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一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额,应通过()科目核算。A、应交增值税-待认证进项税额B、应交增值税-预交税金C、应交增值税-待抵扣进项税额D、应交增值税-未交税金

题目
一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额,应通过()科目核算。

A、应交增值税-待认证进项税额

B、应交增值税-预交税金

C、应交增值税-待抵扣进项税额

D、应交增值税-未交税金

相似考题

1.企业用期末尚未抵扣的进项税额抵减欠税时，应红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“( )”科目。A．应交税金——应交增值税(销项税额)B．银行存款C．应交税金——应交增值税(未交增值税)D．补贴收入

2.下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是( )。A.非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”B.辅导期一般纳税人，购人材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”C.辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”D.一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”明细科目

3.一般纳税企业购入货物所支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目核算，待确定不可抵扣时，再从“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。（ ）

4.转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入()核算。A、应交税费——待抵扣进项税额B、应交税费——待认证进项税额C、应交税费——未交增值税D、应交税费——应交增值税

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  • 第1题：

    下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。

    A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
    B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
    C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
    D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
    E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目

    答案：A,B,E
    解析：
    选项ABC：非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目，贷记相关科目；纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。选项DE：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。

  • 第2题：

    辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（）明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

    • A、待抵扣进项税额
    • B、营改增抵减的销项税额
    • C、增值税留抵税额
    • D、增值税检查调整

    正确答案:A

  • 第3题：

    每月编制财务报表前，必须将已认证通过的增值税发票的进项税合计数与（）科目的本月发生额进行核对，做到帐帐相符。

    • A、应交税金-未交增值税
    • B、应付进项税额
    • C、应交税金-应缴增值税（进项税额）
    • D、应交税金-应缴增值税（进项税额转出）

    正确答案:C

  • 第4题：

    下列哪项不是“应交税费”科目下的二级科目（）

    • A、“税金及附加”
    • B、“应交增值税”
    • C、“未交增值税”
    • D、“待抵扣进项税额

    正确答案:A

  • 第5题：

    一般纳税企业购入货物支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，待确定不可抵扣时，再从“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）

    • A、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
    • B、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目
    • C、交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
    • D、交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列哪几项属于“应交税费”的明细科目（）

    • A、“应交增值税”
    • B、“未交增值税”
    • C、“预交增值税”
    • D、“待抵扣进项税额”

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    每月编制财务报表前，必须将已认证通过的增值税发票的进项税合计数与（）科目的本月发生额进行核对，做到帐帐相符。
    A

    应交税金-未交增值税

    B

    应付进项税额

    C

    应交税金-应缴增值税（进项税额）

    D

    应交税金-应缴增值税（进项税额转出）


    正确答案： D
    解析： 《门店纳税经办员岗位工作指导意见（试行）》规定：每月编制财务报表之前，必须将上月已认证或审核通过的增值税专用发票、农产品收购发票和运输发票抵扣联进项税额合计数与“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目明细账本月发生额进行核对，做到账账相符。

  • 第9题：

    判断题
    增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    月份终了，企业将本月应交未交增值税进行结转时，应借记的会计科目是（）。
    A

    应交税金--未交增值税

    B

    应交税金--应交增值税（进项税额转出）

    C

    应交税金--应交增值税（转出未交增值税）

    D

    应交税金--应交增值税（已交税金）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）
    A

    取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

    B

    取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目

    C

    交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

    D

    交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算


    正确答案： B
    解析： ①取得增值税扣税凭证 借：应交税费——待抵扣进项税额 贷：银行存款等
    ②交叉稽核通过后 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待抵扣进项税额
    ③交叉稽核未通过 借：应交税费——待抵扣进项税额（红字） 贷：原材料等（红字）

  • 第12题：

    多选题
    应交增值税下设的二级科目包括（）。
    A

    应交税金

    B

    未交税金

    C

    预交税金

    D

    待抵扣进项税额


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需要，建议先计入（），等认证通过或者稽核比对相符后再计入（）。

    • A、应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——未交增值税
    • B、应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费——未交增值税
    • C、应交税费—增值税待抵扣税额，应交税费——应交增值税（进项税额）
    • D、应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费—增值税待抵扣税额

    正确答案:C

  • 第14题：

    “应交增值税——应交税金”明细账内应当设置（）等专栏。

    • A、进项税额
    • B、已交税金
    • C、转出未交增值税
    • D、待认证进项税额

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）

    • A、当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”
    • B、当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”
    • C、当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”
    • D、当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”

    正确答案:A

  • 第16题：

    应交增值税下设的二级科目包括（）。

    • A、应交税金
    • B、未交税金
    • C、预交税金
    • D、待抵扣进项税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）明细科目。

    • A、“应交增值税”
    • B、“未交增值税”
    • C、“待抵扣进项税额”

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    待认证的增值税进项税额，经税务机关认证为不可抵扣进项税额时，借记（），贷记“应交增值税——待认证进项税额”。
    A

    相关成本费用

    B

    待处理财产损溢

    C

    应交增值税——应交税金（进项税额）

    D

    应交增值税——应交税金（进项税额转出）


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月2日从境外购入一批原材料，以银行存款支付进口环节增值税29万元，当月取得海关《增值税专用缴款书》并向主管税务机关申请稽核比对，则下列会计处理正确的是（）。
    A

    借：应交税费——应交增值税（进项税额） 29万元

    B

    借：应交税费——待抵扣进项税额 29万元

    C

    借：应交税费——未交增值税 29万元

    D

    借：应交税费——应交增值税（已交税金）29万元


    正确答案： A
    解析： 增值税一般纳税人进口环节交纳的增值税应经过稽核比对无误后方可抵扣，所以支付的增值税记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

  • 第21题：

    单选题
    企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入（）。
    A

    应交税费——应交增值税（销项税额）

    B

    应交税费——应交增值税（进项税额）

    C

    应交税费——应交增值税（进项税额转出）

    D

    应交税费——增值税待抵扣税额


    正确答案： A
    解析： 企业在取得增值税相关抵扣凭证后，先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

  • 第22题：

    多选题
    “应交增值税——应交税金”明细账内应当设置（）等专栏。
    A

    进项税额

    B

    已交税金

    C

    转出未交增值税

    D

    待认证进项税额


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    一般纳税企业购入货物支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，待确定不可抵扣时，再从“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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