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甲公司出于投机目的，201×年6月1日与外汇经纪银行签订了一项60天期以人民币兑换1000000美元的远期外汇合同。有关汇率资料参见下表：要求:根据相关资料做远期外汇合同业务处理。

题目

甲公司出于投机目的，201×年6月1日与外汇经纪银行签订了一项60天期以人民币兑换1000000美元的远期外汇合同。有关汇率资料参见下表：

要求:根据相关资料做远期外汇合同业务处理。

相似考题

1.甲公司于2×17年11月1日与境外乙公司签订合同，约定于2×18年1月31日以每吨7 000美元的价格购入1 000吨铜。甲公司为规避购入铜成本的外汇风险，于当日与某金融机构签订一项3个月到期的外汇远期合同，约定汇率为1美元=6.4人民币元，合同金额700万美元。2×18年1月31日，甲公司以净额方式结算该外汇远期合同，并购入铜。 假定：（1）2×17年12月31日，美元对人民币1个月远期汇率为1美元=6.5人民币元；（2）2×18年1月31日，1美元对人民币即期汇率为1美元=6.55人民币元；（3）该套期符合运用套期会计的条件；（4）不考虑增值税等相关税费和远期合同的远期要素。 要求： （1）若甲公司将上述套期划分为公允价值套期，分别编制2×17年11月1日、2×17年12月31日和2×18年1月31日有关会计分录。 （2）若甲公司将上述套期划分为现金流量套期，分别编制2×17年11月1日、2×17年12月31日和2×18年1月31日有关分录。

2.根据公司决议，甲公司开展了如下套期保值业务：2012年12月1日，甲公司与境外A公司签订合同，约定于2013年2月28日以每吨500美元的价格购入10000吨豆粕。当日，甲公司与B金融机构签订了一项买入3个月到期的远期外汇合同，合同金额5000000美元，约定汇率为1美元＝6.28元人民币。该日即期汇率为1美元＝6.25元人民币。2013年2月28日，甲公司以净额方式结算该远期外汇合同，并购入豆粕。此外，2012年12月31日，一个月美元对人民币远期汇率为1美元＝6.29元人民币，2个月美元对人民币远期汇率为1美元＝6.30元人民币，人民币的市场利率为5.4%；2013年2月28日，美元对人民币即期汇率为1美元＝6.35元人民币。甲公司在讨论对该套期保值业务具体如何运用套期会计处理时，有如下三种观点：①将该套期保值业务划分为公允价值套期，远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。②将该套期保值业务划分为现金流量套期，远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。③将该套期保值业务划分为境外经营净投资套期，远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。假定不考虑其他因素。要求：1.根据资料，分别判断甲公司对该套期保值业务会计处理的三种观点是否正确；对不正确的，分别说明理由。2.根据资料，分别计算该套期保值业务中远期外汇合同在2012年12月1日、2012年12月31日的公允价值。①将该套期保值业务划分为公允价值套期，远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。 ②将该套期保值业务划分为现金流量套期，远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。 ③将该套期保值业务划分为境外经营净投资套期，远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。

3.中国A公司于2020年9月1日向美国B公司购买商品,双方约定按美元结算，货款共计$10000,货款付款期为60天。交易日即期汇率为1$=￥6.25。A公司为了避免由于应付美元货款的汇率变动的风险（指定套期关系），当日与外汇经纪银行签订了一项60天，远期汇率为1$=￥6.26，购买$10000的远期外汇合同。 9月30日的即期汇率为1$=￥6.29 ，30天远期汇率为1$=￥6.302。 10月30日支付款项，并买入美元结清外汇远期合同，当日即期汇率为1$=￥6.305。 以下关于该套期说法正确的有（）。A．该套期行为有利，减少450元损失B．该套期行为无利，增加450元损失C．该套期行为有利，减少550元损失D．该套期行为无利，增加550元损失

4.（2013年）根据公司决议，甲公司开展了如下套期保值业务：2012年12月1日，甲公司与境外A公司签订合同，约定于2013年2月28日以每吨500美元的价格购入10000吨豆粕。当日，甲公司与B金融机构签订了一项买入3个月到期的远期外汇合同，合同金额5000000美元，约定汇率为1美元＝6.28元人民币。该日即期汇率为1美元＝6.25元人民币。2013年2月28日，甲公司以净额方式结算该远期外汇合同，并购入豆粕。此外，2012年12月31日，一个月美元对人民币远期汇率为1美元＝6.29元人民币，2个月美元对人民币远期汇率为1美元＝6.30元人民币，人民币的市场利率为5.4%；2013年2月28日，美元对人民币即期汇率为1美元＝6.35元人民币。甲公司在讨论对该套期保值业务具体如何运用套期会计处理时，有如下三种观点：①将该套期保值业务划分为公允价值套期，远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。②将该套期保值业务划分为现金流量套期，远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。③将该套期保值业务划分为境外经营净投资套期，远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。假定不考虑其他因素。要求：1.根据资料，分别判断甲公司对该套期保值业务会计处理的三种观点是否正确；对不正确的，分别说明理由。2.根据资料，分别计算该套期保值业务中远期外汇合同在2012年12月1日、2012年12月31日的公允价值。

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  • 第1题：

    中国A公司于2020年9月1日向美国B公司购商品,双方约定按美元结算，货款共计$10000,货款付款期为60天。交易日即期汇率为1$=￥6.35。A公司为了避免由于应付美元货款的汇率变动的风险（指定套期关系），当日与外汇经纪银行签订了一项60天，远期汇率为1$=￥6.33，购入$10000的远期外汇合同。 9月30日的即期汇率为1$=￥6.32，30天远期汇率为1$=￥6.31。 10月30日支付款项，并购入美元结清外汇远期合同，当日即期汇率为1$=￥6.30。 以下关于该套期说法正确的有（）。

    A．该套期行为有利，减少400元损失

    B．该套期行为无利，增加400元损失

    C．该套期行为有利，减少300元损失

    D．该套期行为无利，增加300元损失


    借：套期损益 400 贷：被套期项目——确定承诺 400;借：套期工具——外汇远期合同 420 贷：套期损益 420

  • 第2题：

    中国A公司于2020年9月1日向美国B公司销售商品,双方约定按美元结算，货款共计$10000,货款付款期为60天。交易日即期汇率为1$=￥6.35。A公司为了避免由于应收美元货款的汇率变动的风险（指定套期关系），当日与外汇经纪银行签订了一项60天，远期汇率为1$=￥6.33，出售$10000的远期外汇合同。 9月30日的即期汇率为1$=￥6.32，30天远期汇率为1$=￥6.31。 10月30日支付款项，并出售美元结清外汇远期合同，当日即期汇率为1$=￥6.30。 以下关于该套期说法正确的有（）。

    A．该套期行为有利，减少400元损失

    B．该套期行为无利，增加400元损失

    C．该套期行为有利，减少300元损失

    D．该套期行为无利，增加300元损失


    借：套期损益 400 贷：被套期项目——确定承诺 400;借：套期工具——外汇远期合同 420 贷：套期损益 420

  • 第3题：

    中国A公司于2020年9月1日向美国B公司购买商品，双方约定按美元结算，货款共计$10000，货款付款期为60天。交易日即期汇率为1$=￥6.25。A公司为了避免由于应付美元货款的汇率变动的风险（指定套期关系），当日与外汇经纪银行签订了一项60天，远期汇率为1$=￥6.26，买入$10000的远期外汇合同。 9月30日的即期汇率为1$=￥6.29，30天远期汇率为1$=￥6.302。 10月30日支付款项，并购入美元结清外汇远期合同，当日即期汇率为1$=￥6.305。 以下关于该套期说法正确的有（）。

    A．该套期行为有利，减少450元损失

    B．该套期行为无利，增加450元损失

    C．该套期行为有利，减少550元损失

    D．该套期行为无利，增加550元损失


    借：套期损益 400 贷：被套期项目——确定承诺 400;借：套期工具——外汇远期合同 420 贷：套期损益 420

  • 第4题：

    某企业为投机目的，于9月1日签定了一项以人民币兑换10 000美元的90天期远期合同，远期汇率为US＄1=RMB7.8，当日即期汇率为US＄1=RMB8.0；9月30日的即期汇率为US＄1=RMB7.9、60天的远期汇率为US＄1=RMB7.6。则9月30日应确认该项外汇远期合同相关的（）。

    A．收益1000

    B．损失1000

    C．收益2000

    D．损失2000


    损失2000

  • 第5题：

    目的：掌握以外汇远期合同为境外经营净投资额进行套期保值的会计处理 【资料】丙公司记账本位币为人民币。丙公司准备为其在纽约的分公司在20×9年12月31日的净投资额200 000美元进行套期保值，于20×9年10月1日与美国某外汇经纪银行签订90天应付200 000美元的外汇远期合同，合同约定的汇率USD1=RMB6.9。签订日的即期汇率USD1=RMB6.92，12月31日的汇率USD1=RMB6.8。外汇远期合同到期，以净额结算。 【要求】假定符合境外经营净投资套期保值会计条件。请编制相关会计分录。


    防止因外汇汇率上涨而造成的损失

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