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根据增值税法律制度的规定，下列关于购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（ ）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额 B.纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，按照9％计算抵扣进项税额 C.纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票，按照9％计算抵扣进项税额 D.纳税人取得未注明身份信息的公路客票，按照3％计算抵扣进项税额

题目
根据增值税法律制度的规定，下列关于购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（ ）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额
B.纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，按照9％计算抵扣进项税额
C.纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票，按照9％计算抵扣进项税额
D.纳税人取得未注明身份信息的公路客票，按照3％计算抵扣进项税额
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1.下列选项中属于不可抵扣进项税额情形的有()。A、用于简易计税方法计税项目B、购进非国内旅客运输服务C、免征增值税项目D、为非本单位员工购进国内旅客运输服务

2.增值税一般纳税人购进下列服务能抵扣进项税额的是( )。A.进国内旅客运输服务B.国际旅客运输服务C.娱乐服务D.餐饮服务

3.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用零税率的有（ ）。A.在境内载运旅客或者货物出境 B.在境外载运旅客或者货物入境 C.在境外载运旅客或者货物 D.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

4.下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定,表述不正确的有( )。A、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣B、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费+机场建设费)÷(1+9%)×9%C、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%D、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%E、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额

参考答案和解析
答案：B,C
解析：
选项A：纳税人取得增值税电子普通发票的，按照发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D：纳税人取得注明旅客身份信息的公路客票，按照3％计算抵扣进项税额，未注明旅客身份信息的客票不得抵扣进项税额。
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  • 第1题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    （1）选项AD：购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务，不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进货物专用于免税项目的，不得抵扣进项税额。

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的有（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

    答案：C,D
    解析：
    选项AB表述正确；选项C，购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，购进的住宿服务，可以抵扣进项税额；选项D，购进的旅客运输服务，可以按规定抵扣进项税额，表述错误。

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

    A.交通运输服务
    B.贷款服务
    C.居民日常服务
    D.餐饮服务

    答案：B,C,D
    解析：
    购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第4题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

    A.非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税进项税额的抵扣。选项A：非正常损失的购进货物不得从销项税额中抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项CD：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第5题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（ ）。

    A.农产品收购发票
    B.符合规定的国内旅客运输发票
    C.海关进口增值税专用缴款书
    D.税控机动车销售统一发票

    答案：A,B,C,D
    解析：
    增值税合法扣税凭证有：(1)增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)；(2)海关进口增值税专用缴款书；(3)农产品收购发票；(4)农产品销售发票；(5)完税凭证；(6)符合规定的国内旅客运输发票。

  • 第6题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（　　）。

    A.取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额
    B.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
    C.取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
    D.取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：取得增值税电子普通发票的，可抵扣进项税额为发票上注明的税额。

  • 第7题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

    • A、贷款服务
    • B、住宿服务
    • C、餐饮服务
    • D、广告服务

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有(    )。
    A

    电影放映服务

    B

    铁路旅客运输服务

    C

    收派服务

    D

    融资性售后回租


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列情形中进项税额不得予以抵扣的有(  )。
    A

    外购的商品用于集体福利

    B

    因自然灾害造成的购进原材料损失

    C

    购进的国内旅客运输服务

    D

    属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。
    A

    购进的贷款服务

    B

    购进的旅客运输服务

    C

    购进的用于简易计税方法计税项目的货物

    D

    购进的专用于免征增值税项目的专利技术


    正确答案： B,A
    解析： （1）一般纳税人购进旅客运输服务（选项B）、贷款服务（选项A）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；（2）一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目（选项C）、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额；（3）一般纳税人购进的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目（选项D）、集体福利或者个人消费，不得抵扣进项税额。

  • 第11题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（  ）。
    A

    购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

    B

    购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

    C

    购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

    D

    购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据现行增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。
    A

    因自然灾害毁损的库存产成品所耗用的购进货物

    B

    因管理不善被盗窃的产成品所耗用的购进原材料

    C

    不动产在建工程所耗用的购进货物

    D

    用于免征增值税项目的购进货物

    E

    购进的旅客运输服务


    正确答案： E,C
    解析：
    进项税额不得从销项税额中抵扣的项目包括：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；②非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；④非正常损失的不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；⑦财政局和国家税务总局规定的其他情形。其中，非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。A项，非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质以及因违反法律、法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形，自然灾害不在其中，不属于非正常损失，故其进行税额可以抵扣；E项，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    本题考核一般纳税人不准予抵扣的进项税额。选项A：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项C：“住宿服务”属于“现代服务—生活服务”，除用于集体福利或者个人消费的，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。选项D：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  • 第14题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    本题考核当期进项税额的确定。一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

  • 第16题：

    （2017年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（　）。

    A.购进的贷款服务
    B.购进的旅客运输服务
    C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物
    D.购进的专用于免征增值税项目的专利技术

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核当期进项税额的确定。购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的进项税额不得抵扣。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣。

  • 第17题：

    根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（　　）。

    A.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票
    B.购进国内旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的公路车票
    C.增值税普通发票
    D.农产品收购发票

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：增值税普通发票不属于增值税的扣税凭证，不得抵扣进项税额。

  • 第18题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵扣的有（）。

    • A、餐饮服务
    • B、贷款服务
    • C、建筑服务
    • D、娱乐服务

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。

    • A、购进的贷款服务
    • B、购进的旅客运输服务
    • C、购进的用于简易计税方法计税项目的货物
    • D、购进的专用于免征增值税项目的专利技术

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“物流辅助服务”缴纳增值税的有（ ）
    A

    打捞救助服务

    B

    装卸搬运服务

    C

    仓储服务

    D

    货物运输代理服务


    正确答案： A,B,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，纳税人购进的下列服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。
    A

    货物运输服务

    B

    娱乐服务

    C

    贷款服务

    D

    餐饮服务

    E

    住宿服务


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据营改增法律制度的有关规定，下列各项中，按照现代服务业税目缴纳增值税的有()。
    A

    住宿服务

    B

    旅客运输服务

    C

    咨询服务

    D

    安保服务


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有（  ）。
    A

    向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

    B

    在境外载运旅客入境的国际运输服务

    C

    在境内载运旅客出境的国际运输服务

    D

    纳税人提供的直接国际货物运输代理服务


    正确答案： C,B
    解析：

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