从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额B．支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以7%计算抵扣进项税额C．从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额D．从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以17%计算抵扣税额E．根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额

3.某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2009年9月发生下列业务：(1)从小规模纳税人企业购进自产农产品，普通发票上注明的价款55800元；(2)购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；(3)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；(4)该商场批发部本月批发商业务(1)可以抵扣的进项税为( )元。A．7254B．1674C．1625.24D．6419.47

4.城建公司(增值税一般纳税人)2011年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款117000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（ ）。 A．借：原材料117000 贷：银行存款117000 B．借：原材料100000 应交税费——应交增值税(进项税额)17000 贷：银行存款117000 C．借：原材料113490 应交税费——应交增值税(进项税额)3510 贷：银行存款117000 D．借：原材料117000 贷：应付账款117000

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  • 第1题：

    某建材商店为小规模纳税人,2019年3月销售给建筑公司建材一批,共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台,取得增值税普通发票上注明价款3000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

    A、1101.25

    B、2919.44

    C、3341.36

    D、3407.57


    答案：D

  • 第2题：

    下列业务中，增值税不能抵扣的是（ ）。

    A．一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由税务机关代开发票

    B.一般纳税人从一般纳税人处采购货物

    C．一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由小规模纳税人开具发票

    D．一般纳税人购进原材料所发生的运费，取得了增值税发票


    正确答案：C
    由于小规模纳税人不能开具增值税发票，一般纳税人从小规模纳税人处采购的存货，增值税不能抵扣；但由税务机关代开发票的除外。

  • 第3题：

    某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13%，2019年8月份有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。

    本月销项税额为( )元。
    A.20152.99
    B.20400
    C.54400
    D.80450.44

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的计算。销项税额=[1000×1000×50%+100×1000+10000/(1+13%)+10×1000]×13%=80450.44(元)。

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13%。2x19年度有关涉税资料如下：(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。(5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。

    从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为( )。
    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的检查。从小规模纳税人处购进货物，不得抵扣进项税额。

  • 第5题：

    北达公司（增值税一般纳税人）2010年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款117000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为()。

    A:借：原材料117000贷：银行存款117000
    B:借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000
    C:借：原材料113490应交税费——应交增值税（进项税额）3510贷：银行存款17000
    D:借：原材料117000贷：应付账款117000

    答案：A
    解析：
    取得普通发票不能抵扣进项税额，税额应计算到材料成本里。其会计处理如下：借：原材料117000贷：银行存款117000

  • 第6题：

    根据增值税法律制度的规定。下列各项中。准予抵扣进项税额的有（ ）。

    A.购买原材料取得的增值税普通发票上注明税额13万元
    B.购买固定资产取得的增值税专用发票上注明税额26万元
    C.购进生产设备，取得海关进口增值税专用缴款书上注明税额39万元
    D.购进办公用品，从小规模纳税人处取得的增值税专用发票上注明税额6万元

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：取得增值税“普通”发票的，通常不得抵扣进项税额，购进国内旅客运输服务除外。

  • 第7题：

    某建材商店为小规模纳税人，2019年4月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的不含税价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明含税价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（　）元。

    A.821.36
    B.3821.36
    C.3407.57
    D.3476.23

    答案：D
    解析：
    增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1+13%）×13%，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。应纳增值税税额＝131200÷（1＋3%）×3%－3000÷（1＋13%）×13%＝3476.23（元）

  • 第8题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售自己使用过的2008年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入78000元，支付铁路运费6000元，取得运输发票；销售旧货，开具的普通发票上注明价款31200元；销售一批包装物，开具的增值税专用发票上注明价款9000元，增值税税额1530元；当月购进生产用原材料，取得普通发票上注明的价款为12000元；从小规模纳税人处购买生产工具，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款10000元。则甲企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、3330
    • B、1930
    • C、1290
    • D、1230

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售包装物一批，取得不含增值税销售收入60000元，购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1000元；当月进口一批化妆品，缴纳进口环节增值税8000元，取得海关进口增值税专用缴款书。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。
    A

    852

    B

    166

    C

    152

    D

    966


    正确答案： A
    解析： 城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。进口环节征收的增值税，不征收城市维护建设税和教育费附加。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（60000×17%-510-1000×3%-8000）×（7%+3%）=166（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期销项税额为（）元。
    A

    10766.67

    B

    38424.78

    C

    40666.67

    D

    49866.67


    正确答案： D
    解析： 当期销项税额=74100/（1+17%）×17%+230000×13%=40666.67（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期应向税务机关缴纳增值税（）元。
    A

    28497.67

    B

    28442.37

    C

    21642.37

    D

    16786.67


    正确答案： A
    解析： 该企业当期应向税务机关缴纳增值税=40666.67-23880=16786.67（元）。

  • 第12题：

    多选题
    下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（　　）。
    A

    增值税一般纳税人购买需要安装设备取得的增值税专用发票上注明的税额

    B

    增值税一般纳税人购置自用小汽车取得的增值税专用发票上注明的税额

    C

    增值税一般纳税人从小规模纳税人处购买原料取得的增值税普通发票上注明的销售额计算的税额

    D

    营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额


    正确答案： D,A
    解析：
    2009年1月1日起，我国实行消费型增值税，外购固定资产的取得增值税专用发票进项税额准予抵扣（但纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，不得抵扣进项税额）；外购货物取得的普通发票，不属于增值税法定扣税凭证；营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额，特准从营业税税额中抵扣。

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


    正确答案：×
    解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

  • 第14题：

    某公司(增值税一般纳税人)2019年7月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：A
    解析：
    本题考查进项税额的增值税检查。外购原材料取得增值税普通发票，进项税不能抵扣，都计入原材料中。

  • 第15题：

    某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13%，2019年8月份有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。

    当月应纳增值税( )元。
    A.2842.99
    B.36842.99
    C.37260
    D.67225.44

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的计算。应纳增值税=80450.44-13225=67225.44(元)。

  • 第16题：

    某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13%，2019年8月份有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。

    关于增值税的说法，正确的是( )。
    A.一般纳税人从小规模纳税人处购买的商品，进项税额一律不得扣除
    B.一般纳税人购买货物支付的运费，进项税额按6%扣除率计算
    C.目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊
    D.一般纳税人收购农产品，取得农产品收购发票，按9%税率计算进项税额

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税。选项A错误，小规模纳税人可申请税务机关代开增值税专用发票，此时一般纳税人的进项税额可以抵扣。选项B错误，购买货物支付的运费取得增值税专用发票的，按9%税率计算进项税，选项C错误，二者的界限并未模糊。

  • 第17题：

    （四）甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：
    1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取17000元，款项已收到。
    2.销售A产品小规模纳税人，取舍不含税价款200000元。税款34000元，同时收取包装物押金10000元。
    3.从小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
    4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元
    5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生税费支出55500元。

    从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（）。

    A．借：原材料 50000
    应缴税费-应交增值税（进项税额）8500
    贷：银行存款 58500
    B．借：原材料 50000
    应缴税费-应交增值税（进项税额）1500
    贷：银行存款 51500

    C．借：原材料 548543.69
    应缴税费-应交增值税（进项税额）1456.31
    贷：银行存款 50000

    D．借：原材料 50000
    贷：银行存款 50000

    答案：D
    解析：

  • 第18题：

    某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计5850元，该企业应纳增值税（　　）元。

    A.1050.00
    B.315.05
    C.1300.00
    D.1000.00

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点如下：（1）小规模纳税人销售货物，按照3%的征收率计税，不得抵扣采购原材料的进项税；（2）增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额；取得普通发票的，按照普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1＋17%）×17%。该企业应纳增值税=40000/（1+3%）×3%-5850/（1+17%）×17%=315.05（元）。

  • 第19题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业应缴纳进口环节税金共计（）元。

    • A、24678.49
    • B、36909.38
    • C、56871.67
    • D、67322.73

    正确答案:B

  • 第20题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期准予抵扣的进项税额为（）元。

    • A、23880
    • B、24960
    • C、33601.88
    • D、34681.88

    正确答案:A

  • 第21题：

    多选题
    下面关于增值税一般纳税人购进农产品的说法正确的是（）。
    A

    增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为13%

    B

    一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，可以按普通发票上注明的价款计算进项税额

    C

    增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为10%

    D

    一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，不可以按普通发票上注明的价款计算进项税额


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。
    A

    采购生产用原材料支付运费，取得的货运增值税专用发票

    B

    从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票一张

    C

    外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失

    D

    为职工活动室外购乒乓球台


    正确答案： A
    解析： 选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，并不是税法所指的“非正常损失”，其进项税额可抵扣；选项D是不得抵扣的，这是外购货物用于集体福利。

  • 第23题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（　）。
    A

    从小规模纳税人处取得的增值税普通发票

    B

    购进的餐饮服务取得的增值税普通发票

    C

    企业收购农产品开具的收购发票

    D

    购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票


    正确答案： A
    解析：

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