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下列各项中，不属于“综合所得”项目按年计算征税的有( )。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产租赁所得

题目
下列各项中，不属于“综合所得”项目按年计算征税的有( )。

A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
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1.下列各项中，对企业应纳税所得额计算公式表达正确的是（ ）。 A．应纳税所得额=利润总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 B．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 C．应纳税所得额=收入总额+纳税调整项目金额 D．应纳税所得额=利润总额－纳税调整项目金额

2.下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有（ ）。A．劳务报酬所得B．工资、薪金所得C．财产租赁所得D．稿酬所得

3.采用直接计算法计算应纳所得税时,所涉及的项目有()。A.各项扣除金额B.免税收入C.收入总额D.不征税收入

4.对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有( )。A．按实际申报收入计算征税B．按核定收入计算征税C．按经费支出额换算为收入额计算征税D．按常驻机构认可的其他方法计算征税

参考答案和解析
答案：D
解析：
本题考查个人所得税的征税范围。对于居民纳税人而言，综合所得只包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
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  • 第1题：

    下列各项不属于按征税对象分类的是（ ）。

    A．流转税

    B．财产税

    C．关税

    D．所得税


    正确答案：C
    关税是按征收管理的分工体系分类的。

  • 第2题：

    下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()

    A. 个人连续取得演出收入

    B. 财产转让所得

    C. 个人转包转租取得的所得

    D. 投资的股息所得


    正确答案：A

  • 第3题：

    下列选项中，税收的分类不属于按征税对象分类的是( )。

    A、关税
    B、所得税
    C、行为税
    D、流转税

    答案：A
    解析：
    按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。

  • 第4题：

    下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有（　）。

    A.工资薪金所得
    B.劳务报酬所得
    C.经营所得
    D.财产租赁所得
    E.财产转让所得

    答案：A,B
    解析：
    对于居民纳税人而言，综合所得只包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，不包括其他税目。

  • 第5题：

    (2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有(　）。

    A.企业缴纳的房产税
    B.企业发生的合理的劳动保护支出
    C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用
    D.企业的不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧

    答案：C,D
    解析：
    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第6题：

    下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是( )。

    A.工资.薪金所得
    B.劳务报酬所得
    C.经营所得
    D.稿酬所得

    答案：C
    解析：
    居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得属于综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

  • 第7题：

    在计算个人所得税时，下列各项中，不进行任何扣除，按收入全额征税的为（）

    • A、提供劳务收入
    • B、股票转让收入
    • C、个体工商户生产经营所得
    • D、股利收入

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列不属于利润表列示项目的有（）。

    • A、资本公积
    • B、未分配利润
    • C、净利润
    • D、其他综合收益各项目分别扣除所得税影响后的净额

    正确答案:A,B

  • 第9题：

    下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（）。

    • A、应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
    • B、应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
    • C、应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
    • D、应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损

    正确答案:A

  • 第10题：

    多选题
    下列项目中，表述正确的有（）。
    A

    工资薪金所得应该以年应纳税所得额按规定的税率计算纳税

    B

    工资薪金所得应该以月应纳税所得额按规定的税率计算纳税

    C

    稿酬所得应该按比例税率20%计算应纳税额

    D

    稿酬所得应该按实际税率14%计算应纳税额


    正确答案： D,C
    解析： 根据规定，个人所得税中工资薪金所得应该以月应纳税所得额按规定的税率计算纳税；稿酬所得适用20%比例税率，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有（　）。
    A

    工资薪金所得

    B

    劳务报酬所得

    C

    经营所得

    D

    财产租赁所得

    E

    财产转让所得


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    按照个人所得税法的规定，个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，应（）。
    A

    免予征税

    B

    按利息、股息、红利所得项目征税

    C

    按偶然所得项目征税

    D

    适用20%税率，不减除任何费用


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    对从事广告业个人取得的所得其征税规定，下列表述正确的有( )。

    A．纳税人在广告设计、制作、发布过程中，提供名义、形象而取得的所得按劳务报酬所得项目征税

    B．纳税人在广告形成过程中，提供其他劳务而取得的所得，视具体情况按劳务报酬和稿酬所得等项目征税

    C．本单位人员在广告形成过程中，取得的由本单位支付的所得，按工资、薪金所得项目征税

    D．凡从事广告业取得的所得，一律按劳务报酬所得项目征税


    正确答案：ABC
    解析：并不是从事广告业取得的所有所得，一律按照劳务报酬所得项目征税。纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目征税：纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供其他劳务取得的所得，视其情况分别按照税法规定的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等应税项目计算纳税：扣缴义务人的本单位人员在广告设计、制作、发布过程中取得的由本单位支付的所得，按工资、薪金所得项目计算纳税。

  • 第14题：

    下列各项中，不属于按征税对象分类的是（ ）。

    A．流转税

    B．财产税

    C．关税

    D．所得税


    正确答案：C
    关税是按征收管理的分工体系分类的。

  • 第15题：

    下列计算公式中，正确的是（　）。

    A.应纳税所得额=收入总额－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
    B.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除
    C.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－各项扣除
    D.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

    答案：D
    解析：
    应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

  • 第16题：

    下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（ ）。

    A、工资、薪金所得
    B、劳务报酬所得
    C、经营所得
    D、稿酬所得

    答案：C
    解析：
    居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得属于综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

  • 第17题：

    下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有（　）。

    A.工资薪金所得
    B.劳务报酬所得
    C.经营所得
    D.财产租赁所得

    答案：A,B
    解析：
    对于居民纳税人而言，综合所得只包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，不包括其他税目。

  • 第18题：

    下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（ ）。

    A.工资.薪金所得
    B.劳务报酬所得
    C.经营所得
    D.稿酬所得
    E.财产租赁所得

    答案：C,E
    解析：
    居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得属于综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

  • 第19题：

    在计算个人所得税时，下列各项中，不进行任何扣除，按收入全额征税的有（）

    • A、出租房屋取得的租金收入
    • B、股票转让收入
    • C、存款利息收入
    • D、购买体育彩票中彩所得
    • E、个体工商户生产经营所得

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    按照个人所得税法的规定，个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，应（）。

    • A、免予征税
    • B、按利息、股息、红利所得项目征税
    • C、按偶然所得项目征税
    • D、适用20%税率，不减除任何费用

    正确答案:C,D

  • 第21题：

    单选题
    下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（）。
    A

    应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损

    B

    应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损

    C

    应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损

    D

    应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项所得中，按比例税率计算缴纳个人所得税的有（）。
    A

    工资、薪金所得

    B

    劳务报酬所得

    C

    稿酬所得

    D

    对企事业单位的承包经营所得


    正确答案： B,C
    解析： 工资、薪金所得，对企事业单位的承包经营所得采用超额累进税率。劳务报酬所得、稿酬所得采用的是比例税率，B、C两项符合题意。

  • 第23题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算个人所得税的是（　）。
    A

    工资薪金所得

    B

    劳务报酬所得

    C

    财产租赁所得

    D

    稿酬所得


    正确答案： B
    解析：

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