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某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月进项税额计算正确的是:()A.(10+20+40)×17%B.(10+20)×17%+40×11%C.(10+20)×17%D.(10+20)×17%—40×11%

题目
某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月进项税额计算正确的是:()

A.(10+20+40)×17%

B.(10+20)×17%+40×11%

C.(10+20)×17%

D.(10+20)×17%—40×11%

相似考题

1.某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月应纳增值税额正确的是:()A.1.56万元B.1万元C.1.3万元D.1.5万元

2.某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票)。该纳税人本月销项税额计算不正确的是:()。A.111×11%B.111×17%C.111÷(1+11%)×11%D.111×3%

3.某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元(含税)，当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元(不含税金额，取得增值税专用发票)，发生的联运支出40万元(不含税金额，取得专用发票)，要求：根据上述资料回答下列问题：该纳税人本月应纳增值税额正确的是：()A.1.5万元B.1.3万元C.1万元D.1.56万元该纳税人本月进项税额计算正确的是：()A.(10+20+40)×17%B.(10+20)×17%—40×11%C.(10+20)×17%+40×11%D.(10+20)×17%该纳税人本月销项税额计算正确的是：()A.111×17%B.111×11%C.111×3%D.111÷(1+11%)×11%

4.某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月销项税额计算正确的是:()A.111×11%B.111×17%C.111×3%D.111÷(1+11%)×11%

参考答案和解析
参考答案：B
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  • 第1题：

    江苏某一般纳税人2013年3月取得交通运输含税收入111万元，当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，发生联运支出50万元,以上支出均为不含税金额，且按规定取得扣除凭证，该企业3月份应纳税额为()万元。

    A:0.3
    B:0.4
    C:2.2
    D:9.6

    答案：B
    解析：
    本题考查运输企业增值税的缴纳。进项税=(10+20)*17%+50*11%=10.6,销项税额=lll÷1.11*11%=ll，应纳税额=11-10.6=0.4（万元）。

  • 第2题：

    Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
    (1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
    (2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
    (3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
    (4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
    已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
    下列关于本月进项税额抵扣的说法，正确的有（ ）。

    A.10月9日外购汽油的进项税额可以抵扣
    B.10月9日外购汽油的进项税额不得抵扣
    C.10月20日购入运输车辆的进项税额可以抵扣
    D.10月20日购入运输车辆的进项税额不得抵扣

    答案：A,C
    解析：
    公司本月购进的汽油和运输车辆的进项税额均可抵扣。

  • 第3题：

    某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年11月取得不含税运输收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票注明金额40万，假定当月取得相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税额，该企业当月实际交纳增值税为（）万元。计算结果不保留小数。


    3

  • 第4题：

    甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务；
    （1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
    （2）与己货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳
    税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明不含税价款30万元。
    （3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额 23.4万元。
    （4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；
    （5）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
    （6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3 万元（当地一般纳税人运输企
    业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

    （1）计算该企业本月销项税额。
    （2）计算该企业本月应转出的进项税。
    （3）计算本月准予抵扣的进项税额合计。
    （4）计算该企业本月应纳增值税。



    答案：
    解析：
    （1）计算该企业本月销项税额＝（200＋4）÷（1＋11%）× 11%＋75 × 11%＋ 6×17%＝29.49（万元）
    （2）计算该企业本月应转出的进项税＝（2－0.3）×17%＋0.3×11%＝0.32（万元）
    （3）计算本月准予抵扣的进项税额合计＝30×11%＋55×17%＋23.4÷（1＋17%）×17%＋1.8×17%－0.32＝3.3＋12.75＋0.306－0.32＝
    16.04（万元）
    （4）计算该企业本月应纳增值税＝29.49－16.04＝13.45（万元）

  • 第5题：

    Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
    (1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
    (2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
    (3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
    (4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
    已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
    Z公司当月应纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.30．7
    B.39．7
    C.41
    D.52．7

    答案：B
    解析：
    该企业本月允许抵扣的进项税额=1．3+13=14．3(万元)，该企业本月应缴纳的增值税=(500+100)×9％-14．3=39．7(万元)。

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