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下列项目中,符合企业重组特殊性税务处理规定的有()。A.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补C.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补D.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

题目
下列项目中,符合企业重组特殊性税务处理规定的有()。

A.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

C.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

D.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

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1.关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。A．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定B．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C．适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补D．资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%E．重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失

2.企业重组区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。A.15% B.25% C.75% D.85%

3.企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的()。A:15% B:25% C:75% D:85%

4.企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。A.15% B.25% C.75% D.85%

参考答案和解析
参考答案：AB
更多“下列项目中,符合企业重组特殊性税务处理规定的有()。 ”相关问题

  • 第1题：

    企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（ ）。

    A.15％
    B.25％
    C.75％
    D.85％

    答案：A
    解析：
    在特殊性税务处理规定的企业重组中，重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易支付总额的85％，即涉及非股权支付金额不得高于交易支付总额的15％。

  • 第2题：

    财政部、国家税务总局联合发布的财税〔2009〕59号文件和现行的《企业所得税法》对资产重组规定了两类税务处理方法：一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法，下列相关说法中不正确的是（　）。

    A.一般性税务处理方法强调重组交易中的增加值一定要缴纳企业所得税
    B.特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得
    C.特殊性税务处理不可以抵扣相关企业的亏损
    D.在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件

    答案：C
    解析：
    如果企业并购重组符合特殊性税务处理的规定，合并企业可以对被合并企业的亏损进行弥补，获得抵税收益，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第3题：

    财政部、国家税务总局联合发布的财税[2009]59号文件和现行的《企业所得税法》时资产重组规定了两类税务处理方法：一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法，下列相关说法中不正确的是()。

    A.一般性税务处理方法强调充足交易中的增加值一定要缴纳企业所得税
    B.特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得
    C.特殊性税务处理不可以抵扣相关企业的亏损
    D.在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件

    答案：C
    解析：
    如果企业并购重组符合特殊性税务处理的规定，合并企业可以对被合并企业的亏损进行弥补，获得抵税收益，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并企业发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第4题：

    下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

    A.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
    B.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
    D.企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
    E.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额；选项B：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

  • 第5题：

    关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（　）。

    A.重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失
    B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
    D.资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

    答案：B,C,D
    解析：
    重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

  • 第6题：

    2、企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（)。

    A．15%

    B．50%

    C．75%

    D．85%


    正确

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