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假设本月公司利润总额为200 000元，按照本月利润总额的25%确认所得税费用并予以结转。对于这一笔会计业务应编制的会计分录为（）。A．借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000B．借：本年利润50 000，贷：所得税费用50 000C．借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000；借：利润分配50 000，贷：所得税费用50 000D．借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000；借：本年利润50 000，贷：所得税费用50 000
题目
假设本月公司利润总额为200 000元，按照本月利润总额的25%确认所得税费用并予以结转。对于这一笔会计业务应编制的会计分录为（）。
A．借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000
B．借：本年利润50 000，贷：所得税费用50 000
C．借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000；借：利润分配50 000，贷：所得税费用50 000
D．借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000；借：本年利润50 000，贷：所得税费用50 000
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第1题：
某企业采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%，2003年度按会计制度计算的全年利润总额为1 250 000元，其中包括国库券利息收入50 000元。全年发生各种罚款支出120 000元。假设该企业当年无其他纳税调整事项，要求编制确认应交所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（6分）
正确答案：12、借：所得税 435 600
贷：应交税金——应交所得税 435 600
借：本年利润 435 600 贷：所得税 435 600 -
第2题：
请教:2008年深圳市上半年会计从业资格考试《会计基础》真题第1大题第25小题如何解答?【题目描述】
25、31日，按25% 的税率计算并结转本月所得税。以下错误的是( )
A、企业税后利润为12 315元
B、企业营业利润为18 420元
C、企业利润总额为16 420元
D、企业应税利润为18 420元
正确答案：A
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第3题：
假设某基本生产车间甲产品生产工时为56000小时，乙产品生产工时为32000小时，本月发生制造费用36080元。
要求：在甲、乙产品之间分配制造费用，并编制会计分录。答案：解析：制造费用分配率：36080/（56000＋32000）＝0.41
甲产品制造费用＝56000×0.41＝22960（元）
乙产品制造费用＝32000×0.41＝13120（元）
编制会计分录如下：
借：生产成本—基本生产成本—甲产品22960
—乙产品13120
贷：制造费用 36080 -
第4题：
某行政单位**年5月份发生下列经济业务：编制会计分录：根据月末编制的“发出材料汇总表”，本月份业务上领用的甲材料为2400千克，试按加权平均单价计算出耗用金额后，予以结转
正确答案: (2000*20+1000*23)/3000=212400*21=50400
借:经费支出 50400
贷:库存材料—甲材料 50400 -
第5题：
对W公司（资产减值的核算采用备抵法）本月发生的下列部分业务编制会计分录。结转本月直接生产领用材料的成本46 000元。
正确答案: 借：生产成本 46 000
贷：原材料 46 000 -
第6题：
宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。 按利润总额25%计算所得税
正确答案: 利润总额=780000-647100=132900
应交所得税=132900×25%=33225
借：所得税费用33225
贷：应交税费——应交所得税33225 -
第7题：
某企业某年12月份发生以下经济业务，要求编制有关的会计分录： 计算并结转本月应交所得税，税率为33%。
正确答案:借：所得税费用 45210
贷：应交税金-所得税 45210
借：本年利润 45210
贷：所得税费用 45210
贷：生产成本 200000 -
第8题：
判断题所得税费用是指小企业按照《小企业会计准则》规定计算的利润总额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题月末，将本月发生的制造费用17，000元予以结转。请编制会计分录。正确答案： 借：生产成本 17，000
贷：制造费用 17，000解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题明远公司12月份（1）～（10）笔业务或事项的会计处理正确的有（ ）。A支付本月应负担的广告宣传费应当记入“财务费用”
B因销售商品而给予的大华公司的销售折让应当确认“销售费用”
C处置固定资产确认的资产处置损益为15万元
D本月应确认的坏账准备为10万元
正确答案： D,B解析：
A项，应当记入“销售费用”；B项，因销售商品而给予的大华公司的销售折让应当冲减“主营业务收入”和“增值税销项税额”，同时确认贷方“应收账款”，不确认“销售费用”。 -
第11题：
问答题宏鑫公司2014年12月份发生下列经济业务：(1)采购员张悦报销差旅费l200元，原预借1500元，余额退回现金。(2)计算本月短期借款利息1600元。(3)结算本月应付行政管理部门人员薪酬5130元。(4)以现金支付厂部水电费2200无。(5)收到罚款收入14600元，存入银行。(6)开出支票一张，购入厂部办公用品3700元。(7)用银行存款1800元捐赠社会福利事业。(8)本月发生的各种销售收入和销售成本费用汇总如下：主营业务收入 45000元主营业务成本 21000元销售费用 2800元营业税金及附加 1750元期末，结转本月各项收入、费用，计算本月实现的利润总额。(9)按照利润总额(假定无税前扣除项目)的25%计算并结转应交所得税费用，确定本月实现的净利润。要求：根据上述经济编制会计分录。正确答案：解析： -
第12题：
问答题计算甲公司2016年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。正确答案：解析： -
第13题：
31日，按25% 的税率计算并结转本月所得税。以下错误的是( )
A、企业税后利润为12 315元
B、企业营业利润为18 420元
C、企业利润总额为16 420元
D、企业应税利润为18 420元
正确答案：A
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第14题：
（15）计算并结转本月应交所得税，税率为25%；并同时结转本月实现净利润转入“利润分配”帐户。
正确答案：
借：所得税费用 23 050
贷：应交税费－应交所得税 23 050
借：本年利润 23 050
贷：所得税费用 23 050
借：本年利润 69 150
贷：利润分配－未分配利润 69 150
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第15题：
甲公司2013年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润40万元。
要求：
(1)计算甲公司本期所得税费用；
(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录；
(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录；
(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录；
(5)计算年末未分配利润。
（答案中的金额单位用万元表示）
答案：解析：(1)本期所得税费用=400*25%=100（万元）
(2)借：所得税费用100贷：应交税费——应交所得税100
(3)借：利润分配——未分配利润45贷：利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15借：利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15贷：盈余公积——法定盈余公积30——任意盈余公积15(4)借：利润分配——未分配利润40贷：利润分配——应付现金股利40借：利润分配一一应付现金股利40贷：应付股利40(5)年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365（万元）
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第16题：
摊销应由本月负担的商标权费用9 400元。编制上述业务的会计分录。
正确答案: 借：管理费用 9 400
贷：累计摊销 9 400 -
第17题：
月末，将本月发生的制造费用17，000元予以结转。请编制会计分录。
正确答案: 借：生产成本 17，000
贷：制造费用 17，000 -
第18题：
所得税费用是指小企业按照《小企业会计准则》规定计算的利润总额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
正确答案:错误 -
第19题：
编制会计分录：公司结转本月已售产品成本450000元。
正确答案: 借：主营业务成本 450000
贷：库存商品 450000 -
第20题：
问答题宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。 按利润总额25%计算所得税正确答案： 利润总额=780000-647100=132900
应交所得税=132900×25%=33225
借：所得税费用33225
贷：应交税费——应交所得税33225解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题某企业某年12月份发生以下经济业务，要求编制有关的会计分录： 计算并结转本月应交所得税，税率为33%。正确答案： 借：所得税费用 45210
贷：应交税金-所得税 45210
借：本年利润 45210
贷：所得税费用 45210
贷：生产成本 200000解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题摊销应由本月负担的商标权费用9 400元。编制上述业务的会计分录。正确答案： 借：管理费用 9 400
贷：累计摊销 9 400解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题对W公司（资产减值的核算采用备抵法）本月发生的下列部分业务编制会计分录。结转本月直接生产领用材料的成本46 000元。正确答案： 借：生产成本 46 000
贷：原材料 46 000解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题某公司2014年末结账前损益类账户的余额如下表所示：要求（指标的计算请列示过程）:（1）编制会计分录，将上述收入类账户余额结转到“本年利润”账户；（2）编制会计分录，将上述费用类账户余额结转到“本年利润”账户；（3）计算该公司本年度的利润总额；（4）按25％的税率计算该公司当年应交纳的所得税，并编制相应的会计分录；（5）根据上述资料编制该公司本年度利润表（格式如下，只填列本期金额栏）。正确答案：解析：