A、文件假,没想做
B、文件空,没措施
C、文件旧,没法做
D、文件繁,没空做
第1题:
固定资产内部会计控制制度设计包括的内容有( )
A. 预算和审批程序设计
B. 折旧控制制度设计
C. 职责分离与责任控制制度设计
D. 取得和处置控制制度设计
第2题:
内部控制制度设计的步骤包括( )。
A.确定控制目标
B.整合控制流程
C.鉴别控制环节
D.确定控制措施
第3题:
关于1992年版 《内部控制———整合框架》对于内部控制的定义,以下理解不正确的是
A.内部控制是一个动态的过程,包括制度设计、制度执行和制度评价
B.人既是内部控制的主体,也是内部控制的客体
C.内部控制是一种全过程控制,包括事前控制、事中控制和事后控制
D.合规和报告目标的实现
第4题:
内部控制缺陷包括()。
A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.操作缺陷
D.制度缺陷
第5题:
所有者权益业务内部控制制度设计要点包括哪些?
所有者权益业务内部控制制度设计要点包括:
(1)权益资本筹资有严格的程序和法律约束,同时还受到债权人权益保护的制约,因此,所有者权益业务内部控制的核心确保其合法合规。
(2)尽管所有者权益业务体现了较强的稳定性,但涉及面广且复杂,包括了投资协议、合同和企业章程条款,利润分配决议与分配方案,会计处理程序等方方面面,因此,所有者权益业务内部控制要与资产类及负债类业务的内部控制制度进行对接。
(3)各类所有者权益业务应建立科学合理的授权审批与决策控制制度,以实现各类所有者权益业务在各个环节上都符合法律法规规定。
(4)所有者权益业务作为企业筹资的重要来源,应当建立岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责与权限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。主要涉及到所有者权益业务计划的编制与审批、所有者权益业务方案的编写与审批、所有者权益业务方案的执行与资产取得、股息的计提与支付与所有者权益业务的恰当分类、准确记录。
(5)需要董事会或股东大会决策程序并由相关监管机构或部门(单位)审批的股权筹资,要履行必要的审批程序,并对审批过程进行完整的书面记录。
略