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以下哪些是需税务机关批准后才允许在税前扣除的损失()A.存货盘亏.毁损.报废损失B.流动资产盘亏.毁损.报废损失C.处置固定资产发生的净损失D.不处置固定资产发生的净损失

题目
以下哪些是需税务机关批准后才允许在税前扣除的损失()

A.存货盘亏.毁损.报废损失

B.流动资产盘亏.毁损.报废损失

C.处置固定资产发生的净损失

D.不处置固定资产发生的净损失


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  • 第1题:

    某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失原材料30万,保险公司同意赔付4万元,其余损失已报经税务机关审批扣除,则该企业确定应纳税所得额时的正确作法是( )。

    A.税前准予扣除的损失为26万元

    B.税前准予扣除的损失为31.1万元

    C.税前不得扣除的损失为4万元

    D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除


    正确答案:BCD
    存货毁损净损失准予所得税前扣除,净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税金。该企业资产净损失=30+30×17%-4=31.1(万元)。

  • 第2题:

    某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料,其账面成本是50万元,保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中,正确的有( )。

    A.存货损失因有保险赔付,全部不得税前扣除

    B.税前准予扣除的损失为43.5万元

    C.税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分

    D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E.意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批


    正确答案:BD
    存货毁损净损失准予所得税前扣除,净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=50+50×17%-15=43.5(万元)。

  • 第3题:

    下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是( )。

    A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除
    B.企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料,相关资料由企业留存备查
    C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,向税务机关说明并进行专项申报扣除
    D.企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当冲减前期损失

    答案:D
    解析:
    企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时, 应当计入当期收入,不应冲减前期损失。

  • 第4题:

    下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有( )。

    A.总机构对各分支机构上报的资产损失,除税务机关另有规定外,应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报

    B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照规定,向税务机关说明并进行专项申报扣除

    C.企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以专项申报

    D.属于实际资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过三年

    E.企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除,未经申报的损失,不得在税前扣除


    正确答案:ABE
    企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以清单申报;属于实际资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过五年。

  • 第5题:

    某化妆品生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料35万元,保险公司调查后统一赔付5万元,其余损失已报经税务机关同意扣除,则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。

    A.税前准予扣除的损失为26万元
    B.税前准予扣除的损失为31.1万元
    C.保险公司赔付5万元不得在税前扣除
    D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    答案:C,D
    解析:
    存货毁损净损失准予所得税税前扣除,净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=35+35×17%-5=35.95
    (万元)。