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某机械制造企业2018年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费( )万元。A.21 B.21.25 C.30 D.50

题目
某机械制造企业2018年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费( )万元。

A.21
B.21.25
C.30
D.50
相似考题

1.某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是( )万元。A．23.1B．23.7C．24.3D．25.8

2.某商场2001年销售收入2 300万元，运输收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是（ ）。A．按80万元作为税前扣除的业务招待费B．按9.9万元作为税前扣除的业务招待费C．按12.5万元作为税前扣除的业务招待费D．纳税调增额69.5万元

3.某企业本年销售收入5000万元，业务招待费支出60万元，根据企业所得税法的规定，业务招待费准予税前扣除（ ）万元。A.9 B.25 C.36 D.60

4.某机械制造企业2015年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,所得税前准予扣除的业务招待费为()。A、21万元B、21.25万元C、30万元D、50万元

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  • 第1题：

    某企业为从事股权投资业务的企业，2018年取得股息红利收入1000万元，股权转让收入4800万元，转让无形资产所有权收入200万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）万元。

    A.29
    B.30
    C.36
    D.60

    答案：A
    解析：
    股权投资企业获得的投资收益，实际上就是它的主营业务收入，所以可以按规定比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额1=（1000+4800）×5‰=29（万元）；业务招待费扣除限额2=60×60%=36（万元）。所以可以税前扣除的业务招待费为29万元。

  • 第2题：

    甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：
    （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
    （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
    （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
    （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
    （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。
    要求：
    根据上述资料，分析回答下列小题。
    甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。

    A.产品销售收入4000万元
    B.特许权使用费收入100万元
    C.国债利息收入50万元
    D.接受捐赠收入100万元

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。

  • 第3题：

    某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。

    A.260
    B.257.3
    C.277.3
    D.280

    答案：B
    解析：
    业务招待费扣除限额=（5000+400+60）×5‰=27.3（万元）

  • 第4题：

    某机械制造企业2010年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）万元。

    • A、21
    • B、21.25
    • C、30
    • D、50

    正确答案:A

  • 第5题：

    企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（）万元。

    • A、30
    • B、14
    • C、13.5
    • D、10

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    某制造企业2018年取得商品销售收入3000万元，转让设备收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（    ）万元。
    A

    10.8

    B

    15

    C

    16

    D

    18


    正确答案： C
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    境内某居民企业 2017 年取得销售货物收入 2000 万元，出租设备取得租金收入 200 万 元，转让房屋收入 200 万元，对外投资取得的股息收入 100 万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费 120 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算 2017 年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（　　）。
    A

    61万元

    B

    120万元

    C

    72万元

    D

    11万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    境内某居民企业2017年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入200万元，转让房屋收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2017年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（  ）。
    A

    11万元

    B

    72万元

    C

    120万元

    D

    61万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 甲企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费税前准予扣除数额的表述中，正确的是（）。
    A

    业务招待费准予扣除的数额为20.5万元

    B

    业务招待费准予扣除的数额为30万元

    C

    广告费准予扣除的数额为500万元

    D

    广告费准予扣除的数额为615万元


    正确答案： A,D
    解析： 选项AB：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入）和视同销售收入，不包括营业外收入（接受捐赠收入）和投资收益。实际发生额的60%=50×60%=30（万元）＞销售（营业）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（万元），当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD://企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。实际发生额＜销售（营业）收入×15%=（4000+100）×15%=615（万元），则税前准予扣除的广告费为500万元。

  • 第10题：

    单选题
    某企业2012年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2011年超标广告费90万元，则2012年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（　　）万元。
    A

    152

    B

    90

    C

    62

    D

    15


    正确答案： C
    解析：
    转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入，都不是生产经营销售收入的范围。2012年业务招待费的税前扣除金额：标准一是发生额的60％，20×60％＝12（万元）；标准二是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，（1500＋500）×5‰＝10（万元），两者相比选其小，税前扣除的业务招待费为10万元；2012年广告费税前扣除限额＝（1500＋500）×15％＝300（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标248万元，2011年超标的广告费90万元小于248万元，超标的广告费可以在本年全部扣除。则2012年税前准许扣除的广告费＝52＋90＝142（万元）。合计准予扣除金额＝10＋142＝152（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某工业企业2010年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2011年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费为（）万元。
    A

    120

    B

    200

    C

    280

    D

    300


    正确答案： A
    解析： 2010年广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），实际发生350万元，还有80万元（350-270）可以结转以后年度扣除；
    2011年广告费扣除限额=（1900+100）×15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2010年未扣除的超支广告费80万元可以在2011年度扣除。
    即2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费=200+80=280（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某机械制造企业2019年产品销售收入4 000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出60万元，企业所得税前准予扣除业务招待费（  ）万元。
    A

    21

    B

    21.25

    C

    30

    D

    50


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某创业投资企业2018年取得股权转让收入1000万元，直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元（持股期限为8个月），出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（ ）万元。

    A.1.2
    B.6.2
    C.7.2
    D.18

    答案：C
    解析：
    对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额A=30×60%=18（万元）＞扣除限额B=（1000+200+150+90）×5‰=7.2（万元），因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元。

  • 第14题：

    甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：
    （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
    （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
    （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
    （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
    （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。
    要求：
    根据上述资料，分析回答下列小题。
    甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（　　）。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为30万元
    C.广告费准予扣除的数额为500万元
    D.广告费准予扣除的数额为615万元

    答案：A,C
    解析：
    选项AB：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入（接受捐赠收入属于此类）和投资收益（国债利息收入属于此类）。实际发生额的60%=50×60%=30（万元）＞销售（营业）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。实际发生额500万元＜销售（营业）收入×15%=（4000+100）×15%=615（万元），则税前准予扣除的广告费为500万元。

  • 第15题：

    2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（）。


    正确答案:15万元

  • 第16题：

    某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是（）万元。

    • A、35.5
    • B、44.0
    • C、48
    • D、80

    正确答案:A

  • 第17题：

    2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（）

    • A、50万元
    • B、30万元
    • C、15万元
    • D、18万元

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    某企业2014年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元，则2014年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。
    A

    152

    B

    62

    C

    15

    D

    90


    正确答案： C
    解析： 转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入，都不是生产经营销售收入的范围。2014年业务招待费的税前扣除金额：标准一是发生额的60%，20×60%=12（万元）；标准二是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，(1500+500)×5%0=10（万元），两者相比选其小，税前扣除的业务招待费为10万元。2014年广告费税前扣除限额=(1500+500)×15%=300（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标248万元，2013年超标的广告费90万元小于248万元，超标的广告费可以在本年全部扣除。则2014年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。合计扣除=10+142=152（万元）

  • 第19题：

    单选题
    某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费（  ）万元。
    A

    21

    B

    21.25

    C

    30

    D

    50


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某居民企业201×年度产品销售收入5000万元，销售成本3500万元，材料销售收入200万元，分回的投资收益800万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费50万元，该企业201×年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(    )万元。
    A

    26

    B

    12

    C

    15

    D

    18


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某国有企业2012年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（　　）。
    A

    60万元

    B

    30.75万元

    C

    30.5万元

    D

    30万元


    正确答案： C
    解析：
    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费税前扣除限额=（5000+1000）×5‰=30（万元）<60×60％=36（万元），所以税前可扣除的业务招待费为30万元。

  • 第22题：

    单选题
    某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元；取得被投资企业分回的股息20万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则昕得税前可扣除的业务招待费是（）万元。
    A

    0

    B

    0．6

    C

    0．85

    D

    4．8


    正确答案： D
    解析： 对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
    转让固定资产收入计入固定资产清理最终影响营业外损益，不得作为计算业务招待费的基数。标准：8×60%=4．8(万元)；限度：(20+100)×5‰=0．6(万元)，所得税前可扣除的业务招待费为0．6万元。

  • 第23题：

    多选题
    甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
    A

    产品销售收入4000万元

    B

    特许权使用费收入100万元

    C

    国债利息收入50万元

    D

    接受捐赠收入100万元


    正确答案： C,B
    解析： 选项C://国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。

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