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某企业采用年数总和法计提折旧,税法规定按平均年限法计提折旧。本年税前会计利润为300万元,按平均年限法计提折旧为90万元,按年数总和法计提折旧为180万元,所得税税率为25%。计算本年应交所得税款并做会计分录。

题目
某企业采用年数总和法计提折旧,税法规定按平均年限法计提折旧。本年税前会计利润为300万元,按平均年限法计提折旧为90万元,按年数总和法计提折旧为180万元,所得税税率为25%。计算本年应交所得税款并做会计分录。


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  • 第1题:

    为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2018年初购置了一台生产设备,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值率为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适用的所得税税率为25%。2019年C公司当年亏损2600万元。
    经张会计师预测,C公司2020~2025年各年末未扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议,C公司应从2020年开始变更折旧方法,使用直线法(即年限平均法)替代年数总和法,以减少企业所得税负担,对企业更有利。
    在年数总和法和直线法下,2020~2025年各年的折旧额及税前利润的数据分别如下表所示:
    年数总和法下的年折旧额及税前利润
    单位:万元

    要求:
    (1)分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下2020~2025年应缴纳的所得税总额。
    (2)根据上述计算结果,判断C公司是否应接受张会计师的建议(不考虑资金时间价值)。


    答案:
    解析:

    应缴纳的所得税总额=794.44×25%=198.61(万元)
    ②直线法
    单位:万元

    应缴纳的所得税总额=52.8×25%+530.56×25%=145.84(万元)
    (2)根据上一问计算结果,变更为直线法的情况下缴纳的所得税更少,因此应接受张会计师的建议。

  • 第2题:

    甲企业按年数总和法计提折旧,税法按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为310万元,按年数总和法计提折旧为180万元,按平均年限法计提折旧为90万元,所得税率为25%。2008年应交所得税款为: ()

    A.200万元

    B.0万元

    C.100万元

    D.40万元


    错误

  • 第3题:

    甲公司2020年税前会计利润为310万元,某项固定资产税法按平均年限法计提折旧90万元,会计按年数总和法计提折旧180万元,所得税税率25%。2020年应交所得税为()万元。

    A.77.5

    B.55

    C.100

    D.400


    3.2

  • 第4题:

    某企业采用年数总和法计提折旧,税法规定按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为600万元,按平均年限法计提折旧为l80万元,按年数总和法计提折旧为360万元,所得税税率为25%。2008年应交所得税为()万元。

    A240

    B285

    C105

    D195


    D

  • 第5题:

    2、甲公司2016年税前会计利润为310万元,某项固定资产税法按平均年限法计提折旧90万元,会计按年数总和法计提折旧180万元,所得税税率25%。2016年应交所得税为()万元。

    A.77.5

    B.55

    C.100

    D.400


    A 解析:〔310+(180-90)〕*25%=100(万元)。