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纳税人进行税收筹划活动()A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整布局投资结构和运行模式C.调整生产经营各个环节D.调整战略方向
题目
纳税人进行税收筹划活动()
A.充分利用国家的税收法规、优惠政策
B.调整布局投资结构和运行模式
C.调整生产经营各个环节
D.调整战略方向
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第1题：
跨国纳税人应如何进行国际环境下的税收筹划?参考答案：国际税务筹划的主要方法具体包括改变居住地、改变收入的地理来源以及改变筹划实体的形式。(1)人的流动。目前，许多国家在税收上都实行居民管辖权，这种做法在发达国家中尤为盛行，对居民纳税人的全球范围所得征税，而对非居民纳税人仅就其源于本国的所得征税。因此，人的转移的主要目的在于通过改变其居民身份，避免成为居民纳税人的方式来避免一国税收的管辖。人的流动包括自然人或法人的国际迁移，一个人在一国中设法改变其居民身份，避免成为居民等做法。(2)人的非流动。人的非流动主要是指财产或所得的最终获得者并不离开他的国家，也不需要使自己成为真正的移民，而是通过创造中介的形式来转移自己的一部分所得或财产，以达到回避税收管辖权、减轻税负的目的。(3)物的转移。物的转移是指跨国纳税人通过改变所得、资金、货物、劳务来源地的方式，避免一国的税收管辖权而达到减少税负的目的。(4)物的非流动。主要是利用延期纳税的规定或选择国外经营方式进行税务筹划。(5)流动与非流动相结合。人与物的流动和非流动主要有以下几种结合的可能：人的流动与资金的非流动;人的流动与资金的流动;人的非流动与资金的流动;人的非流动与资金的非流动。
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第2题：
4、税收筹划是纳税人应有的权利。
正确 -
第3题：
2、下面关于税收筹划的说法，正确的是（）
A．税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
B．税收筹划的行为主体是纳税人
C．纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
D．税收筹划可以达到收益与纳税负担的最佳配比
税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化;税收筹划的行为主体是纳税人;纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划;税收筹划可以达到收益与纳税负担的最佳配比 -
第4题：
如果整个社会税收监管水平较高，形成良好的税收执法环境，纳税人就只能通过税收筹划方式进行。
D -
第5题：
1、税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？ 2、“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？
(1)税收筹划与偷税的区别。 偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。 而税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。 两者的本质区别就在于其正当性，税收筹划是在不违反法律、法规的前提下进行，而偷税采取的是不正当或不合法的手段，违反了法律和法规，应当受到处罚。 (2)税收筹划与避税的关系。 税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排，以达到少交税款的目的。由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。 避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。 避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排，以达到少交税款的目的。由于其行为是不违法的，因而也难以受到法律的惩罚，可见，税收筹划和避税的结果是相同的，都是少交了税款，但筹划是受到鼓励的、受到法律保护的行为，而避税则是不受鼓励的行为。如果政府调整了税收政策，堵塞了税收漏洞，纳税人的避税行为或许就变成了违法行为。有时，纳税人避税的力度过大，也会成为不正当避税，而不正当避税在法律上就可认定为偷税。